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1、問：2014年度所得稅匯算清繳時，是否必須提供稅務師事務所出具的所得稅匯算清繳鑒證報告?

答：所得稅匯算清繳涉稅鑒證是指稅務師事務所接受委托對企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的信息實施必要審核程序,并出具鑒證報告,以增強稅務機關對該項信息信任程度的一種業(yè)務。納稅人在進行匯算清繳時，可以聘請具有資質的稅務師事務所出具涉稅鑒證報告。通過專業(yè)中介機構為納稅人的收入、成本費用等項目進行審核，可以幫助納稅人提高匯算清繳質量，避免申報錯誤。稅務機關也會以此作為納稅審查和納稅調(diào)整的參考依據(jù)。在匯算清繳時，納稅人可根據(jù)自身的實際情況選擇出具涉稅鑒證報告。

2、問：營改增后，購進小轎車、摩托車、游艇的進項稅能抵扣嗎?

答：自2013年8月1日起，可以抵扣。根據(jù)財稅[2013]37號文：“原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣”。

3、問：我司丟失了一張增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，請問如何進行抵扣?

答：根據(jù)《國家稅務總局關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)的規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，①如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;

②如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤Ｒ话慵{稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。因此，可對照上述兩種情況辦理抵扣手續(xù)。

4、問：員工的住宿費發(fā)票是進差旅費還是業(yè)務招待費?

答：員工的住宿費可以憑發(fā)票進差旅費用。

5、問：交通運輸業(yè)什么時候納入營改增?

答：從2014年1月1日起，鐵路運輸和郵政服務業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點，至此交通運輸業(yè)已全部納入營改增范圍。交通運輸業(yè)：包括陸路、水路、航空、管道等。