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1.為規(guī)范代扣代繳單位正確填寫《代扣代繳個人所得稅明細(xì)申報表》，特制定本說明，各代扣代繳單位須參照本說明填寫。

2.必須使用北京市地方稅務(wù)局統(tǒng)一印制的申報表，不得使用污損、破裂或復(fù)印的申報表。

3.申報表填寫須工整、規(guī)范、清晰、完整，不連筆、不出格、不串行，每個紅框內(nèi)只允許填寫一個數(shù)字，紅框內(nèi)數(shù)字不得重描，不得有涂抹痕跡，不得使用涂改液。

4.若填寫有誤，可整行劃去另起一行重填。

5.明細(xì)記錄的各行次之間不得有空白行。

6.所有人數(shù)、金額一律使用阿拉伯?dāng)?shù)字，不得使用漢字。

7.所有金額的貨幣種類均為人民幣，不得在金額項中加寫貨幣符號及漢字;金額均精確到分。例如：金額一千二百三十四元五角六分應(yīng)填寫為1234.56。

8.計算機代碼項必須從左邊第一格開始填寫，中間不得有空格。

9.單位名稱項必須填寫稅務(wù)登記證上的單位全稱。

10.有效聯(lián)系電話項必須填寫能夠與本表填報人取得聯(lián)系的有效電話。

11.一張繳款書對應(yīng)一組(張)申報表。每組申報表單獨進(jìn)行頁碼編號。若使用多張繳款書，則多組申報表不能混編頁碼。舉例說明如下：

a)例1：

某單位本期申報使用了一張繳款書，對應(yīng)的申報表有3頁，則填寫時三張申報表的頁碼區(qū)域填寫為第1頁共3頁、第2頁共3頁、第3頁共3頁。

b)例2：

某單位本期申報使用了兩張繳款書，對應(yīng)的兩組申報表分別有3頁和2頁，那么這兩組申報表的頁碼區(qū)域應(yīng)分別填寫如下：

第一組的三張申報表的頁碼區(qū)域填寫為：第1頁共3頁、第2頁共3頁、第3頁共3頁;

第二組的兩張申報表的頁碼區(qū)域填寫為：第1頁共2頁、第2頁共2頁。

12.《代扣代繳個人所得稅明細(xì)申報表》中紅框線以下，明細(xì)行次以上的四行、共十二項內(nèi)容為表頭部分。每組申報表第一頁的表頭部分必須全部填寫，其余各頁只填寫計算機代碼、單位名稱、有效聯(lián)系電話、稅款所屬期、申報日期、頁號、繳款書號碼等，表頭其它部分不需填寫。

13.申報表的表頭中本期指同一稅款所屬期。

14.本期本單位總?cè)藬?shù)必須填寫本期本單位所有人員總數(shù)。

15.本期本單位總?cè)藬?shù)下的其中納稅總?cè)藬?shù)必須填寫本期本單位所有被代扣代繳個人所得稅的人員總數(shù)。

16.本期非本單位總?cè)藬?shù)必須填寫本期從本單位取得收入的非本單位人員總數(shù)。

17.本期非本單位總?cè)藬?shù)下的其中納稅總?cè)藬?shù)必須填寫本期從本單位取得收入并被代扣代繳個人所得稅的非本單位納稅人員總數(shù)。

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18.全部人員收入總額必須填寫本期所有從本單位取得收入的全部人員(含非本單位人員)的收入總額。

19.納稅收入總額必須填寫本組(對應(yīng)同一張繳款書)申報表所涉及的納稅人員的收入總額。

20.應(yīng)納稅所得額必須填寫本組(對應(yīng)同一張繳款書)申報表所涉及的納稅人員的應(yīng)納稅所得額總額。

21.減免稅額必須填寫本組(對應(yīng)同一張繳款書)申報表所涉及的納稅人員的減免稅額總額。

22.本期應(yīng)扣繳稅額必須填寫本期申報所涉及的所有納稅人員的應(yīng)扣繳稅額總額。

23.本期實繳稅額必須填寫本組(對應(yīng)同一張繳款書)申報表所涉及的所有納稅人員的實繳稅額總額。

24.本期欠繳稅額必須填寫本期申報所涉及的所有納稅人員的欠繳稅額總額。

25.如果單位本期實繳稅款為零，繳款書號碼不需填寫。

26.表頭中各總額項與明細(xì)項匯總數(shù)之間的關(guān)系如下：

a)表頭中的納稅收入總額項的數(shù)值必須等于本組申報表明細(xì)項中納稅人收入額的匯總數(shù)

b)表頭中的應(yīng)納稅所得額項的數(shù)值必須等于本組申報表明細(xì)項中應(yīng)納稅所得額的匯總數(shù)

c)表頭中的減免稅額項的數(shù)值必須等于本組申報表明細(xì)項中減免稅額的匯總數(shù)

d)表頭中的本期實繳稅額項的數(shù)值必須等于本組申報表明細(xì)項中本期(次)實繳稅額的匯總數(shù)。

27.明細(xì)申報部分填寫規(guī)定：

a)國籍編碼按照《國籍編碼表》填寫對應(yīng)的三位編碼，如空白，則視為中國。

b)行業(yè)職業(yè)編碼按照《行業(yè)職業(yè)編碼表》填寫對應(yīng)的四位編碼，不得填寫漢字，不得空白。

c)所得項目按照《所得項目編碼表》填寫對應(yīng)的兩位編碼，不得填寫漢字，如空白，則視為工資薪金所得。

d)以上三種編碼表參照《代扣代繳個人所得稅明細(xì)申報表》背面的編碼表說明。

e)稅率%項直接填寫數(shù)字，不得填寫%，例如稅率為5%，則填寫為5。

28每張申報表填寫完畢后都必須由會計主管人、聲明人在申報表指定位置簽字，并在指定位置加蓋公章，蓋章不得遮蓋表中紅框處。

18.全部人員收入總額必須填寫本期所有從本單位取得收入的全部人員(含非本單位人員)的收入總額。

19.納稅收入總額必須填寫本組(對應(yīng)同一張繳款書)申報表所涉及的納稅人員的收入總額。

20.應(yīng)納稅所得額必須填寫本組(對應(yīng)同一張繳款書)申報表所涉及的納稅人員的應(yīng)納稅所得額總額。

21.減免稅額必須填寫本組(對應(yīng)同一張繳款書)申報表所涉及的納稅人員的減免稅額總額。

22.本期應(yīng)扣繳稅額必須填寫本期申報所涉及的所有納稅人員的應(yīng)扣繳稅額總額。

23.本期實繳稅額必須填寫本組(對應(yīng)同一張繳款書)申報表所涉及的所有納稅人員的實繳稅額總額。

24.本期欠繳稅額必須填寫本期申報所涉及的所有納稅人員的欠繳稅額總額。

25.如果單位本期實繳稅款為零，繳款書號碼不需填寫。

26.表頭中各總額項與明細(xì)項匯總數(shù)之間的關(guān)系如下：

a)表頭中的納稅收入總額項的數(shù)值必須等于本組申報表明細(xì)項中納稅人收入額的匯總數(shù)

b)表頭中的應(yīng)納稅所得額項的數(shù)值必須等于本組申報表明細(xì)項中應(yīng)納稅所得額的匯總數(shù)

c)表頭中的減免稅額項的數(shù)值必須等于本組申報表明細(xì)項中減免稅額的匯總數(shù)

d)表頭中的本期實繳稅額項的數(shù)值必須等于本組申報表明細(xì)項中本期(次)實繳稅額的匯總數(shù)。

27.明細(xì)申報部分填寫規(guī)定：

a)國籍編碼按照《國籍編碼表》填寫對應(yīng)的三位編碼，如空白，則視為中國。

b)行業(yè)職業(yè)編碼按照《行業(yè)職業(yè)編碼表》填寫對應(yīng)的四位編碼，不得填寫漢字，不得空白。

c)所得項目按照《所得項目編碼表》填寫對應(yīng)的兩位編碼，不得填寫漢字，如空白，則視為工資薪金所得。

d)以上三種編碼表參照《代扣代繳個人所得稅明細(xì)申報表》背面的編碼表說明。

e)稅率%項直接填寫數(shù)字，不得填寫%，例如稅率為5%，則填寫為5。

28每張申報表填寫完畢后都必須由會計主管人、聲明人在申報表指定位置簽字，并在指定位置加蓋公章，蓋章不得遮蓋表中紅框處。