（1）建立健全預(yù)付款管理責(zé)任制。財務(wù)部工程管理人員負(fù)責(zé)預(yù)付款中的設(shè)備管理，材料核算人員負(fù)責(zé)預(yù)付款中的材料貸款管理，供應(yīng)部負(fù)責(zé)預(yù)付款的檢查和催收。加強預(yù)付款管理，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。（2）建立預(yù)付款控制制度。發(fā)生預(yù)付款時，必須簽訂合同。合同由有關(guān)部門簽訂后，提交財務(wù)部備查。同時，為了節(jié)省貨幣資金支出，供應(yīng)部門應(yīng)按照部門主任和總會計師批準(zhǔn)的購買合同的規(guī)定辦理預(yù)付款支付手續(xù)，嚴(yán)格控制各種預(yù)付款的金額。未簽訂購買合同的業(yè)務(wù)不得發(fā)生預(yù)付款，外包工程不得發(fā)生預(yù)付款。（3）建立預(yù)付賬款臺賬管理制度。財務(wù)部門應(yīng)與客戶協(xié)商，要求客戶建立預(yù)付賬款臺賬，詳細(xì)反映每個客戶預(yù)付賬款的增減、余額、發(fā)生時間、對方負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、對方目前的經(jīng)營狀況、預(yù)付賬款的清理、收款負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人等信息。對于各種預(yù)付款，應(yīng)根據(jù)購買協(xié)議或合同，根據(jù)單位或個人名稱、債務(wù)單位、個人或供應(yīng)單位名稱設(shè)置相關(guān)明細(xì)賬并詳細(xì)記錄。同時，購買合同、簽證單和臺賬一起保管，形成完整的檔案。（4）建立健全預(yù)付款清理責(zé)任制。根據(jù)供應(yīng)合同或提供勞務(wù)合同的協(xié)議，指定專人做好結(jié)算和催收工作，制定工作計劃，定期定額回收，防止可能發(fā)生意外和損失。供應(yīng)部經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照購買合同規(guī)定的時間組織交貨，驗收入庫，并在7天內(nèi)報銷。超過報銷期限的，每天按預(yù)付金額的千分之三收取經(jīng)辦人的資金占用費。財務(wù)部門有確鑿證據(jù)表明發(fā)生的預(yù)付款不符合預(yù)付款性質(zhì)，或者因供應(yīng)商破產(chǎn)、撤銷等原因無望收回所購貨物的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款項。（5）建立財務(wù)人員培訓(xùn)體系。財務(wù)人員應(yīng)不斷接受繼續(xù)教育，熟練系統(tǒng)地掌握會計理論知識和預(yù)付款的應(yīng)用，不做錯賬。（6）建立單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任制。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位采購和預(yù)付款內(nèi)部控制的建立、完善和有效實施，以及采購和預(yù)付款業(yè)務(wù)的真實性和合法性負(fù)責(zé)。（7）建立預(yù)付款和定金的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)體系，加強預(yù)付款和定金的管理。（8）財務(wù)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對預(yù)付款進(jìn)行實質(zhì)性測試。重點審查預(yù)付款支付的正確性、及時性和合法性，獲取或編制預(yù)付款明細(xì)表，審核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)、明細(xì)賬總數(shù)進(jìn)行核對。同時，請單位協(xié)助，在預(yù)付款明細(xì)表上標(biāo)明截止收到貨物并沖銷預(yù)付款的項目，并對其真實性和正確性進(jìn)行抽查和審核。預(yù)付款應(yīng)選擇以下方法進(jìn)行分析性審核。

《企業(yè)會計制度》規(guī)定，預(yù)付賬款科目核算企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定而預(yù)先支付給供應(yīng)單位的款項。該科目屬于流動資產(chǎn)類科目，用來核算購入存貨時形成的預(yù)付款。