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債務(wù)人需要有償還能力，這是對債務(wù)人的要求，對于一個(gè)已經(jīng)有充分證據(jù)表明債務(wù)人沒有償還能力或者債務(wù)人消失（如自然人死亡或公司破產(chǎn)）的債務(wù)，再投入精力和財(cái)力，無疑是不明智的，對此等債務(wù)應(yīng)該納入壞賬損失的范圍予以核銷。債務(wù)人不履行債務(wù)這是對債務(wù)本身狀態(tài)上的要求。至于不履行的原因很多，大概可以分為兩類：主觀上不愿意歸還及客觀上不能歸還，前者主要包括惡意拖欠、存在其他關(guān)聯(lián)性的爭議，后者主要是債務(wù)人資金緊張。對于債務(wù)人不履行的原因在所不問，只要債務(wù)人不履行，對于企業(yè)來說影響是一樣的。債權(quán)必須合法這是對債權(quán)在法律上的要求，只有合法的債權(quán)，才能得到法律的保護(hù)。很多企業(yè)對此的理解存在著誤區(qū)，常常企業(yè)的管理者認(rèn)為合法的債權(quán)在律師的眼里看來卻不是這么一回事，其原因主要在于對合法的理解存在區(qū)別，企業(yè)管理者往往按照通常的思維模式而不是法律的思維模式考慮問題。

銀行在被迫收取和處置抵債資產(chǎn)的過程中要繳納雙重的稅收，比如，房地產(chǎn)在收取、處置變現(xiàn)過程中，涉及營業(yè)稅、土地增值稅、契稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城建稅等6種稅及土地出讓金、交易綜合服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用；交通工具收取、變現(xiàn)需繳納營業(yè)稅、車船使用稅等。同時(shí)，由于債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化，銀行常常被迫承擔(dān)應(yīng)由債務(wù)人承擔(dān)的費(fèi)用。如房地產(chǎn)交易中的交易綜合服務(wù)費(fèi)，須按買賣成交價(jià)的0.9％收取，雙方負(fù)擔(dān)各半，但在實(shí)際操作中卻由銀行全額繳納。這使得處置抵債資產(chǎn)損失巨大。以賬面價(jià)值為100元的抵債資產(chǎn)為例，如果最終收回40元現(xiàn)金，那么損失率為60％，其中15％~20％的損失是稅費(fèi)損失。因此。銀行在處理不良資產(chǎn)時(shí)，不把抵債資產(chǎn)過戶到自己名下，而是直接變現(xiàn)，則相當(dāng)于銀行收回貸款，則不需要繳納上述稅種。銀行也可通過債轉(zhuǎn)股的方式成為企業(yè)的股東這樣也可避免稅負(fù)問題。

一、銀行不良資產(chǎn)處置的5大創(chuàng)新招式（一）純通道模式所謂“純通道”，就是銀行通過通道機(jī)構(gòu)讓不良資產(chǎn)暫時(shí)出表，但實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)并沒有實(shí)現(xiàn)完全轉(zhuǎn)移。具體做法為：銀行先賣出不良資產(chǎn)包（債權(quán)），和買方簽訂回購協(xié)議或者通過收益互換收回不良資產(chǎn)的受益權(quán)。扮演此類通道角色的買方，主要是四大資產(chǎn)管理公司、企業(yè)（收購不良資產(chǎn)包換貸款利息優(yōu)惠等）和其他資產(chǎn)管理類企業(yè)。銀行理財(cái)資金瞄上這塊蛋糕，則是去年的最新動(dòng)向。該類產(chǎn)品的具體交易結(jié)構(gòu)為：A銀行通過設(shè)立券商定向資管計(jì)劃，對接其理財(cái)資金。B銀行向資產(chǎn)管理公司出售不良資產(chǎn)包，資管公司再將不良資產(chǎn)包的受益權(quán)受讓給券商定向資管計(jì)劃。也就是說，券商定向資管計(jì)劃的資金端是銀行理財(cái)資金，資產(chǎn)端是不良資產(chǎn)的受益權(quán)。同時(shí)，B銀行和券商資管計(jì)劃簽訂收益互換協(xié)議，將不良資產(chǎn)的受益權(quán)收回，向券商定向資管計(jì)劃支付固定利息，也就是實(shí)際由B銀行支付理財(cái)資金的本息。在該模式中，A、B銀行也可能是同一

上市銀行十分重視投資者關(guān)系的管理，而上市公司價(jià)值管理是投資者關(guān)系管理重要的內(nèi)容。銀行業(yè)務(wù)都對上市銀行價(jià)值造成影響，其中不良資產(chǎn)處置會(huì)對商業(yè)銀行經(jīng)營指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等造成影響，進(jìn)而影響價(jià)值創(chuàng)造作用到銀行價(jià)值上。為加強(qiáng)上市銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，深入挖掘不良資產(chǎn)處置價(jià)值，應(yīng)加強(qiáng)不良資產(chǎn)處置對上市銀行價(jià)值影響的研究。1.不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)概述。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)指商業(yè)銀行在經(jīng)營中形成的、處于非正常經(jīng)營狀態(tài)、不能及時(shí)給銀行帶來預(yù)期收入的信貸類資產(chǎn)和非信貸類資產(chǎn)的統(tǒng)稱。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)按資產(chǎn)屬性劃分有：(1)債權(quán)類資產(chǎn)，包括一般不良貸款和相應(yīng)的表內(nèi)、表外利息，以及形成不良的存放同業(yè)、拆放同業(yè)、委托貸款、委托投資墊款、其他應(yīng)收和預(yù)付款等;(2)股權(quán)資產(chǎn)，包括以資產(chǎn)抵債持有的股權(quán);(3)實(shí)物資產(chǎn)，包括抵債資產(chǎn)收回的實(shí)物資產(chǎn);(4)上述債權(quán)資產(chǎn)、股權(quán)資產(chǎn)和物權(quán)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置是運(yùn)用各種處置方式最終實(shí)現(xiàn)

一、債務(wù)人有償還能力這是對債務(wù)人的要求，對于一個(gè)已經(jīng)有充分證據(jù)表明債務(wù)人沒有償還能力或者債務(wù)人消失(如自然人死亡或公司破產(chǎn))的債務(wù)，再投入精力和財(cái)力，無疑是不明智的，對此等債務(wù)應(yīng)該納入壞賬損失的范圍予以核銷。二、債務(wù)人不履行債務(wù)這是對債務(wù)本身狀態(tài)上的要求。至于不履行的原因很多，大概可以分為兩類：主觀上不愿意歸還及客觀上不能歸還，前者主要包括惡意拖欠、存在其他關(guān)聯(lián)性的爭議，后者主要是債務(wù)人資金緊張。對于債務(wù)人不履行的原因在所不問，只要債務(wù)人不履行，對于企業(yè)來說影響是一樣的。三、債權(quán)必須合法這是對債權(quán)在法律上的要求，只有合法的債權(quán)，才能得到法律的保護(hù)。很多企業(yè)對此的理解存在著誤區(qū)，常常企業(yè)的管理者認(rèn)為合法的債權(quán)在律師的眼里看來卻不是這么一回事，其原因主要在于對合法的理解存在區(qū)別，企業(yè)管理者往往按照通常的思維模式而不是法律的思維模式考慮問題。四、不良債權(quán)的成因不良債權(quán)的形成原因是多方面的，最根本

另一種意見認(rèn)為，銀行將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給非金融機(jī)構(gòu)存在如下法律障礙：第一，關(guān)于受讓方主體資格。金融業(yè)是一種特許行業(yè)，放貸收息是經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)特許權(quán)利。因此，由貸款而形成的債權(quán)及其他權(quán)利只能在具有貸款業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)讓。未經(jīng)許可，商業(yè)銀行不得將其債權(quán)轉(zhuǎn)讓給非金融機(jī)構(gòu)。與此相關(guān)的法律規(guī)定有：《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》中國人民銀行對金融機(jī)構(gòu)實(shí)行許可證制度。對具有法人資格的金融機(jī)構(gòu)頒發(fā)《金融機(jī)構(gòu)法人許可證》，對不具備法人資格的金融機(jī)構(gòu)頒發(fā)《金融機(jī)構(gòu)營業(yè)許可證》。未取得許可證者，一律不得經(jīng)營金融業(yè)務(wù)。金融業(yè)務(wù)是指存款、貸款、結(jié)算、保險(xiǎn)、信托、金融租賃、票據(jù)貼現(xiàn)、融資擔(dān)保、外匯買賣、金融期貨、有價(jià)證券代理發(fā)行和交易，以及經(jīng)中國人民銀行認(rèn)定的其他金融業(yè)務(wù)?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》第十九條規(guī)定，“未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位或者個(gè)人不得設(shè)立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)或者從事銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)”。

以單一司法救濟(jì)為主的解紛機(jī)制難以應(yīng)對不同類案件的差異化特征，也難以平衡司法資源有限性和糾紛無限性的矛盾。加快銀行不良資產(chǎn)處置，實(shí)現(xiàn)金融債權(quán)司法保障是一項(xiàng)系統(tǒng)性的重大工程，可以從以下幾個(gè)方面著手。(一)促進(jìn)交流，建立金融審判聯(lián)席會(huì)議平臺(tái)加快銀行不良資產(chǎn)處置，不僅僅只是依靠法院來完成，各個(gè)相關(guān)部門，包括金融辦、銀監(jiān)辦、人民銀行等部門都應(yīng)該與法院密切配合，通力合作，加強(qiáng)交流溝通，因此，有必要建立一個(gè)金融審判聯(lián)席會(huì)議平臺(tái)來作為各個(gè)部門之間交流的媒介。尤其是在應(yīng)對涉銀行金融債權(quán)大要案時(shí)，更應(yīng)該加強(qiáng)聯(lián)席會(huì)議成員單位之間的信息交流、共享和對接，以便采取更加科學(xué)、合理的措施，妥善化解糾紛、矛盾。另外，還需要建立常態(tài)的例會(huì)機(jī)制，以及召開一些不定期會(huì)議，根據(jù)近期一段時(shí)間內(nèi)的重要金融事件、金融熱點(diǎn)和改革進(jìn)度確定會(huì)議議題，通過溝通協(xié)調(diào)，一方面，有利于提高金融債權(quán)保護(hù)的司法效率和司法效果，解決一定時(shí)間內(nèi)審判活動(dòng)遇到

處置不良債權(quán)要經(jīng)過哪些程序?擬處置標(biāo)的、處置公示、進(jìn)行調(diào)查、談判、報(bào)批、拍賣、簽約付款、債權(quán)轉(zhuǎn)讓。資產(chǎn)管理公司會(huì)對資產(chǎn)進(jìn)行組包，然后再公示在報(bào)紙上和網(wǎng)站上。不良債權(quán)的處置的一般經(jīng)過如下程序：1、確定擬處置標(biāo)的、處置公示。擬處置標(biāo)的可以是一戶債權(quán)，也可以是幾戶債權(quán)。后者就是組包了。資產(chǎn)管理公司有時(shí)是根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)主動(dòng)組包并進(jìn)行招商，但大多數(shù)情況下是根據(jù)客戶提出的需求確定處置標(biāo)的。因?yàn)橐幹玫馁Y產(chǎn)很多，沒人提出購買的話，一般先放置在那里。處置標(biāo)的確定后，絕大多數(shù)項(xiàng)目需要進(jìn)行處置公示——報(bào)紙上和資產(chǎn)管理公司的網(wǎng)站上。2、進(jìn)行盡職調(diào)查。除損失類債權(quán)或能夠回收本金的債權(quán)，其他債權(quán)基本上要進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)不配合評(píng)估或財(cái)務(wù)制度不健全的，評(píng)估前還要請律師進(jìn)行財(cái)產(chǎn)調(diào)查;法律關(guān)系復(fù)雜的，請律師出具意見。3、談判。評(píng)估結(jié)果是債權(quán)定價(jià)的重要參考依據(jù)。一般情況下，評(píng)估結(jié)果出來后資產(chǎn)管理公司再與投資者擬定交易價(jià)格及交易結(jié)

不良債權(quán)，是指公司企業(yè)的資金、商品、技術(shù)等借與或租借到其它公司企業(yè)但面臨無法收回或收回少量的現(xiàn)象。由于企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理的力度不夠或者是法律的漏洞，導(dǎo)致不良債權(quán)在司法實(shí)踐中十分常見。那么，處置不良債權(quán)，法律規(guī)定是什么？即如何處理不良債權(quán)？本文整理了相關(guān)內(nèi)容與條文，為您提供一定的參考。不良債權(quán)的處置的一般經(jīng)過如下程序：1、確定擬處置標(biāo)的、處置公示。擬處置標(biāo)的可以是一戶債權(quán)，也可以是幾戶債權(quán)。后者就是組包了。資產(chǎn)管理公司有時(shí)是根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)主動(dòng)組包并進(jìn)行招商，但大多數(shù)情況下是根據(jù)客戶提出的需求確定處置標(biāo)的。因?yàn)橐幹玫馁Y產(chǎn)很多，沒人提出購買的話，一般先放置在那里。處置標(biāo)的確定后，絕大多數(shù)項(xiàng)目需要進(jìn)行處置公示——報(bào)紙上和資產(chǎn)管理公司的網(wǎng)站上。2、進(jìn)行盡職調(diào)查。除損失類債權(quán)或能夠回收本金的債權(quán)，其他債權(quán)基本上要進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)不配合評(píng)估或財(cái)務(wù)制度不健全的，評(píng)估前還要請律師進(jìn)行財(cái)產(chǎn)調(diào)查；法律關(guān)系復(fù)雜的，

國有銀行不良資產(chǎn)和政府債務(wù)有什么聯(lián)系?國有企業(yè)的財(cái)務(wù)責(zé)任轉(zhuǎn)移到銀行，因?yàn)檎辉偻度胭Y金，而依靠銀行貸款。企業(yè)虧損，銀行追收貸款，造成銀行壞賬增加。近年來，中國的國有企業(yè)嚴(yán)重虧損，債務(wù)/資產(chǎn)比高達(dá)80%以上，相應(yīng)地，銀行的不良資產(chǎn)比重越來越大，國有銀行也進(jìn)入了虧損的階段。正因如此，國內(nèi)外的許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家和投資者對中國改革與增長前景的懷疑不斷加重：中國的銀行壞債問題比東南亞各國更加嚴(yán)重，東南亞各國陷入了金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)，中國會(huì)不會(huì)不久也會(huì)陷入危機(jī)?中國經(jīng)濟(jì)的金融風(fēng)險(xiǎn)似乎成了世界所關(guān)注的焦點(diǎn)問題。而在另一方面，許多人也認(rèn)為，銀行壞債問題已經(jīng)存在好多年了，中國經(jīng)濟(jì)仍在增長，近期內(nèi)似乎也沒有陷入金融危機(jī)的危險(xiǎn)。與此同時(shí)，從1998年起，中國政府采取了擴(kuò)張性的財(cái)政政策，通過擴(kuò)大財(cái)政赤字、增加發(fā)行政府債券來擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施投資。這種增加政府債務(wù)的作法，也引起了人們對中國經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)的疑慮。國有銀行不良資產(chǎn)

博弈論又稱對策論，是研究二人或多人在平等的對局中各自利用對方的策略變換自己的對抗策略，達(dá)到取勝目標(biāo)的理論。博弈論廣泛應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域，在商業(yè)銀行處置不良貸款的過程中，博弈更是隨時(shí)可見。S公司是一家興建于90年代的國有中型化工企業(yè)，該企業(yè)在1991年-1997年間先后從J銀行借款近10億元，用于項(xiàng)目建設(shè)和補(bǔ)充流動(dòng)資金。S公司建成投產(chǎn)時(shí)，正值東南亞金融危機(jī)愈演愈烈之時(shí)，國際市場萎靡不振，國內(nèi)市場惡意競爭頻發(fā)，S公司產(chǎn)品成本與價(jià)格倒掛，企業(yè)投產(chǎn)后一直處于虧損狀態(tài)。1999年，S公司開始拖欠利息。2000年，S公司在J銀行貸款開始逾期，J銀行運(yùn)用常規(guī)催收手段向S公司追償。自恃國有企業(yè)身份、較高的行政規(guī)格以及當(dāng)?shù)卣闹С?，S公司對J銀行的催收置之不理。無奈之下，J銀行向法院提起訴訟，并依據(jù)此前所做的詳細(xì)調(diào)查，向法院申請同時(shí)查封企業(yè)40余個(gè)結(jié)算帳戶，查封資金近億元。S公司陣腳大亂，急忙通過省

一、完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度商業(yè)銀行不良債權(quán)產(chǎn)生的一個(gè)重要原因就是內(nèi)控不健全，主要表現(xiàn)形式是：商業(yè)銀行對分支機(jī)構(gòu)和部門的負(fù)責(zé)人缺乏有效的監(jiān)督和制約，按照個(gè)人意志辦事，在信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的發(fā)放上，缺乏科學(xué)的評(píng)估體系和約束監(jiān)督制度，隨意性較大。必須把完善公司治理和內(nèi)控機(jī)制作為堅(jiān)持不懈的目標(biāo)任務(wù)，努力構(gòu)筑銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與管理的內(nèi)部防線和微觀基礎(chǔ)。要不斷規(guī)范和加強(qiáng)對銀行業(yè)內(nèi)部控制的考核評(píng)價(jià)，督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立套有效的內(nèi)部管控機(jī)制，發(fā)揮董事會(huì)與經(jīng)理層在風(fēng)險(xiǎn)管理中既統(tǒng)一又區(qū)別的作用，提高內(nèi)審部門的獨(dú)立性和有效性，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的形成和內(nèi)控效果的不斷提高。金融機(jī)構(gòu)按照“統(tǒng)籌兼顧、精細(xì)工作、區(qū)別對待、靠前化解”的原則，加快客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整，對經(jīng)營不善的企業(yè)客戶及時(shí)控制和處置風(fēng)險(xiǎn)。二、探尋不良資產(chǎn)資產(chǎn)證券化途徑借鑒美國的做法，建立全國銀行不良資產(chǎn)監(jiān)督委員會(huì)、資產(chǎn)管理公司、證券公司。其各類職責(zé)如下：全國銀行不良

這段內(nèi)容講述了銀行不良債權(quán)的構(gòu)成和處理方式。首先，不良債權(quán)包括數(shù)據(jù)審查審查的數(shù)據(jù)和債務(wù)人信用調(diào)查。其次，債務(wù)人信用調(diào)查主要涉及借款人的還款能力和信用狀況。接著，數(shù)據(jù)分析和綜合評(píng)價(jià)是在數(shù)據(jù)審查和現(xiàn)場核查的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，以確定不良資產(chǎn)的分類和制定接收方案。最后，如果借款人不能按時(shí)還款，可以申請展期，貸款人同意后可以進(jìn)行展期處理。以下是改寫后的內(nèi)容：這樣構(gòu)成銀行的不良債權(quán)：1.數(shù)據(jù)審查審查的數(shù)據(jù)是指證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系或資產(chǎn)所有權(quán)的相關(guān)法律文件；2.債務(wù)人信用調(diào)查和現(xiàn)場檢查債務(wù)人信用調(diào)查主要圍繞以下問題展開：3.所謂的數(shù)據(jù)分析和綜合評(píng)價(jià)，就是在數(shù)據(jù)審查和現(xiàn)場核查的基礎(chǔ)上，對擬接收的不良資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和分類，進(jìn)而制定接收方案和初步處置意見。借款人可以在還款期限屆滿前向貸款人申請展期；貸款人同意的，可以展期。 審 查 數(shù) 據(jù) 如 何 構(gòu) 成 不 良 債 權(quán) ？根據(jù)我國《民法典》的規(guī)定，不良債權(quán)是指已經(jīng)無

一、處置不良資產(chǎn)債權(quán)需要多長時(shí)間不良資產(chǎn)處置周期一般是半年至一年，具體流程如下：1、確定擬處置標(biāo)的、處置公示2、進(jìn)行盡職調(diào)查3、談判4、報(bào)批5、拍賣6、簽約付款7、債權(quán)交接、債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告《關(guān)于審理涉及金融資產(chǎn)管理公司收購、管理、處置國有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的案件適用法律若干問題的規(guī)定》，其中第二條規(guī)定：“金融資產(chǎn)管理公司受讓國有銀行債權(quán)后，人民法院對于債權(quán)轉(zhuǎn)讓前原債權(quán)銀行已經(jīng)提起訴訟尚未審結(jié)的案件，可以根據(jù)原債權(quán)銀行或者金融資產(chǎn)管理公司的申請將訴訟主體變更為受讓債權(quán)的金融資產(chǎn)管理公司。”《金融資產(chǎn)管理公司條例》第二條金融資產(chǎn)管理公司，是指經(jīng)國務(wù)院決定設(shè)立的收購國有銀行不良貸款，管理和處置因收購國有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的國有獨(dú)資非銀行金融機(jī)構(gòu)。二、相關(guān)法律依據(jù)《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)依法收貸、清收不良資產(chǎn)的法律指導(dǎo)意見》采取適當(dāng)法律措施，對逾期貸款進(jìn)行有效催收。金融機(jī)構(gòu)可以采取以下法律措施，對逾期