營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)變化申報(bào)表填寫說明：⑴企業(yè)基本情況請(qǐng)參照增值稅納稅申報(bào)表相應(yīng)內(nèi)容填寫。⑵第①列增值稅銷售額（不含稅）：一般納稅人按照《增值稅申報(bào)表》（適用于一般納稅人）附列資料（一）第3、第5及第6行“小計(jì)”列中銷售額的合計(jì)數(shù)填列；小規(guī)模納稅人按照《增值稅申報(bào)表》（適用于試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人）第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)、擴(kuò)圍試點(diǎn)服務(wù)不含稅銷售額”中“應(yīng)稅服務(wù)”數(shù)據(jù)填列。⑶第③列應(yīng)稅服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額：a.當(dāng)期數(shù)：一般納稅人按照《增值稅申報(bào)表》（適用于一般納稅人）表第19欄“本月數(shù)”×(《附列資料（一）》第3、5、6行第10列－《附列資料（一）》第7行第10列)÷《附列資料（一）》第8行第10列；小規(guī)模納稅人按照《增值稅申報(bào)表》（適用于試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人）第12項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”的應(yīng)稅服務(wù)本期數(shù)填列。b.累計(jì)數(shù)：一般納稅人按照各月累加填列；小規(guī)模納稅人按照《增值稅申報(bào)表》（適用于試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人）第12項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”的應(yīng)稅服務(wù)本年度累計(jì)數(shù)填列。⑷第④列應(yīng)稅服務(wù)增值稅實(shí)際繳納稅款：無欠繳企業(yè)等于第③列數(shù)。⑸第⑥列應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額：是指同應(yīng)稅收入對(duì)應(yīng)的減除項(xiàng)目金額，a.一般納稅人的應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額=直接減除項(xiàng)目金額+還原減除項(xiàng)目金額，其中：直接減除項(xiàng)目金額（扣額）為試點(diǎn)企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的稅基中可扣除的價(jià)款和其他費(fèi)用;還原減除項(xiàng)目金額為試點(diǎn)企業(yè)可在銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（扣稅）的項(xiàng)目經(jīng)還原而成的按原營(yíng)業(yè)稅差額征稅規(guī)定可在應(yīng)稅收入中減除的項(xiàng)目金額，還原公式為實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額×（1＋1/增值稅（抵扣）率）。b.小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額為試點(diǎn)企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的稅基中可扣除的價(jià)款和其他費(fèi)用,可參照《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》填寫。⑹企業(yè)用于應(yīng)稅服務(wù)的固定資產(chǎn)更新情況中“期初固定資產(chǎn)賬面凈值”在“累計(jì)”項(xiàng)下是指本（上）年度初固定資產(chǎn)賬面凈值；企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況請(qǐng)根據(jù)《增值稅申報(bào)表》及附列資料、相關(guān)帳戶資料等填寫。⑺此表填報(bào)的具體問題可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。