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個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得具體包含以下四點(diǎn)：1、個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得；2、個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；3、其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得；4、個(gè)體工商戶和個(gè)人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)納稅所得。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶經(jīng)營所得包括什么個(gè)體工商戶經(jīng)營所得包括：（一）經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得；（二）個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得營業(yè)執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得?！蛾P(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，股息、紅利所得等，個(gè)人所得稅的征稅對象是法定納稅義務(wù)人，居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。一、個(gè)人所得稅征稅范圍包括哪些個(gè)人所得稅征稅范圍包括：1.工資、薪金所得；2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；4.勞務(wù)報(bào)酬所得；5.稿酬所得；6.特許權(quán)使用費(fèi)所得；7.利息、股息、紅利所得；8.財(cái)產(chǎn)租賃所得；9.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；10.偶然所得；11.經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。二、個(gè)人所得稅征稅對象是誰個(gè)人所得稅征稅對象：1.法定對象：在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。2.居民納稅義務(wù)人：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限

個(gè)人所得稅繳納計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是按照個(gè)人的工資所得減去五險(xiǎn)一金再減去扣除數(shù)，得出來的結(jié)果乘以適用稅率鑒于速算扣除數(shù)即可。個(gè)人所得稅征稅內(nèi)容包括工資、薪金、生產(chǎn)、經(jīng)營、勞務(wù)報(bào)酬所得等等。一、個(gè)人所得稅繳納計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人所得稅繳納計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)納稅額＝（工資薪金所得－五險(xiǎn)一金－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)。個(gè)稅免征額是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：繳稅＝全月應(yīng)納稅所得額＊稅率－速算扣除數(shù)實(shí)發(fā)工資＝應(yīng)發(fā)工資－四金－繳稅。全月應(yīng)納稅所得額＝（應(yīng)發(fā)工資－四金）－3500扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按5000元／月的起征標(biāo)準(zhǔn)算二、個(gè)人所得稅征稅內(nèi)容包括哪些個(gè)人所得稅征稅內(nèi)容包如下：1．工資、薪金所得。2．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。3．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營。4．勞務(wù)報(bào)酬所得。5．稿酬所得，稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。6．特許權(quán)使用費(fèi)所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個(gè)人提供專利權(quán)

世界各國一般都有所得來源地優(yōu)先征稅的慣例。這方面的避稅籌劃除了盡可能將總機(jī)構(gòu)設(shè)在稅負(fù)較低地區(qū)之外，就是在所得來源認(rèn)定上避免被稅負(fù)較高地區(qū)認(rèn)定此項(xiàng)所得來源于該地區(qū)。同一所得在稅負(fù)較低地區(qū)實(shí)現(xiàn)或被認(rèn)定，稅負(fù)相對就較輕。因此，企業(yè)避稅主要方法之一就是搞清楚應(yīng)納稅所得的規(guī)定以及所得來源地的認(rèn)定，在此基礎(chǔ)上作進(jìn)一步避稅籌劃?！锻馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)所得稅》應(yīng)納稅所得的規(guī)定包括以下三個(gè)方面：第一，在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，以及總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)取得來源于生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。第二，在中國境內(nèi)的外國企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得以及發(fā)生在中國大陸境內(nèi)外與外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得。第三，外國企業(yè)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但與其機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得。所得來源地的認(rèn)定有

所有權(quán)的合法取得方式如下：合法取得：繼受取得：買賣贈(zèng)與繼承受遺贈(zèng)互易原始取得：勞動(dòng)生產(chǎn)孳息添附：混合、附合、加工沒收、征收、稅收、征用、國有化無主財(cái)產(chǎn)拾得遺失物先占善意取得

個(gè)人所得稅按居民的個(gè)人的綜合所得、經(jīng)營所得等不同情況標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣稅。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商業(yè)戶等，居民個(gè)人和非居民個(gè)人承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。一、個(gè)人所得稅按什么標(biāo)準(zhǔn)扣個(gè)人所得稅扣稅標(biāo)準(zhǔn)如下：1．居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2．非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。3．經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。4．財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。5．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。6．利息、股息、紅利所

一、工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。二、勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。三、稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。四、特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。居民個(gè)人綜合所得如何進(jìn)行申報(bào)繳納居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳

納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：（一）納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；（二）納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。一、個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除如何申報(bào)登陸個(gè)稅APP，根據(jù)要申請的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目填寫申報(bào)。1、填報(bào)“子女教育”前，需準(zhǔn)備子女教育信息，子女、配偶身份證號碼，填寫完畢后需要設(shè)置扣除比例。2、填報(bào)“住房租金”前，需準(zhǔn)備好住房租賃信息、工作城市信息等。3、填報(bào)“住房貸款利息”前，需準(zhǔn)備好產(chǎn)權(quán)證明，貸款合同等信息。4、填報(bào)“贍養(yǎng)老人”前，需準(zhǔn)備被贍養(yǎng)人信息如身份證信息，共同贍養(yǎng)人信息(獨(dú)生子女無需填寫)

在中國個(gè)人所得稅法體系中，“其他扣除”的范疇具體包括以下幾個(gè)方面：首先，個(gè)人支付給符合國家相關(guān)法規(guī)要求的企業(yè)年金或職業(yè)年金；其次，為本人購買符合國家相關(guān)政策要求的商業(yè)健康保險(xiǎn)或稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)所產(chǎn)生的費(fèi)用；最后，經(jīng)由國務(wù)院批準(zhǔn)并明確可以予以抵扣的其他項(xiàng)目?！吨腥A人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十三條個(gè)人所得稅法第六條第一款第一項(xiàng)所稱依法確定的其他扣除，包括個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

是不需要繳納個(gè)稅的。軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)：根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軍隊(duì)干部工資薪金收入征收個(gè)人所得稅問題的的通知》規(guī)定：屬于軍隊(duì)干部的免稅項(xiàng)目或者不屬于本人所得的補(bǔ)貼、津貼有8項(xiàng)：政府特殊津貼；福利補(bǔ)助；夫妻分居補(bǔ)助；隨軍家屬無工作生活困難補(bǔ)助；獨(dú)生子女保健費(fèi)；子女保教補(bǔ)助費(fèi)；機(jī)關(guān)在職軍以上干部公勤費(fèi)（保姆用費(fèi)）；軍糧差價(jià)補(bǔ)貼。暫不征稅的補(bǔ)貼、津貼有5項(xiàng)：軍人職業(yè)津貼；軍隊(duì)設(shè)立的艱苦地區(qū)補(bǔ)助；專業(yè)性補(bǔ)助基層軍官崗位津貼（營連排長崗位津貼）；伙食補(bǔ)貼。軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)算夫妻共同財(cái)產(chǎn)嗎？軍人夫妻財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)是否屬于共同財(cái)產(chǎn)，要根據(jù)具體情況。軍人婚前兵齡和軍銜計(jì)算的那部分轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)，那么就只能認(rèn)定為軍人一方的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。不過要是屬于軍人婚后兵齡和軍銜計(jì)算所得部分，則就可以視為夫妻共同財(cái)產(chǎn)處理了?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軍隊(duì)干部工資薪金收入征收個(gè)人所得稅問題的的通知》第二條

【問題】個(gè)人所得稅自行申報(bào)時(shí)各個(gè)所得項(xiàng)目的年所得如何計(jì)算?【解答】《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法》將“年所得”界定為納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得須在中國境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅的11項(xiàng)應(yīng)稅所得的合計(jì)數(shù)額，同時(shí)明確了各個(gè)所得項(xiàng)目年所得的具體計(jì)算方法：工資、薪金所得，按照未減除費(fèi)用(每月2000元)及附加減除費(fèi)用(每月2800元)的收入額計(jì)算。也就是與任職、受雇有關(guān)的各種所得(單位所發(fā)的工資單內(nèi)外的所得)，剔除按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼以及“三費(fèi)一金”以后的余額。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指應(yīng)納稅所得額。即：實(shí)行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算;實(shí)行定期定額征收的，按照納稅人自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算，或按照其自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅經(jīng)營額乘以應(yīng)稅所得率計(jì)算。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額，比照上述方法計(jì)算。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所

包括居民納稅人和非居民納稅人，納稅義務(wù)人指中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國有所得的外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞。上述納稅義務(wù)人根據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，可以區(qū)分為居民和非居民。一、代扣代繳義務(wù)人如何認(rèn)定代扣代繳義務(wù)人的認(rèn)定如下：1、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的；2、雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人本不是納稅人，所以不承擔(dān)納稅人的義務(wù)，實(shí)際上扣繳義務(wù)人的義務(wù)，是第三人根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定所承擔(dān)的公法上的義務(wù)。就這種義務(wù)本身來看，是扣繳義務(wù)人自己的義務(wù)，而非他人的義務(wù)。二、個(gè)人所得稅稅率表有哪些個(gè)人所得稅稅率表如下：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（三）利息

在個(gè)人所得稅的最后一項(xiàng)中，當(dāng)事人可以選通過扣繳義務(wù)人申報(bào)，也可以選綜合所得年度自行申報(bào)。具體可按照個(gè)人需求進(jìn)行選擇。個(gè)人年度收入達(dá)到國家規(guī)定的交稅起征點(diǎn)的，要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)個(gè)稅并進(jìn)行繳納；按年計(jì)算個(gè)人所得稅，在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。個(gè)人所得稅申報(bào)扣除比例怎么選個(gè)人稅得稅稅率規(guī)定如下：1、綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；2、經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；3、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。個(gè)人所得稅的分類具體如下：1、工資、薪金所得，指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得；2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，指個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修

本表根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》等有關(guān)法律法規(guī)制定。（1）納稅人根據(jù)享受的專項(xiàng)附加扣除情況填寫相應(yīng)欄；納稅人不享受的項(xiàng)目不需要填寫。默認(rèn)情況下，納稅人未填寫的項(xiàng)目不享受。（2）與上次提交的信息相比是否發(fā)生了變化：納稅人填寫本表時(shí)，第一次提交的，在第一次提交前的框中劃定√。繼續(xù)提交本表且無變化的，在無變化前的框內(nèi)畫√”；如果發(fā)生變化，在變化之前在框內(nèi)畫√填寫變更扣除的項(xiàng)目信息。（3）身份證號碼應(yīng)從左到右填寫。如果位數(shù)小于18位，則應(yīng)在空白格中規(guī)劃．（四）各類扣除項(xiàng)目的表格空間不夠的，可以附上《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。