在租賃的土地上蓋房怎么繳納房產(chǎn)稅
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-05-04 20:00:52
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問：在租賃的土地上蓋房自用，如何計(jì)算房產(chǎn)算?
答：《房產(chǎn)稅暫行條例》第3條規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%—300/0后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。
沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。
房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。
關(guān)于房產(chǎn)原值如何確定的問題。《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2008J152號(hào))規(guī)定，對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會(huì)計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價(jià)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。房屋原價(jià)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算。對(duì)納稅人未按國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算并記載的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評(píng)估。
依據(jù)上述規(guī)定，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定在租賃的土地上建房，賬面房產(chǎn)原值不包括租賃的土地價(jià)款。但部分省市作出如下不同的規(guī)定，僅供參考：
參照《江蘇省常州地方稅務(wù)局關(guān)于執(zhí)行財(cái)稅[2010]121號(hào)文件第3條政策相關(guān)口徑的通知》(常地稅一便函[2011]10號(hào))規(guī)定，對(duì)租人、借入他人土地建房，且不作土地使用權(quán)核算的，不需要將地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅。
《廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于明確將地價(jià)并入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知》(廈地稅函[2011]8號(hào))規(guī)定，納稅人魯-建的房產(chǎn)所占用的土地是以租入方式取得國有土地使用權(quán)的，其支付的租金應(yīng)并人房產(chǎn)原值;如果以租入方式取得的是集體土地使用權(quán)的，其支付的租金可暫不并入房產(chǎn)原值。上述租金以合同
約定的總金額為準(zhǔn)。
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房產(chǎn)稅肖先生咨詢：我是個(gè)農(nóng)民，住在農(nóng)村，依法辦理宅基地使用和建房審批手續(xù)后在村里蓋了房子，當(dāng)?shù)赝恋夭块T讓我繳納房產(chǎn)稅。我覺得不應(yīng)交，所以拒絕繳納，但土地部門卻不給我辦理房產(chǎn)手續(xù)。請(qǐng)問，土地部門要求我繳房產(chǎn)稅是否合法？林昌樣律師解答：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或使用人所征的稅。房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。農(nóng)村村民蓋房后不用繳納房產(chǎn)稅，因?yàn)榇迕裆w房系農(nóng)村房屋，非屬城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，不屬房產(chǎn)稅的征稅范圍之列。因此你在農(nóng)村蓋房后不用繳納房產(chǎn)稅，若有關(guān)部門要求村民繳納，可以予以拒絕。2023-06-07157人看過 -
房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。房產(chǎn)稅繳納材料：1、需要帶上申報(bào)表。2、如何房子是自己的，業(yè)主只需要帶房產(chǎn)證以及身份證，需要帶上申報(bào)表，需要到稅務(wù)局去交房產(chǎn)稅。3、如果房子是租的，在租房合同上沒有注明話，跟租戶無關(guān)，房產(chǎn)稅的交納事宜應(yīng)有房東本身里完成。重慶房產(chǎn)稅每年都交嗎1、根據(jù)我國房產(chǎn)稅暫行條例的相關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，因此房產(chǎn)稅是每年都要交的，但是納稅的時(shí)間是由當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定。房產(chǎn)稅繳納義務(wù)時(shí)間為取得房產(chǎn)證的次月，不足一年的按月計(jì)算稅費(fèi)。重慶房產(chǎn)稅每年10月統(tǒng)一征收。2、根據(jù)重慶相關(guān)政策規(guī)定，重慶房產(chǎn)稅試點(diǎn)區(qū)域?yàn)橛逯袇^(qū)、江北區(qū)、九龍坡區(qū)等主城九區(qū)。征收對(duì)象為個(gè)人擁有的獨(dú)棟商品房；個(gè)人新購的高檔住宅，2019年重慶高檔住宅房產(chǎn)稅起征點(diǎn)為17630元／平方及以上；重慶無戶籍、無企業(yè)、無工作的個(gè)人新購第二套及以上住宅。3、重慶個(gè)人房產(chǎn)稅應(yīng)繳納稅額＝繳納建筑面積＊建筑面積交易單價(jià)＊稅率。2023-07-1482人看過 -
房產(chǎn)稅根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第二條，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。也可以由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。第四條，房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。第五條，免納房產(chǎn)稅的情形：(一)國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；(二)由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)；(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；(四)個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)；(五)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。一、租賃房屋的注意事項(xiàng)1、低價(jià)虛假廣告要注意當(dāng)租房者通過報(bào)紙、網(wǎng)站等信息渠道看到所刊登的房屋租價(jià)明顯低于其正常市場(chǎng)價(jià)格時(shí)就要引起注意了。因?yàn)檫@些虛假信息有可能是某些不法中介為了牟取不正當(dāng)利益，以此為誘餌騙取租房者上當(dāng)?shù)囊环N手段。2、房東個(gè)人情況查仔細(xì)承租房屋時(shí)，租房者對(duì)于房東的個(gè)人情況要驗(yàn)查仔細(xì)。如果是房東本人出面簽約時(shí)，最好查看其房產(chǎn)證與身份證；如果是幫助朋友出租房2023-02-27298人看過 -
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土地租賃一、土地租賃稅金需要繳納哪些？土地出租應(yīng)攜帶國有土地使用證、租賃合同等有關(guān)資料，主動(dòng)到所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并按照規(guī)定繳納增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅等。1、增值稅：按不含稅租賃收入依5%稅率計(jì)征;2、城建稅：按營業(yè)稅額依7%稅率計(jì)征;3、教育費(fèi)附加：按營業(yè)稅額依3%的征收率計(jì)征(有的地方還開征了地方教育附加，各地不同，征收率有1%，也有1.5%。4、印花稅：按租賃收入千分之一貼花;5、房產(chǎn)稅：按租賃收入依12%的稅率計(jì)征;6、個(gè)人所得稅：地稅有可能按核定征收的辦法計(jì)征，從全國來看，其附征率在1%-5%之間，普遍在2%-2.5%之間。二、土地租賃和土地出租的區(qū)別有什么?1、所處的土地市場(chǎng)不同。國有土地租賃屬于土地一級(jí)市場(chǎng);國有土地使用權(quán)出租屬于土地二級(jí)或者三級(jí)市場(chǎng)。2、法律關(guān)系主體不同。國有土地租賃的主體是土地所有者與土地使用者。國有土地使用權(quán)出租是在土地使用者2023-06-17218人看過 -
租賃門面房的稅費(fèi)有：租賃金額20％的個(gè)人所得稅（收入不超過4000元的減除800元，4000元以上的減除20％）；租賃金額3％至5％的增值稅；增值稅7％的城市維護(hù)建設(shè)稅；增值稅3％的教育費(fèi)附加；租賃金額0．01％的印花稅。租賃門面拆遷補(bǔ)償如何征稅租賃房屋的拆遷，補(bǔ)償?shù)霓k法區(qū)分不同情況而定。每個(gè)地方的租賃的時(shí)候遇到的拆遷情況是不一樣的，所以解決的辦法也是不一樣。出租人應(yīng)和承租人協(xié)商解決解除合同和安置的問題，不能達(dá)成協(xié)議的，拆遷人應(yīng)對(duì)被拆遷人實(shí)行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換；達(dá)成協(xié)議由被拆遷人安置承租人的，拆遷人對(duì)被拆遷人給與補(bǔ)償。選擇貨幣補(bǔ)償?shù)?，因給與被拆遷人的補(bǔ)償款已經(jīng)考慮了房屋的非住宅性質(zhì)，所以不再支付停業(yè)停產(chǎn)損失費(fèi)用；選擇房屋置換的，停業(yè)停產(chǎn)損失費(fèi)用應(yīng)歸屬實(shí)際經(jīng)營人。具體確定停業(yè)停產(chǎn)損失費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)各地規(guī)定不一樣，應(yīng)查詢當(dāng)?shù)氐囊?guī)定。承租人可根據(jù)糾紛的類型選擇通過與被拆遷人民事訴訟或通過與拆遷人的裁決來解2023-07-28216人看過 -
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土地使用稅一、無租使用土地土地使用稅誰繳《房產(chǎn)稅暫行條例》第二條規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2009]128號(hào))第一條規(guī)定，無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅?！秶叶悇?wù)局關(guān)于檢發(fā)的通知》(國稅地[1988]15號(hào))第四條關(guān)于納稅人的確定規(guī)定，土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納2023-06-20491人看過
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房產(chǎn)證租賃土地上建造的房屋不能辦理房產(chǎn)證。房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證最重要的部分是國家對(duì)企業(yè)的土地出讓，即開發(fā)企業(yè)需要取得國有土地使用證才能開發(fā)，后期成功辦理產(chǎn)權(quán)證。個(gè)人辦理房產(chǎn)證的，一般應(yīng)當(dāng)提交以下證件：身份證復(fù)印件；土地使用權(quán)證或合法用地證明；建設(shè)工程規(guī)劃許可證；房屋位置圖或戶籍平面圖；代理的，出具公證委托書和經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。注：《國有土地使用證》是證明土地使用者單位或個(gè)人使用國有土地的法律憑證，受法律保護(hù)。租賃土地能修房屋嗎能，但到了年限政府拆除時(shí)，則要給拆遷費(fèi)。取得了土地使用權(quán)的同時(shí)，到相關(guān)部門拿到建設(shè)批文，在符合國家關(guān)于所建設(shè)的房屋所要求的其他手續(xù)的情況下，就可以辦理房屋產(chǎn)權(quán)證，到了年限政府拆除時(shí)，則要給拆遷費(fèi)。一般情況下租憑期限如果超過70年，可以建民用住房；超過50年可以申請(qǐng)建筑商業(yè)用地。此外，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)農(nóng)村集體建設(shè)用地法律和政策的通知》規(guī)定：嚴(yán)格規(guī)范使用農(nóng)民集體所有土地2023-07-1176人看過 -
房產(chǎn)證在租賃土地上建的房子不可以辦房產(chǎn)證。房地產(chǎn)辦理產(chǎn)證最重要一環(huán)是國家對(duì)企業(yè)的土地出讓，即開發(fā)企業(yè)需要拿到《國有土地使用證》才可以進(jìn)行開發(fā)，在后期順利辦理產(chǎn)證。注：《國有土地使用證》是證明土地使用者(單位或個(gè)人)使用國有土地的法律憑證，受法律保護(hù)。辦房產(chǎn)證必須要確定土地屬于你，辦房產(chǎn)證的資料：(1)買賣雙方進(jìn)行房產(chǎn)交易后一個(gè)月內(nèi)持房屋買賣合同和其他證件到房地產(chǎn)交易所辦理買賣過戶登記。去辦理登記需要攜帶身份證、戶口本、《商品房銷售合同》等證件和資料。(2)買賣雙方接到交易所辦理過戶手續(xù)的通知后，應(yīng)攜帶身份證、戶口本、圖章等，在交納了手續(xù)費(fèi)、契稅、印花稅后就可以辦理過戶手續(xù)。交易所會(huì)給買方發(fā)放房產(chǎn)賣契，原則上房產(chǎn)證需買賣雙方共同辦理。買賣雙方或一方因故不能辦理買賣過戶手續(xù)和產(chǎn)權(quán)登記的，可出具委托書委托代理人代為辦理。(3)辦理完買賣過戶手續(xù)后，買方應(yīng)持房地產(chǎn)交易所發(fā)給的房產(chǎn)賣契，在規(guī)定期限內(nèi)到房屋2023-05-05128人看過
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房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。而房地產(chǎn)稅則是一個(gè)綜合性概念，即一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)過程有直接關(guān)系的稅都屬于房地產(chǎn)稅。在中國包括房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、城... 更多>
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在我國房屋租賃房產(chǎn)稅要怎樣繳納呢？上海在線咨詢 2022-07-29我國目前房產(chǎn)稅的計(jì)征方式主要有兩種：從租計(jì)征和從價(jià)計(jì)征 一、從租計(jì)征 1、從租計(jì)征是按房產(chǎn)的租金收入計(jì)征，其公式為：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入x12% 2、舉例：業(yè)主自有一處房產(chǎn)，出租給某公司，每月收取租金1萬元，該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=10000x12x12%=14000元。 二、從價(jià)計(jì)征 1、從價(jià)計(jì)征是按照房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計(jì)征 其公式為：應(yīng)納稅額 -
土地租賃的收入繳納地稅嗎？江蘇在線咨詢 2021-10-25關(guān)于稅種，如增值稅，其減免稅法中農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是從事栽培業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的部門和個(gè)人。家居產(chǎn)品是指初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品）。屬于原征產(chǎn)品稅的應(yīng)稅農(nóng)、林、牧、水產(chǎn)品，免除增值稅。財(cái)政部、國家稅務(wù)局規(guī)定，飼料、農(nóng)膜、化肥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)藥、種子、苗等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免除增值稅。企業(yè)所得稅：對(duì)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性行業(yè)的特權(quán)企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從獲利年度起，第1年至第2年免繳企業(yè)所 -
在自己租賃的土地上蓋房違法嗎？河北在線咨詢 2022-10-23在沒有審批手續(xù)的情況下是違法的。我國現(xiàn)行法律規(guī)定，土地在城市的屬于國家所有，在農(nóng)村的屬集體經(jīng)濟(jì)組織所有，在租賃的土地上建的房子，如果沒有以正式的審批手續(xù)，那其占用的土地的所有權(quán)并沒有轉(zhuǎn)移。 -
租賃房屋如何繳交房產(chǎn)稅、土地使用稅江西在線咨詢 2022-07-161、《房產(chǎn)稅暫行條例》第二條規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。 前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)對(duì)出租房屋房產(chǎn)稅征收管理的通知》(國稅發(fā)〔〕19 -
土地租賃的費(fèi)用應(yīng)該怎么繳納地稅天津在線咨詢 2022-08-30針對(duì)有種，像，它的減免稅法中農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品(農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，是指從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。家業(yè)產(chǎn)品，是指初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品)。凡屬于原征產(chǎn)品稅的應(yīng)稅農(nóng)、林、牧、水產(chǎn)品，免繳增值稅。財(cái)政部、國家稅務(wù)局規(guī)定，對(duì)飼料、農(nóng)膜、化肥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)藥、種子、種苗等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅。企業(yè)所得稅：對(duì)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性行業(yè)的特權(quán)企業(yè)、經(jīng)營期在10年以上，從獲利年度起，第1年至第2年免
