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一、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)違約金可以扣除嗎違約金并未在企業(yè)所得稅不得扣除的范圍之內(nèi)，所以違約金在企業(yè)所得稅中可以進(jìn)行扣除。法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。二、企業(yè)所得稅怎么計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)算方法：1．企業(yè)所得稅等于應(yīng)納稅所得額乘以稅率減去減免稅額減去抵免稅額；2．應(yīng)納稅所得額等于年收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅是對(duì)國內(nèi)企業(yè)，和其余所得組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得，和其余所得征收的所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括從事經(jīng)營活動(dòng)的各類企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和其他組織。三、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象1．居民企業(yè)

問題：個(gè)人所得稅，稅前可以扣除幾險(xiǎn)幾金？扣除的各項(xiàng)基數(shù)是多少？回復(fù)：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條等規(guī)定，按照國家規(guī)定，單位（按照國家或省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際）為個(gè)人繳付和個(gè)人（按照國家或省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際）繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。

房屋交換是否繳納契稅？有納稅咨詢提出，日常生活中發(fā)生的房屋交換是否繳納契稅呢？納稅服務(wù)司介紹，土地使用權(quán)交換、房屋交換，交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納稅款。交換價(jià)格相等的，免征契稅。企業(yè)所得稅稅前扣除是否可追補(bǔ)？有納稅咨詢提出，企業(yè)作自查審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以前年度有一筆費(fèi)用支出未在企業(yè)所得稅前扣除，現(xiàn)在還能否作稅前扣除？納稅服務(wù)司介紹，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。“企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣；不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅?！奔{稅服務(wù)司還介紹。中小信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否享受企業(yè)所得稅稅前扣除？有納稅咨詢提出，中小信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保賠償準(zhǔn)

（1）企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（2）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的稅前扣除。（3）職工福利費(fèi)等的稅前扣除。（4）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。（5）企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（6）企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的利息支出準(zhǔn)予扣除；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分。（7）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，就其中國境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除。（8）企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)

不允許，當(dāng)然是合并計(jì)入個(gè)人所得一起計(jì)算。這些都是公司政策上給予的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)個(gè)人來說其實(shí)都是收入，沒什么特殊的。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是國家對(duì)本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。個(gè)人所得稅征稅對(duì)象法定對(duì)象我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。居民納稅義務(wù)人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即

大病醫(yī)療保險(xiǎn)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?按照我國《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定，目前只有單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，是可以從納稅人的應(yīng)納稅所得額中扣除的。而根據(jù)第三十六條規(guī)定：“除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除?！币虼?，大病醫(yī)療保險(xiǎn)是不允許在企業(yè)所得稅前扣除的，是需要并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)稅。但是，實(shí)務(wù)中大病醫(yī)療保險(xiǎn)如果按照其性質(zhì)是屬于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)范圍內(nèi)，且屬于為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的，可以根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十五條、《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》的規(guī)定，不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分可以稅前扣除。由此可見，職工購買大病醫(yī)療保險(xiǎn)，是不允許

貸款的利息支出是可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的，但是扣除比例應(yīng)符合相關(guān)的規(guī)定。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》第一條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：（一）金融企業(yè)，為5∶1；（二）其他企業(yè)，為2∶1。一、企業(yè)借款利息怎么計(jì)算如果企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的費(fèi)用支出，在不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。根據(jù)現(xiàn)行相關(guān)稅法規(guī)定，以及操作實(shí)務(wù)，企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的費(fèi)用支出允許稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是：（一）有借款合同；（二）不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分；（三）有合法單據(jù)；（四）不存在變相分劈紅利

問：我公司今年在證券交易市場進(jìn)行股票投資，買賣股票發(fā)生損失20萬元。請(qǐng)問，股票投資發(fā)生損失是否可以直接計(jì)算并自行在企業(yè)所得稅稅前扣除?答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。其中，屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存企業(yè)備查;屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)(或逐筆)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料?！镀髽I(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第九條規(guī)定，企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金

一、企業(yè)所得稅匯繳時(shí)，營業(yè)外支出科目中可以在稅前扣除的項(xiàng)目有：1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的大于零的數(shù)額。所得款將捐給貧困人民。在《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十一條明確定義：《企業(yè)所得稅法》第九條所稱公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)提不超過年末按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)提基數(shù)0.5%的壞賬準(zhǔn)備可在稅前扣除。3、債權(quán)人發(fā)生的債務(wù)重組損失，符合壞賬的條件下，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以稅前扣除。二、企業(yè)所得稅匯繳時(shí)，營業(yè)外支出科目中不可以在稅前扣除的項(xiàng)目有：1、各種贊助支出不得稅前扣除。2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。3、納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號(hào))第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào))第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。第二十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重

企業(yè)所得稅稅目與個(gè)人所得稅稅目的區(qū)別在于稅收對(duì)象的不同、稅率不同、征繳方式的不同。企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除，并且也要可以選擇扣除的項(xiàng)目或可扣除的金額。一、企業(yè)所得稅稅目與個(gè)人所得稅稅目有什么區(qū)別企業(yè)所得稅稅目與個(gè)人所得稅稅目有以下區(qū)別1．稅收對(duì)象不同：企業(yè)所得稅：征稅對(duì)象是法人或其他組織，如有限責(zé)任公司、股份有限公司；個(gè)人所得稅：征稅對(duì)象是居民和非居民的個(gè)人。2．稅率不同：企業(yè)所得稅：稅率一般為25％；個(gè)人所得稅：超額累進(jìn)稅率在5％～45％之間。3．征繳方式不同：企業(yè)所得稅：查帳征收、核定征收；個(gè)人所得稅：代扣代繳、個(gè)人申報(bào)及其他形式征收。二、企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除嗎企業(yè)所得稅稅前抵扣即企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所發(fā)生的企業(yè)所得稅可以進(jìn)行稅前扣除，稅前扣除的項(xiàng)目和可扣除的金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定進(jìn)行選擇和列示。其中企業(yè)所得稅稅前扣除實(shí)質(zhì)上是國家為降低

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額，是按扣除五險(xiǎn)一金之后的工資計(jì)算，每月的獎(jiǎng)金是不扣除的。某人月工資2000元，獎(jiǎng)金1000元，那么其應(yīng)納稅所得額就是3000（2000＋1000）元。個(gè)人所得稅是按扣除五險(xiǎn)一金之后的工資計(jì)算：應(yīng)納稅所得額＝工資收入金額－各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)－起征點(diǎn)（3500元）；應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額x稅率－速算扣除數(shù)。個(gè)人所得稅扣除專項(xiàng)費(fèi)用以后的稅率是多少不超過1500元的，稅率為3％；超過1500元至4500元的部分，稅率為10％；超過4500元至9000元的部分，稅率為20％；超過9000元至35000元的部分，稅率為25％超過35000元至55000元的部分，稅率為30％；超過55000元至80000元的部分，稅率為35％；超過80000元的部分，稅率為45％。綜合上面所說，個(gè)人所得稅申請(qǐng)退稅只要所提交的材料合理、合法那么到賬的時(shí)間是非常的快，只要提交了所有材料之后就可以到網(wǎng)上查詢

政策明確的是稅收滯納金不允許稅前扣除，對(duì)于其他的滯納金并沒有限制，比如土地出讓金的滯納金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的滯納金、其他行政機(jī)關(guān)的滯納金等，均可以稅前扣除。罰金也不允許稅前扣除?！镀髽I(yè)所得稅法》第十條，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；(二)企業(yè)所得稅稅款；(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；一、偷稅漏稅的處罰《刑法》第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。漏稅是指因客觀原因未繳或少繳稅款的行為，主觀上不是出于逃避稅收的故意、客觀上未采取弄虛作假的手段，但結(jié)果是未繳或少繳稅款。漏稅應(yīng)當(dāng)依法補(bǔ)交稅款及滯納金，否則就要承擔(dān)刑事責(zé)任。

稅收滯納金按企業(yè)所得稅法的規(guī)定不能在稅前扣除。據(jù)我國法律規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額時(shí)不能扣除的項(xiàng)目有：向投資者支付的股息、紅利；未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出（指不符合規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出）；企業(yè)所得稅稅款；罰金、罰款與被沒收財(cái)物的損失；超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出（指與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的非廣告性支出）；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)；稅收滯納金等。稅收滯納金可以稅前扣除嗎稅款的滯納金是不能在稅前進(jìn)行扣除的。根據(jù)我國法律的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不可以扣除支付給投資者的股息、紅利等股權(quán)投資的相關(guān)收益。企業(yè)所得稅和稅款滯納金也不是不可以在稅前進(jìn)行抵扣的。一些罰金、罰款、沒收的財(cái)產(chǎn)損失和贊助的費(fèi)用也是不可以扣除的。沒有經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)備費(fèi)和其他與取得的收入無關(guān)的支出，也是不可以在稅前扣除的?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：1、向投資者支付的