所得稅 《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；” 因此，勞務(wù)發(fā)生在境外的，不屬于企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅，你公司不需在支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)是代扣代繳所得稅。 營(yíng)業(yè)稅 根據(jù)2008年12月15日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布修訂以后的《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局第52號(hào)令）第四條的規(guī)定，自2009年1月1日起，提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)的，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。 根據(jù)新細(xì)則的規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅不再采用勞務(wù)發(fā)生地原則及使用地原則，在中國(guó)境內(nèi)收取或者支付從事應(yīng)稅行為的收入或費(fèi)用，都屬于在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為。即自2009年1月1日起，企業(yè)在中國(guó)境外提供勞務(wù)，需要在中國(guó)境內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅；外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境外為中國(guó)境內(nèi)企業(yè)提供營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，也需要在中國(guó)境內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅。 企業(yè)在2009年1月1日之前發(fā)生的境外勞務(wù)，應(yīng)根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間判斷是否需繳納營(yíng)業(yè)稅，如果納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2009年1月1日之前，根據(jù)“實(shí)體法從舊，程序法從新”的原則，應(yīng)按舊的營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定來判斷是否要繳納營(yíng)業(yè)稅；如果納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2009年1月1日之后，如無特殊優(yōu)惠政策，應(yīng)按新條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定在境內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅。 綜上可知，你公司在支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)，要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。