2006年1月1日正式實施的新《公司法》,進一步健全我國的公司法律制度,對于我國建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制,促進經(jīng)濟發(fā)展,提供了更加強有力的制度支持。新《公司法》健全了對股東尤其是中小股東和債權(quán)人利益的保障機制,賦予股東查閱公司會計賬簿,撤銷股東會、股東大會、董事會的決議,要求公司回購股份權(quán)以及申請解散公司等權(quán)利,同時,還賦予債權(quán)人申請人民法院組織清算等權(quán)利。這些權(quán)利的實現(xiàn),一方面需要民事審判程序加以具體確認,同時亦需要民事執(zhí)行程序進行強制保障。正如有學者所言,現(xiàn)代國家的司法制度,于民事程序方面分為審判程序與強制執(zhí)行程序。私權(quán)之糾紛,如不能由當事人以自治方法解決者,僅得訴請法院依審判方法強制解決。經(jīng)解決之私權(quán)糾紛,如債務人不為履行者,自有強制其履行之必要,否則債權(quán)人之私權(quán)無法實現(xiàn)或者確保。[2]正因為如此,從一定意義上講,可以把強制執(zhí)行法看作強制性地實現(xiàn)民事權(quán)利的法律制度。民事實體法也由此對強制執(zhí)行法具有基準意義。[3]本文擬就新《公司法》確認的中小股東和債權(quán)人若干權(quán)利在民事執(zhí)行程序中的實現(xiàn)加以論述。
一、股東會計賬簿查閱權(quán)的執(zhí)行
公司股東雖然被認為是公司的所有人,被認為是公司董事和高級官員的權(quán)力的最終授予人,但是,公司股東在公司的實際生活中并沒有起到有效的控制作用,公司業(yè)務的執(zhí)行和公司事務的管理權(quán)實際上由公司董事所享有。在現(xiàn)代公司法中,董事已經(jīng)處于核心地位,他們可以通過各種手段確保董事的自我待續(xù)的管理,確保公司股東不對自己管理權(quán)的干預。公司股東雖然享有表決權(quán)和訴訟提起權(quán),但是,如果他們不能取得有關(guān)公司事務方面的信息,則他們對公司事務的管理和業(yè)務的執(zhí)行將完全不知情,他們所享有的表決權(quán)以及訴訟提起權(quán)將遭到嚴重是損害,無法發(fā)揮應有的作用。為此,現(xiàn)代各國公司法無一例外地都規(guī)定,公司享有查閱權(quán)和信息獲取權(quán)。[4]新《公司法》第34條增加了這方面的內(nèi)容:股東可以要求查閱公司會計賬簿。公司拒絕提供查閱的,股東可以請求人民法院要求公司提供查閱。
股東查閱公司會計賬簿的執(zhí)行,從性質(zhì)上分析,應屬不可替代行為的執(zhí)行。關(guān)于可替代行為與不可替代行為的界分,筆者贊同這樣的思考路徑,民事執(zhí)行的根本目的是實現(xiàn)債權(quán)人的債權(quán),如果某項行為由第三人實施與由債務人自己實施,在經(jīng)濟上及法律上的效果對債權(quán)人而言并無差異的,即可認定由第三人代為該行為能夠使債權(quán)得到實現(xiàn),該項行為就可以被視為可替代行為,至于行為本身在性質(zhì)上或事實上能否由他人代替,則不必予以考慮。反之,只要該項行為由債務人以外的其他人履行時,債權(quán)人無法因此得到與債務人自己履行同樣的法律和經(jīng)濟上的效果,縱使該行為在事實上或法律上有可能為第三人替代,仍應屬于不可替代行為。[5]對于可替代行為,人民法院可以委托有關(guān)單位或他人完成,由此產(chǎn)生的費用由被執(zhí)行人承擔;對于不可替代行為的執(zhí)行,則只能通過罰款、拘留等間接強制的方式促使被執(zhí)行人履行義務。據(jù)此,基于股東查閱公司會計賬簿的不可替代性,人民法院只能根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國民事訴訟法>若干問題的意見》(以下簡稱《民訴法適用意見》)第283條和《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定(試行)》(以下簡稱《執(zhí)行規(guī)定》)第60條第三款的規(guī)定,對經(jīng)教育仍拒不向股東提供會計賬簿的公司按照妨害執(zhí)行行為的有關(guān)規(guī)定處理。同時,根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》(以下簡稱《民事訴訟法》)第232條的規(guī)定,人民法院還可責令公司向股東支付遲延履行金。至于遲延履行金數(shù)額的計算,《民事訴訟法》未作規(guī)定,《民訴法適用意見》第295條要求無論公司是否給股東造成損失,都應當支付。對已經(jīng)造成損失的,雙倍補償股東已經(jīng)受到的損失;沒有造成損失的,由人民法院根據(jù)案件具體情況決定。這里的案件具體情況,可從公司不履行債務的主觀狀態(tài)和客觀情況而定。
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