適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用。
二、本表表頭項目：
1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。
企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。
2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼(15位)。
3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。
三、各列的填報
1、“據(jù)實預繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應補(退)所得稅額為“累計金額”列第9行“應補(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。
2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。
四、各行的填報
本表結構分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構：實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構填報第20至22行。
五、具體項目填報說明：
1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。
4、第5行“稅率(25%)”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。
5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。
7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。
8、第9行“應補(退)所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0，“本期金額”列不填。
9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行“本月(季)應納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。
按季預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4按月預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/1211、第13行“稅率(25%)”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。
12、第14行“本月(季)應納所得稅額”：填報計算的本月(季)應納所得稅額。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月(季)確定預繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。
14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第9行×總機構應分攤的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第14行×總機構應分攤的預繳比例25%
(3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第16行×總機構應分攤的預繳比例25%
15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構;第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%
(3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%
16、第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第9行×分支機構分攤的預繳比例50%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第14行×分支機構分攤的預繳比例50%
(3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第16行×分支機構分攤的預繳比例50%(分支機構本行填報總機構申報的第20行“分支機構分攤的所得稅額”)
17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。
18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。
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一、企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報1．《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》本表也稱主表，是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額），并據(jù)此計算年度應納稅額。因此，本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附列資料四個部分。第一部分“利潤總額計算”中的項目，按照規(guī)定的會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實行其他規(guī)定的會計制度的納稅人，與本表不一致的項目，按照其利潤表項目進行分析填報。這部分要求納稅企業(yè)先按照會計核算結果填報相關收入、成本費用及利潤情況，體現(xiàn)了間接法設計表格的思路。如果企業(yè)沒有嚴格按照會計制度核算，則要先按照相應會計制度的要求，調整為正確的核算結果后再填報。第二部分“應納稅所得額計算”中的項目，主要為納稅調整項目和彌補虧損情況。所得稅匯算清繳中稅法與會計的差異，要在會計利潤總2023-12-10212人看過 -
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企業(yè)所得稅許多納稅人在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，未報送會計報表附注?！秶叶悇湛偩株P于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]79號）第八條規(guī)定報送的財務報表資料是否包括附注呢？首先，從財務會計角度看，根據(jù)《企業(yè)會計準則基本準則》有關規(guī)定，會計報表及其附注又稱財務報表，會計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表。小企業(yè)編制的會計報表可以不包括現(xiàn)金流量表。附注是指對在會計報表中列示項目所作的進一步說明，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等?？梢?，附注是財務報表不可或缺的組成部分。其次，從稅務管理的延續(xù)性來看，已作廢的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)[2005]200號）第七條曾明確規(guī)定企業(yè)所得稅年度納稅申報要報送企業(yè)會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表）、會計報表附注和財務情況說明書。再其次，不論企業(yè)執(zhí)行何種會計制度，除企業(yè)對外提供的會計報2023-06-07457人看過 -
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企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅的申報時間企業(yè)所得稅的申報時間：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定如下：企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅，并，結清應繳應退稅款。根據(jù)上述的規(guī)定：企業(yè)所得稅季度應該在每個季度終了之日起十五日內，向主管稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，并預繳稅款。二、企業(yè)所得稅的申報方式有幾種企業(yè)所得稅的申報方式有以下五種：1．直接申報。直接申報，是指納稅人或納稅人的稅務代理人直接到稅務機關進行申報。根據(jù)申報的地點不同，直接申報又可分為直接到辦稅服務廳申報、到巡回征收點申報和到代征點申報三種。2．郵寄申報。郵寄申報，是指納稅人將納稅申報表及有關納稅資料以郵寄的方式送達稅務機關。具體做法如下：3．電子申報。電子申報，指納稅人將納稅申報表及其有關資2023-04-03124人看過
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一、企業(yè)所得稅季報怎么填寫企業(yè)所得稅季報的填寫應當包括以下的內容：1．說明適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。2．表頭項目：（1）“稅款所屬期間”。（2）“納稅人識別號”。（3）“納稅人名稱”。3．各列的填報“據(jù)實預繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。4．各行的填報本表結構分為兩部分：（1）第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構：實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行。（2）第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。二、企業(yè)所得稅都是季報嗎企業(yè)所得2023-06-20465人看過 -
【問】我是商業(yè)一般納稅人，是否需要填寫所得稅扣繳報告表?【答】您描述的附表《中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表》按照您是否有表中扣繳企業(yè)所得稅義務填寫，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》[2007年中華人民共和國主席令第63號]規(guī)定：第三條居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。第三十七條對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。第三十八條2023-05-04309人看過 -
個人所得稅填寫個人所得稅申報表：1、納稅月份：填寫所得月份；2、納稅人代碼：主管稅務機關在填寫稅務登記時確定的稅務代碼或納稅人身份證號碼；3、填表日期：填寫納稅申報表的實際日期；4、所得項目：收入項目分別填寫。同一所得項目取得時間不同的，仍填寫一行，并在所得期間欄注明；5、費用減免金額：應減免的費用填寫本欄，不減費，不填；6、扣繳稅費：納稅人在同一所得期間取得已扣繳稅費的，填寫本欄；7、速算扣除數(shù)：超額累進速算扣除數(shù)是根據(jù)稅法規(guī)定的級距和每個級距的稅率計算。只要級距和稅率不變，速算扣除數(shù)量也不變。聲明人：填寫納稅人本人姓名。納稅人不在的，也可以填寫代理申報人的姓名。個人所得稅申報表填寫規(guī)范（一）表頭項目稅款所屬期：是指納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得的應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月曰。．（二）表內信息欄投資者信息欄：填寫個體工商戶業(yè)主、承包經(jīng)營者、承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙2023-07-08362人看過 -
法律綜合知識2006年4月18日，國家稅務總局發(fā)布了國稅發(fā)［2006］56號文《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》，而此前納稅人一直使用的是國稅發(fā)［1998］190號文《國家稅務總局關于印發(fā)并試行新修訂的《企業(yè)所得稅納稅申報表》的通知［失效］》中的表式。從2006年7月1日起全國統(tǒng)一使用新申報表，現(xiàn)行申報表（包括總局制定和各級稅務機關自定的申報表）同時停止使用。舊申報表從1998年實行至今已近8年，在此其間，經(jīng)歷了眾多的財稅制度變革，如企業(yè)會計制度的進一步規(guī)范與完善，所得稅匯算清繳辦法的重大變革，以及經(jīng)濟社會的進一步發(fā)展，原有的申報表在某些方面需要做進一步的重大調整，基于以上原因，國家稅務總局及時下發(fā)了新的企業(yè)所得稅申報表，從部分變化可以看出，稅法體現(xiàn)了對會計制度變革持積極積尊重的態(tài)度，為了便利納稅人進行稅收調整，盡量與會計制度靠攏，而不是單純只為了稅收目的而背離會計制度越來越遠。從報表2023-12-07428人看過
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企業(yè)所得稅——新企業(yè)所得稅申報表體系結構解讀企業(yè)涉稅風險是企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效遵守稅收政策法規(guī)而導致企業(yè)現(xiàn)實利益或者未來利益的可能損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響了自身納稅準確性，結果是企業(yè)多交了稅或者少交了稅，為此需要承擔經(jīng)濟處罰或刑事處罰的責任。企業(yè)所得稅由于涉及的政策面比較廣，應納稅額的計算難度比較大。如果申報表在體系結構的設計上能體現(xiàn)所得稅政策要求，無疑將會降低填報難度，有利于提高納稅遵從度，也便于稅務機關加強稅收征管。近年來，隨著企業(yè)所得稅政策的不斷完善和企業(yè)財務會計制度的調整變化，加上原申報表本身在體系結構的設計上也存在一定的缺陷，使得原申報表不能全面體現(xiàn)和貫徹企業(yè)所得稅政策及征管的要求。原來為了正確填報申報表，常常是先根據(jù)政策計算出應納稅所得額和應納稅額，然后再把有關數(shù)據(jù)套在報表各項中，報表的填報很不方便。為貫徹落實全國所得稅管理工作會議精神，按照企業(yè)所得稅科學化、精細化管理的2023-06-0758人看過 -
企業(yè)所得稅問：公司交際應酬給客戶贈送禮品，代扣個稅，并計入業(yè)務招待費。在企業(yè)所得稅匯算清繳時，在A105010申報表中列入視同銷售收入。這塊費用是否需要進行重分類，從業(yè)務招待費調整到視同銷售成本，并在計算業(yè)務招待費限額中將此視同銷售剔除?答：《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第二條規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。(一)用于市場推廣或銷售;(二)用于交際應酬;《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》(國稅函〔2009〕202號)第一條關于銷售(營業(yè))收入基數(shù)的確定問題規(guī)定，企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售(營業(yè))收入額應包括《實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額。《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅2023-05-05149人看過
企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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繳納企業(yè)所得稅附所得稅申報表嗎新疆在線咨詢 2022-10-30不用?，F(xiàn)在都是由納稅人先在網(wǎng)上申報系統(tǒng)成功申報后，已簽訂三方協(xié)議的納稅人可以自行點擊劃款，或直接攜帶銀行卡到大廳刷卡繳稅（報稅號即可）。 -
企業(yè)所得稅申報表和所得稅申報表的區(qū)別廣西在線咨詢 2022-10-26企業(yè)所得稅和個人所得稅納稅申報表的區(qū)別rr1、企業(yè)所得稅申報表列示的順序大致按照根據(jù)利潤額扣除掉納稅調整額，然后求得應納稅所得額，再根據(jù)一個單一的稅率（一般是25%）計算出應納稅稅額，減去已經(jīng)預繳的，便是今年要繳納的稅額，最后列示往年多交或是少交的。r2、個人所得稅納稅申報表主要分為一下幾種（1）年所得額在12萬元以上自己申報的；（2）企業(yè)代為扣繳的納稅報表；（3）合伙企業(yè)個人納稅申報表；（4）個 -
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企業(yè)所得稅填報表一定要填嗎香港在線咨詢 2022-03-15不是，很多單位沒有的業(yè)務，可以選擇不填報（不要打鉤）。根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第63號）政策解讀第三條規(guī)定，修訂后的申報表共41張，與現(xiàn)行16張表格相比，雖然增加了25張，但由于許多表格是選項，納稅人有此業(yè)務的，可以選擇填報，沒有此業(yè)務的，可以不填報。
