年薪制企業(yè)如何計(jì)征個(gè)人所得稅
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2024-07-30 11:25:02
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一、年薪制企業(yè)如何計(jì)征個(gè)人所得稅
對(duì)于實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位，在2011年9月1日以后實(shí)際兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資，其個(gè)人所得稅的計(jì)算方式應(yīng)遵循新的稅法規(guī)定。
具體來說，這些收入應(yīng)適用修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（5000元）和稅率表，按照一次性獎(jiǎng)金的方法進(jìn)行計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
二、個(gè)稅新舊法適用區(qū)分
《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈修訂后的個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例有關(guān)問題宣傳口徑〉的通知》明確了新舊稅法的適用區(qū)分。
1．對(duì)于納稅人2011年9月1日（含）以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用新稅法的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表；
2．而納稅人2011年9月1日前實(shí)際取得的工資、薪金所得，無論稅款是否在2011年9月1日以后申報(bào)入庫，均應(yīng)適用舊稅法的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表。這一規(guī)定確保了稅法的平穩(wěn)過渡和順利實(shí)施。
三、年終獎(jiǎng)金納稅計(jì)算
1．對(duì)于年終獎(jiǎng)金的納稅計(jì)算，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納入工資、薪金所得項(xiàng)目，并按照一次性獎(jiǎng)金方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
2．具體計(jì)算過程中，首先確定年終獎(jiǎng)金的應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，最后計(jì)算應(yīng)納稅額。
3．如果當(dāng)月工資不足5000元，可以用獎(jiǎng)金收入補(bǔ)足差額部分后再進(jìn)行計(jì)算。
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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法包括查賬征收和核定征收兩種，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的稅率適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率，需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的征收方法納稅。一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么征收稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會(huì)計(jì)核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅稅率是多少個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交納個(gè)人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么申報(bào)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)人都需要按照要求繳納所得稅，個(gè)人繳納所得稅是按照工資基數(shù)與征稅點(diǎn)確定，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅則不是這樣的2022-08-12405人看過 -
企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費(fèi)的個(gè)人所得稅處理企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金（以下統(tǒng)稱年金）單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法征稅。企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算（包括工資及年終獎(jiǎng)金）。月平均工資超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300％以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。職業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級(jí)工資之和。職工崗位工資和薪級(jí)工資之和超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一2023-02-24136人看過
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個(gè)人所得稅什么是雙薪雙薪是一種獎(jiǎng)勵(lì)員工的形式，通常分為兩種：一種是12+1的方法，即到年底企業(yè)多發(fā)給員工一個(gè)月的工資。這種是以時(shí)間為衡量指標(biāo)的，只要你做滿了一年，就可以拿到雙薪。還有的企業(yè)在《員工手冊(cè)》中規(guī)定：農(nóng)歷年底，公司將發(fā)給員工一個(gè)月的工資額作為獎(jiǎng)金，獎(jiǎng)金按比例計(jì)算，發(fā)給當(dāng)年加入公司并于12月31日前通過試用期的員工。出勤率不良、表現(xiàn)不好或者有違紀(jì)行為的員工不能獲得此獎(jiǎng)金。雙薪的計(jì)稅方法根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的批復(fù)》國(guó)稅函[2002]629號(hào)文規(guī)定：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)和其他單位在實(shí)行“雙薪制”(按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，單位為其雇員多發(fā)放一個(gè)月的工資)后，個(gè)人因此而取得的“雙薪”，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。對(duì)上述“雙薪”所得原則上不再扣除費(fèi)用，應(yīng)全額作為應(yīng)納稅所得額按適用稅率計(jì)算納稅。二、對(duì)于年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方法：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算2023-05-04370人看過 -
法律綜合知識(shí)一、什么是企業(yè)年金？企業(yè)年金又稱職業(yè)年金、企業(yè)退休金或雇主年金。是指在強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國(guó)家養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況自愿建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。企業(yè)年金是對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，是我國(guó)正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系（由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)部分組成）的“第二支柱”。在實(shí)行現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的國(guó)家中，企業(yè)年金已經(jīng)成為一種較為普遍實(shí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，又稱為企業(yè)退休金計(jì)劃或職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，并且成為所在國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要組成部分。二、企業(yè)年金個(gè)人所得稅怎么計(jì)算1．企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金（以下統(tǒng)稱年金）單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。2．個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)2024-02-02495人看過
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法律綜合知識(shí)是指涵蓋法律領(lǐng)域各個(gè)方面的基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用技能。它包括法律理論、法律制度、法律實(shí)務(wù)等方面的內(nèi)容，涉及憲法、刑法、民法、商法、經(jīng)濟(jì)法、行政法等多個(gè)法律領(lǐng)域。... 更多>
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工薪所得個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？如何計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅澳門在線咨詢 2022-10-24級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45（注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照稅法第六條的規(guī)定。答，首先要明白稅率：應(yīng)納個(gè)人所得稅=1500X3%+3000X1 -
企業(yè)年度所得稅按照個(gè)人所得稅的全年計(jì)算嗎山東在線咨詢 2022-07-21根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算： 工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 所以每月工資所得是按月計(jì)算的，不能按年度平均計(jì)算，這就是你的問題企業(yè)職工個(gè)人所得稅可以按全年總額計(jì)算嗎的回答，請(qǐng)參照。 -
年薪制個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是哪些？海南在線咨詢 2024-09-02根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）的規(guī)定，實(shí)行年薪制的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪比照全年一次性獎(jiǎng)金的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，即個(gè)人平時(shí)取得的生活費(fèi)或部分工資，應(yīng)按月依照工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。于年終兌現(xiàn)補(bǔ)差部分，首先按照兌現(xiàn)的補(bǔ)差部分除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)（如果在發(fā)放年薪的當(dāng)月，雇員當(dāng)月 -
請(qǐng)問一下年薪制個(gè)人所得稅怎樣計(jì)算？內(nèi)蒙古在線咨詢 2024-09-01納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金按照以下口徑計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈修訂后的個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例有關(guān)問題宣傳口徑〉的通知》（國(guó)稅辦發(fā)[2011]95號(hào)）明確，修改后的個(gè)人所得稅法和實(shí)施條例均規(guī)定自2011年9月1日起施行。具體到工資、薪金所得項(xiàng)目而言，是指納稅人2011年9月1日（含）以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 -
企業(yè)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)幾何山東在線咨詢 2022-10-121、企業(yè)個(gè)人所得稅不存在起征點(diǎn)，只有免征額，企業(yè)工薪個(gè)人所得稅免征額為3500元。 2、2011年6月30日，十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議表決通過了全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。 3、個(gè)人所得稅免征額將從現(xiàn)行的2000元提高到3500元，同時(shí)，將現(xiàn)行個(gè)人所得稅第1級(jí)稅率由5%修改為3%，9級(jí)超額累進(jìn)稅率修改為7級(jí)，取消15%和40%兩檔稅率，擴(kuò)大3%和10%兩個(gè)低檔稅率的適用范圍
