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個(gè)人取得的代扣代繳稅款手續(xù)費(fèi)，能否免征個(gè)人所得稅
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-05 16:44:09 414 人看過(guò)

江蘇國(guó)稅答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》((1994)財(cái)稅字第20號(hào))文第二條的規(guī)定，下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅(五)個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1995〕65號(hào))第十七條的規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)?？劾U義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。

因此，個(gè)人按規(guī)定取得的代扣代繳手續(xù)費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。

問(wèn)：工資、薪金所得如何適用新舊個(gè)人所得稅法的規(guī)定?

國(guó)稅總局答：具體來(lái)講，納稅人2011年9月1日(含)以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。而納稅人2011年9月1日前實(shí)際取得的工資、薪金所得，無(wú)論稅款是否在2011年9月1日以后由扣繳義務(wù)人申報(bào)入庫(kù)，均應(yīng)適用稅法修改前的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)準(zhǔn)確理解稅法的有關(guān)規(guī)定，并依法扣繳稅款。

問(wèn)：新個(gè)稅法實(shí)施后，對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)有何要求?

江蘇地稅答：根據(jù)新修訂的個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)政策規(guī)定，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了調(diào)整，統(tǒng)一確定為42000元/年(3500元/月)，自2011年9月1日起執(zhí)行。

舉例：某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)自然人投資者李某2011年從企業(yè)實(shí)際領(lǐng)取工資80000元，在計(jì)算該企業(yè)2011年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，自然人投資者李某本人1-8月可扣除費(fèi)用16000元(2000元/月)，9-12月可扣除費(fèi)用14000元(3500元/月)，全年合計(jì)李某本人可以扣除費(fèi)用30000元，同時(shí)李某實(shí)際領(lǐng)取的80000元工資不得在稅前扣除。

問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚歸并的房產(chǎn)，如何計(jì)征個(gè)人所得稅?

江蘇地稅答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]121號(hào))的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入,允許扣除其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后,余額按照規(guī)定的稅率繳納個(gè)人所得稅;其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值，為房屋初次購(gòu)置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申請(qǐng)免征個(gè)人所得稅。

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2025年05月14日 15:33
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    個(gè)人所得稅是個(gè)人交。個(gè)人所得稅一般由支付工資或個(gè)人所得的企業(yè)或單位代扣代繳，不需要哪些步驟或者手續(xù)。按照稅率在當(dāng)月工資表中代扣，月度申報(bào)即可。年收入超過(guò)12萬(wàn)元含的且無(wú)單位代扣代繳的，需按規(guī)定時(shí)間到地稅局自行申報(bào)?？劾U義務(wù)人在代扣稅款時(shí)，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代受稅款憑證，并詳細(xì)說(shuō)明納稅人姓名、工作單位、家庭住址、和居民身份證或護(hù)照號(hào)碼等個(gè)人情況。股份分紅個(gè)人所得稅是什么？股東年終利潤(rùn)分紅，紅利個(gè)人所得稅率是20％。按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條、第三條的規(guī)定，個(gè)人股東對(duì)公司的稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配的應(yīng)當(dāng)按照利息、股息、紅利所得適用20％的稅率。而按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第八條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由向個(gè)人股東分配和支付利息、股息、紅利所得的企業(yè)在支付時(shí)扣繳個(gè)人所得稅。按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第九條的規(guī)定扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，
    2023-07-20
    222人看過(guò)
  • 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅公司怎么代扣代繳
    （1）納稅人及扣繳義務(wù)人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易中，轉(zhuǎn)讓方為納稅義務(wù)人，而受讓股權(quán)的一方是扣繳義務(wù)人，履行代扣代繳稅款的義務(wù)。（2）納稅（扣繳）申報(bào)的時(shí)間《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知》（國(guó)稅函〔2012〕285號(hào)）辦理納稅（扣繳）申報(bào)的時(shí)間進(jìn)行了明確規(guī)定。具體區(qū)分兩種情況：A、先履行納稅義務(wù)再辦理股權(quán)變更登記手續(xù)股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅（扣繳）申報(bào)，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。B、股權(quán)變更登記與納稅申報(bào)同時(shí)進(jìn)行股權(quán)交易各方已簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但未完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的，企業(yè)在向工商行政管理部門申請(qǐng)股權(quán)變更登記時(shí)，應(yīng)填寫《個(gè)人股東變動(dòng)情況報(bào)告表》（表格式樣和聯(lián)次由各省地稅機(jī)關(guān)
    2023-03-25
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  • 個(gè)人所得稅基礎(chǔ)知識(shí)(二)代扣代繳義務(wù)人
    個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人，因而，個(gè)人所得稅實(shí)行以代扣代繳為主，以自行申報(bào)納稅為輔的征收管理方式。(一)扣繳義務(wù)人及其法定義務(wù)凡向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得的單位或者個(gè)人為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。具體包括向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得的企業(yè)(公司)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)(不包括外國(guó)駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國(guó)及其他依法享有外交特權(quán)和豁免的國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶等單位或者個(gè)人。按照稅法規(guī)定，代扣代繳個(gè)人所得稅是扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)?？劾U義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得(包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券)時(shí)，無(wú)論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)依法代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。(二)扣繳義務(wù)人的職責(zé)與法律責(zé)任1、扣繳義務(wù)人應(yīng)設(shè)立代扣代繳稅款帳簿，正確反映個(gè)人所得稅的扣繳情況，并如實(shí)填寫《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》及其他有關(guān)資料
    2023-06-07
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  • 個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)范圍有哪些
    一、個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)范圍有哪些關(guān)于代扣代繳個(gè)人所得稅的適用范圍，具體包括以下幾個(gè)方面：首先是針對(duì)工資薪金所得；其次是稿酬所得；再次為企業(yè)或事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)以及承租經(jīng)營(yíng)所得；然后是財(cái)產(chǎn)租賃所得；還有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；此外，勞務(wù)報(bào)酬所得也在此列；特許權(quán)使用費(fèi)也囊括其中；最后，利息、股息、紅利所得和偶然所得亦在其內(nèi)?！秱€(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十條扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，并暫時(shí)停止支付其應(yīng)納稅所得。否則，納稅人應(yīng)繳納的稅款由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)。二、個(gè)人所得稅零申報(bào)表如何填步驟個(gè)人所得稅零申報(bào)，找到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局官方網(wǎng)站，在網(wǎng)站中下載工資薪金個(gè)人所得稅申報(bào)表，根據(jù)相關(guān)內(nèi)容填寫納稅申報(bào)表，申報(bào)表填寫完畢之后點(diǎn)擊保存，點(diǎn)擊扣繳個(gè)人所得稅模塊，上傳已填好的納稅申報(bào)表，找到“提交”，點(diǎn)擊提交即可?！秱€(gè)人所得稅法》第十一條居民個(gè)人
    2024-04-13
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  • 單位組織的旅游是否要代扣代繳個(gè)人所得稅？
    財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》[財(cái)稅（2004）11號(hào)]文規(guī)定，對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中、企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等）應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全部計(jì)入營(yíng)銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資、薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；對(duì)其他人員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
    2023-06-07
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#財(cái)稅法
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    個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，... 更多>

    #個(gè)人所得稅
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    • 個(gè)人所得稅能代繳代扣嗎？要交手續(xù)費(fèi)嗎？
      廣東在線咨詢 2022-07-28
      根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十一條以及《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行法》第十七條規(guī)定：“對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)”；“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)?？劾U義務(wù)人可將手續(xù)費(fèi)用于獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作成績(jī)優(yōu)異的稅員（財(cái)務(wù)人員）。”由于上述規(guī)定中沒(méi)有對(duì)扣繳義務(wù)人取得的手續(xù)費(fèi)收入指定用途，故對(duì)此可分為兩種情況處理：（）如扣繳義務(wù)人用于獎(jiǎng)勵(lì)稅人員的，取得收入可掛往來(lái)帳科目，不作為收入處理；稅
    • 代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)還會(huì)返還營(yíng)業(yè)稅嗎
      安徽在線咨詢 2022-10-14
      1.有返還。 2.政策支持：《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（國(guó)稅公告2018年第61號(hào)）第十七條：對(duì)扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)等查補(bǔ)或者責(zé)令補(bǔ)扣的稅款。
    • 免費(fèi)旅游費(fèi)是否代扣個(gè)人所得稅
      廣東在線咨詢 2022-03-22
      根據(jù)2008年2月18日國(guó)務(wù)院令第519號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》規(guī)定：第十條由“個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券”修改為“個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益”，將其他形式的經(jīng)濟(jì)利益納入了個(gè)人所得稅的征收范圍。而單位為員工提供免費(fèi)旅游恰恰屬于“其他形式的經(jīng)濟(jì)利益”，因此應(yīng)當(dāng)和員工當(dāng)月其他工資薪金所得合并代扣代繳個(gè)人所得稅。而在
    • 返還：代扣代繳個(gè)稅的免稅手續(xù)費(fèi)
      福建在線咨詢 2021-10-25
      代扣代繳個(gè)人所得稅返還的2％手續(xù)費(fèi)及代扣代繳預(yù)提所得稅返還的手續(xù)費(fèi)均不屬于不征稅收入，免稅收入，應(yīng)作為應(yīng)稅收入，征收企業(yè)所得稅。個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。
    • 代扣代繳個(gè)人所得稅走哪個(gè)科目
      貴州在線咨詢 2024-08-27
      企業(yè)為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅部分應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用會(huì)計(jì)科目。 管理費(fèi)用包括： 1、公司經(jīng)費(fèi) 總部管理人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經(jīng)費(fèi)； 2、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 指離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（包括離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)基金）、異地安家費(fèi)、職工退職金、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌基金；