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企業(yè)債務(wù)融資工具法律盡職調(diào)查的工作方法

來源：法律編輯整理時(shí)間： 2023-04-16 09:31:35 384 人看過

1、查閱與函證

律師可以通過查閱企業(yè)制度與業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件，全面了解企業(yè)日常運(yùn)行所以來的主要制度，業(yè)務(wù)流程和相關(guān)內(nèi)控制。查閱的主要渠道有：到企業(yè)注冊的工商部門查閱企業(yè)設(shè)立至目前的內(nèi)檔資料；由發(fā)行人提供相關(guān)企業(yè)資料查閱；查閱企業(yè)的銀行征信報(bào)告；通過稅務(wù)查詢系統(tǒng)獲得相關(guān)資料或請稅務(wù)部門出具發(fā)行人納稅情況說明；通過公開信息披露網(wǎng)站搜集相關(guān)資料。

查閱的資料包括企業(yè)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)的重大交易合同、企業(yè)所在行業(yè)的資料、股東會、董事會及總經(jīng)理辦公會等會議紀(jì)要，公司章程、公司規(guī)章制度、相關(guān)資產(chǎn)權(quán)屬證件、憑證等。

2、訪談

訪談是指通過與企業(yè)的高級管理人員，以及財(cái)務(wù)、法務(wù)、內(nèi)部控制等部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行對話，從而掌握企業(yè)的最新情況，并核實(shí)已有的資料。

通過訪談可以對同一問題從不同的角度以及同一問題向不同的對象進(jìn)行調(diào)查咨詢，有利于弄清楚每一個(gè)疑點(diǎn)和問題；可以在訪談中進(jìn)行印證。有技巧的訪談是盡職調(diào)查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，側(cè)重點(diǎn)包括：掌握企業(yè)的主要發(fā)展脈絡(luò)、洞悉企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)、發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在問題、提出補(bǔ)充資料清單和需進(jìn)一步釋明的問題。

訪談的最關(guān)鍵部門系發(fā)行人的財(cái)務(wù)部及法務(wù)部，應(yīng)詳細(xì)了解公司財(cái)務(wù)狀況，解答前期查閱的關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的疑問，尤其關(guān)注報(bào)表中出現(xiàn)大幅變化的科目。對財(cái)務(wù)部門及法務(wù)部應(yīng)了解：財(cái)務(wù)管理體制、享受的稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼情況；目前擔(dān)保、抵押、質(zhì)押的資產(chǎn)情況；發(fā)行人內(nèi)部的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易情況；融資渠道、公司銀行授信額度、現(xiàn)金授信等情況，有無逾期還款情況；發(fā)行人存在的相關(guān)未決訴訟（仲裁）、重大承諾及其他或有事項(xiàng)。

3、列席會議

列席是指列席發(fā)行人有關(guān)債務(wù)融資工具事宜的會議。如：股東會、董事會、高級管理層辦公會和部門協(xié)調(diào)會及其他涉及債務(wù)融資工具發(fā)行目的、用途、資金安排等事宜的會議。

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4、實(shí)地調(diào)查

實(shí)地調(diào)查是指到企業(yè)的主要生產(chǎn)場地或建設(shè)工地等業(yè)務(wù)基地進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。實(shí)地調(diào)查可包括生產(chǎn)狀況、在建工程情況、項(xiàng)目進(jìn)展情況等內(nèi)容。

5、信息分析

信息分析是指通過各種方法對采集的發(fā)行人的擔(dān)保情況、資產(chǎn)受限情況、未決訴訟仲裁情況、重大資產(chǎn)重組情況等資料進(jìn)行分析，從而得出結(jié)論性意見。

6、印證

印證主要是指通過與工商、稅務(wù)、國土等有關(guān)部門進(jìn)行溝通和驗(yàn)證，從而確認(rèn)查閱和實(shí)地調(diào)查結(jié)論的真實(shí)性。

7、討論

討論主要是指討論盡職調(diào)查中涉及的問題和分歧，從而作出合理的解決方案。

法律盡職調(diào)查的完整性取決于律師與發(fā)行人的積極配合，若發(fā)行人工作人員不配合，可能在于律師與其溝通不到位，又或是專業(yè)能力欠缺未把握好律師的角色。

客戶需要的是一個(gè)專業(yè)水準(zhǔn)與服務(wù)水準(zhǔn)都較高的律師，如何做到客戶要求的標(biāo)準(zhǔn)首先就是要敬業(yè)，從項(xiàng)目啟動開始，就按照律師執(zhí)業(yè)規(guī)則及上述盡職調(diào)查方法不嫌煩，不嫌枯燥地把應(yīng)該盡調(diào)的事項(xiàng)都做到核查、驗(yàn)證，雖然很多時(shí)候我們?yōu)榱艘粋€(gè)結(jié)論花掉了很多時(shí)間去核查、驗(yàn)證甚至協(xié)助企業(yè)規(guī)范相關(guān)問題，而在法律意見書中卻只體現(xiàn)了一句話、一個(gè)結(jié)論，但我們做到了謹(jǐn)慎盡責(zé)，也是我們應(yīng)該履行的執(zhí)業(yè)規(guī)則。

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不良資產(chǎn)
對不良資產(chǎn)盡職調(diào)查的律師實(shí)務(wù)

一、關(guān)于債權(quán)資料的審核詳細(xì)掌握債權(quán)資料是法律服務(wù)工作的前提基礎(chǔ)，盡管對于執(zhí)業(yè)經(jīng)歷比較豐富的律師，尤其是曾經(jīng)或正在為銀行提供法律服務(wù)的專業(yè)律師來講，債權(quán)資料的審核(或?qū)彶?相對非常簡單。眾所周知的是，此類相對簡單的輔助性工作絕大部分由律師助理、法律秘書來完成，作為律師，對個(gè)案基本資料的詳盡分析研究主要建立在助理、秘書的輔助工作基礎(chǔ)之上。而一方面資產(chǎn)管理公司的不良資產(chǎn)項(xiàng)目較多，存在一定時(shí)期內(nèi)集中處置的特點(diǎn)，工作量較大;另一方面助理、秘書工作經(jīng)驗(yàn)相對較少，對某些債權(quán)資料的重要性可能認(rèn)識不夠，容易造成遺漏或疏忽，從而帶來風(fēng)險(xiǎn)。因此，債權(quán)資料的審核也是非常重要的環(huán)節(jié)。不良資產(chǎn)債權(quán)資料一般主要包括：第一，合同類及催收類資料諸如借款、保證、抵/質(zhì)押合同、借款憑證、還款協(xié)議、承債協(xié)議、催收通知等。主要通過審查借款期限/訴訟時(shí)效期間、利率/利息計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、借款用途、保證期間、保證責(zé)任方式、保證擔(dān)保范圍、抵押擔(dān)

2023-06-08

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土地管理
盡職調(diào)查工作底稿必備內(nèi)容

第一節(jié)公司基本情況調(diào)查主要股東情況、重大股權(quán)變動情況、重大資產(chǎn)重組情況、員工情況等;第二節(jié)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查主營業(yè)務(wù)構(gòu)成、經(jīng)營模式、主要產(chǎn)品、行業(yè)狀況及趨勢、公司在同行業(yè)中的競爭優(yōu)勢及劣勢、主營業(yè)務(wù)利潤率及其變動情況、采購、生產(chǎn)與銷售情況、核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及規(guī)劃等;第三節(jié)合規(guī)性調(diào)查符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理、反壟斷等法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定的情況;第四節(jié)同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查同業(yè)競爭情況、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況;第五節(jié)董事、監(jiān)事及高管人員調(diào)查董事、監(jiān)事及高管人員經(jīng)歷、任職情況及任職資格、持股等情況;第六節(jié)組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制調(diào)查公司規(guī)范運(yùn)行情況，公司章程、組織結(jié)構(gòu)和三會運(yùn)作情況、獨(dú)立董事制度及其執(zhí)行情況、內(nèi)部控制建立健全情況;第七節(jié)財(cái)務(wù)與會計(jì)調(diào)查財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料真實(shí)性，會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的合規(guī)性與合理性，資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用的真實(shí)性，納

2023-06-05

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融資
非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷行為被規(guī)范

為規(guī)范非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷行為，明確發(fā)行方和主承銷方的權(quán)利和義務(wù)，維護(hù)承銷團(tuán)各方在參與承銷過程中的合法權(quán)益，日前，中國銀行間市場交易商協(xié)會發(fā)布了《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷協(xié)議文本》和《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷團(tuán)協(xié)議文本》供市場成員簽署使用。據(jù)介紹，《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷協(xié)議文本》重點(diǎn)對債務(wù)融資工具發(fā)行承銷過程中發(fā)行方和主承銷方之間的權(quán)利義務(wù)進(jìn)行了約定。采用主協(xié)議和補(bǔ)充協(xié)議相結(jié)合的體例，兼具原則性與靈活性。銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷團(tuán)協(xié)議文本》重點(diǎn)對承銷團(tuán)成員在參與債務(wù)融資工具承銷過程中的權(quán)利義務(wù)進(jìn)行約定。

2023-04-23

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法律綜合知識
非金融企業(yè)債務(wù)融資工具主要特點(diǎn)有哪些？

一、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具主要特點(diǎn)有哪些債券融資工具發(fā)行對象為銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資者，包括銀行、證券公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、基金公司等；債券融資工具發(fā)行參與方包括主承銷商、評級公司、增信機(jī)構(gòu)、審計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，需要對發(fā)行的企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，并對企業(yè)和融資工具進(jìn)行評級，主承銷商負(fù)責(zé)撰寫募集說明書，安排企業(yè)進(jìn)行信息披露等工作；債務(wù)融資工具采用市場化定價(jià)方式，融資工具的發(fā)行利率根據(jù)企業(yè)和融資工具級別，結(jié)合銀行間市場資金面情況進(jìn)行定價(jià)，一般低于銀行貸款基準(zhǔn)利率。發(fā)行期限可以根據(jù)資金需求靈活安排；四是市場化發(fā)行方式，實(shí)行按照交易商協(xié)會相關(guān)工作指引注冊發(fā)行，一次注冊后可根據(jù)資金需求及市場情況分期發(fā)行，不需要監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。二、如何來定義企業(yè)企業(yè)一般是指以盈利為目的，運(yùn)用各種生產(chǎn)要素（土地、勞動力、資本、技術(shù)和企業(yè)家才能等），向市場提供商品或服務(wù)，實(shí)行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算

2022-02-16

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企業(yè)資信調(diào)查
我國企業(yè)資信調(diào)查工作的現(xiàn)狀

一、我國企業(yè)資信調(diào)查工作的現(xiàn)狀1、我國企業(yè)資信調(diào)查概念引進(jìn)不過十五年，除了與國外企業(yè)接觸頻繁，接受新生事物較快的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)外，絕大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)還沒有做過資信調(diào)查或者根本未曾聽說過。企業(yè)將調(diào)查對方情況視為畏途，甚至不好意思調(diào)查，認(rèn)為調(diào)查對方情況或向?qū)Ψ剿魅≠Y料是不信任對方，影響雙方的合作。企業(yè)資信觀念尚未普及，信用風(fēng)險(xiǎn)意識淡漠，給我國企業(yè)資信調(diào)查工作帶來很大困難。2、我國會計(jì)制度存在漏洞。財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏真實(shí)性，審計(jì)工作形同虛設(shè)，影響企業(yè)資信調(diào)查的積極性。3、有關(guān)政府部門，如房管、車管、經(jīng)濟(jì)，稅務(wù)、法院等資料交換渠道閉塞，一些本來應(yīng)該對外公布，在國外司空見慣的資料卻被作為秘密保管起來，調(diào)查時(shí)困難重重，有時(shí)甚至無法調(diào)查。4、資信調(diào)查機(jī)構(gòu)大小懸殊，良莠不齊，各自為戰(zhàn)，沒有形成自己的行業(yè)規(guī)范，未能與金融機(jī)構(gòu)等相互合作。5、銀行之間資信交換渠道不暢，經(jīng)常發(fā)生一家企業(yè)同時(shí)在多家銀行抵押相同房產(chǎn)取得貸款或在

2023-06-06

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