企業(yè)所得稅稅前扣除： （1）利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。 （2）計稅工資的扣除。計稅工資是指按照稅法規(guī)定，在計算納稅人的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的工資標準。按現(xiàn)行稅收規(guī)定，納稅人的計稅工資人均月扣除最高限額為800元，具體扣除標準可由各省、自治區(qū)。直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)夭煌袠I(yè)情況，在限額內(nèi)確定，并報財政部備案。個別經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)確需高于該限額的，應(yīng)在不高于20％的幅度內(nèi)報財政部審定。納稅人發(fā)放工資在計稅工資標準以內(nèi)的，按實扣除；超過標準的部分，則不得扣除。國家將根據(jù)統(tǒng)計部門公布的物價指數(shù)以及國家財政狀況，對計稅工資進行適時調(diào)整。 （3）職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的扣除。納稅人按照計稅工資標準計提的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費（提取比例分別為2％、14％、2.5％），可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時予以扣除。納稅人超過按計稅工資標準計提的職工工會經(jīng)費、職工福利費。職工教育經(jīng)費，則不得扣除。納稅人發(fā)放工資低于計稅工資標準的，按其實際發(fā)放數(shù)計提三項經(jīng)費。 （4）捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈，在應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的，允許扣除。超過3％的部分則不得扣除。 （5）業(yè)務(wù)招待費的扣除。業(yè)務(wù)招待費，是指納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的交際應(yīng)酬費用。稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，由納稅人提供確實記錄或單據(jù)，分別在下列限度內(nèi)準予扣除：全年營業(yè)收入在1500萬元以下的，不超過年營業(yè)收入的5‰；全年營業(yè)收入在1500萬元以上，但不足5000萬元的，不超過該部分營業(yè)收入的3‰；全年營業(yè)收入超過5000萬元（含5000萬元），但不足1億元的，不超過該部分營業(yè)收入的2‰；全年營業(yè)收入在1億元以上（含1億元）的部分，不超過該部分營業(yè)收人的1‰。營業(yè)收入是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。繳納增值稅的納稅人，其業(yè)務(wù)招待費的計提基數(shù)，是不含增值稅的銷售收入。 （6）職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金的扣除。職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金，在省級稅務(wù)部門認可的上交比例和基數(shù)內(nèi)，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （7）殘疾人保障基金的扣除。對納稅人按當(dāng)?shù)卣?guī)定上交的殘疾人保障基金，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （8）財產(chǎn)、運輸保險費的扣除。納稅人繳納的財產(chǎn)。運輸保險費，允許在計稅時扣除。但保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待，則應(yīng)計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （9）固定資產(chǎn)租賃費的扣除。納稅人以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費，可以直接在稅前扣除；以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費，則不得直接在稅前扣除，但租賃費中的利息支出。手續(xù)費可在支付時直接扣除。 （10）壞賬準備金、呆賬準備金和商品削價準備金的扣除。納稅人提取的壞賬準備金、呆賬準備金，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。提取的標準暫按財務(wù)制度執(zhí)行。納稅人提取的商品削價準備金準予在計稅時扣除。 （11）轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出的扣除。納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出是指轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)時所發(fā)生的清理費用等支出。納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出準予在計稅時扣除。 （12）固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤虧、流動資產(chǎn)毀損、報廢凈損失的扣除。納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢的凈損失，由納稅人提供清查、盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，準予扣除。這里所說的凈損失，不包括企業(yè)固定資產(chǎn)的變價收入。納稅人發(fā)生的流動資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢凈損失，由納稅人提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，可以在稅前扣除。 （13）總機構(gòu)管理費的扣除。納稅人支付給總機構(gòu)的與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的管理費，應(yīng)當(dāng)提供總機構(gòu)出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法的證明文件，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，準予扣除。 （14）國債利息收入的扣除。納稅人購買國債利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額。 （15）其他收入的扣除。包括各種財政補貼收入、減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途者，可以不計入應(yīng)納稅所得額外，其余則應(yīng)并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算征稅。 （16）虧損彌補的扣除。納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。

外籍個人在中國境內(nèi)工作超過183天，屬于居民個人，按照稅法規(guī)定相關(guān)規(guī)定，繳納個人所得稅。非居民個人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€人后，可以在年度匯算清繳時享受贍養(yǎng)老人的專項附加扣除政策。2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人還可以選擇繼續(xù)享用免稅優(yōu)惠，但是選擇這個就不能選擇個人專項附加扣除，二者只能二選一。自2022年1月1日起，外籍個人不能再選擇8項補貼，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除。稅改前，用人單位為外籍個人實報實銷或以非現(xiàn)金方式支付的住房補貼、伙食補貼、洗衣費、搬遷費、出差補貼、探親費，以及外籍個人發(fā)生的語言訓(xùn)練費、子女教育費等津補貼免予征收個人所得稅。稅制改革后，新增的子女教育、住房租金、住房貸款利息等專項附加扣除與上述相關(guān)補貼性質(zhì)類似。為公平稅負、規(guī)范稅制、統(tǒng)一內(nèi)外人員待遇，對上述外籍個人的8項補貼設(shè)置3年過渡期，即2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的；可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇仍按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)。