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一、小微企業(yè)可以扣除多少所得稅

（一）預繳申報：上一納稅年度年應納稅所得額一定額度的小型微利企業(yè)，在預繳申報時，可以享受優(yōu)惠政策。在填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》時，將第9行“實際利潤總額”與15%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內。

（二）年度申報：將減免稅額，即應納稅所得額與15%的乘積，填報在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》的附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。同時必須填報附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第45-47行的“企業(yè)從業(yè)人數”、“資產總額”、“所屬行業(yè)”三項指標。

二、小微企業(yè)所得稅如何計算

稅務局規(guī)定10月份以后，月收入30000元以內的企業(yè)免征增值稅，你在17行上填上免的稅額450就能通過了。收入應該是不含稅的收入，開票總金額/1.03=不含稅收入。

不含稅收入*0.03=應繳納增值稅。

小微企業(yè)月銷售收入30000及以下的免稅與你填寫的免稅銷售額不是一個內容，不要填錯了。一般的銷售收入填第一行，第三行。

三、小微企業(yè)怎么預繳企業(yè)所得稅

第一步：主要看上年度是否屬于小微企業(yè)。

如果上年度不是小微企業(yè)，則不管本年度是否屬于小微企業(yè)，須先按25%稅率計算預繳;如果上年度是小微企業(yè)，則參照本文第二步進行操作。

操作提示：

上一年度的資產總額、從業(yè)人數可以在年初知曉，但上一年度的應納稅所得額往往在匯算清繳后才能確定。

匯算清繳期限為年度終了之日起5個月內，上一年度是否屬于小微企業(yè)，最遲可能在5月31日才知曉。

而本年度的預繳即使按季度預繳，也需在4月15日前辦理，因此，第一季度預繳時，企業(yè)通常只能依據上一年度預繳申報的應納稅所得額判定。

就而言，國家稅務總局公告第23號是4月18日頒布的，企業(yè)已完成了第一季度的預繳，可能在預繳時沒享受最新的擴大范圍減半優(yōu)惠政策。多預繳的稅款，可以在以后季（月）度應預繳的稅款中抵減，或在年度終了匯算清繳時統(tǒng)一計算，多繳的稅款可以退還。

第二步：預繳稅款需根據征收方式而定。

企業(yè)所得稅征收方式分查賬征收和核定征收，核定征收一般又分為定額征收和定率征收。

企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。

（1）定額征收。稅務機關相應調整定額后，按期（月或季度）預繳。

（2）定率征收。不僅要看上年度應納稅所得額是否大于10萬元，還要看本年度應納稅所得額累計是否大于10萬元或30萬元。