遞延所得稅資產(chǎn)的主要確認(rèn)條件
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遞延所得稅資產(chǎn)的主要確認(rèn)條件: 一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)， 二、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。 三、資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。貸方核算(負(fù)債類):發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。
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遞延所得稅資產(chǎn) （DeferredTaxAsset），就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計算的。遞延所得稅資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定；企業(yè)應(yīng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。
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遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債如何理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計算的，具體如下： 1、遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來
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合同違約金產(chǎn)生遞延所得稅嗎合同違約金遞延所得稅是指當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以帳面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)
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遞延所得稅資產(chǎn)：
遞延所得稅資產(chǎn)按壞賬計算。具體公式為：年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額（包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、庫存減值準(zhǔn)備等）＊25％。），即壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資
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可以的，同時滿足下列條件時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示。1．企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；2．遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征
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1、遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄是:（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的
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