企業(yè)為職工繳納的“五險一金”是否可以在稅前全額扣除？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-09 20:10:35
355 人看過
問：企業(yè)為職工繳納的五險一金是否可以在稅前全額扣除?
答：企業(yè)依照國務院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。
執(zhí)行五險一金稅前扣除的規(guī)定時，應注意下列問題：
1、扣除對象包括基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，除此之外的保險費支出，都不能納入本項范圍予以稅前扣除。
2、扣除的范圍和標準以國務院有關(guān)主管部門或省級人民政府的規(guī)定為依據(jù)，超出這個范圍和標準的部分，不得在稅前扣除。
3、只有實際繳納的金額方可扣除。對于提而未繳的五險一金不得在稅前扣除，本期實際繳納數(shù)超過了提取數(shù)的部分，允許在實際繳納的年度扣除，即前期納稅調(diào)增的金額，允許在本年作納稅調(diào)減。
聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關(guān)知識進行歸納整理。如若侵權(quán)或錯誤，請通過反饋渠道提交信息， 我們將及時處理。【點擊反饋】
擴展閱讀
-
單位為職工繳付的企業(yè)年金,是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
195人看過
-
五金一險是否由企業(yè)繳納的
240人看過
-
員工如何為企業(yè)繳納五險一金？
253人看過
-
8000全額繳納五險一金
264人看過
-
企業(yè)補繳社保滯納金能否稅前扣除
466人看過
-
什么是五險一金全額繳納？
221人看過
律師服務
熱門律師推薦
更多五險一金相關(guān)文章
-
五險一金企業(yè)繳納五險一金扣除比例怎么算凡是目前在企業(yè)上班的人，應該都知道五險一金，但企業(yè)繳納五險一金扣除比例怎么算，可能就只有專業(yè)人員才知道了。為了更好地了解社會保險制度，我們有必要對企業(yè)繳納五險一金扣除比例進行詳細的分析，以備不時之需。所謂五險一金，指的就是養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和住房公積金。企業(yè)在繳納五險一金時，一定要符合當?shù)氐囊?guī)定。具體地說，企業(yè)繳納五險一金扣除比例是按照以下的條件來實行的。第一，在養(yǎng)老保險方面，單位和個人按照21%和8%的比例分別繳納。第二，在醫(yī)療保險方面，單位和個人按照9%和2%+3元的比例分別繳納。第三，在失業(yè)保險方面，單位和個人按照2%和1%的比例分別繳納。第四，在工傷保險方面，單位按照0.5%-2%的工傷費率繳納，個人無需繳納。第五，在生育保險方面，單位按照1%的比例繳納，個人無需繳納。第六，在住房公積金方面，單位根據(jù)企業(yè)的實際情況繳納，最2023-05-04401人看過 -
“五險”指的是五種保險，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險;“一金”指的是住房公積金。其中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，這三種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔的。個人不需要繳納。這里要注意的是“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。根據(jù)我國社保政策相關(guān)規(guī)定，社保五項(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育)繳費比例，企業(yè)為29.5%至30%，但絕大部分省市繳納比例都在工資總額40%以上。有的地區(qū)達到甚至超過工資的50%”。一、北京五險一金繳納比例1、養(yǎng)老保險：單位繳納比例20%，個人繳納比例8%；2、醫(yī)療保險：單位繳納比例10%，個人繳納比例2%+3元大病統(tǒng)籌；3、失業(yè)保險：單位繳納比例1%，個人繳納比例0.2%；4、工傷保險：單位繳納比例1%，個人不繳費；5、生育保險：單位繳納比例0.8%，個人不繳費；6、住房公積金：單位繳納比例12%，個人繳納2023-03-20355人看過 -
稅款的滯納金是不能在稅前進行扣除的。根據(jù)我國法律的相關(guān)規(guī)定，在計算應納稅所得額時，不可以扣除支付給投資者的股息、紅利等股權(quán)投資的相關(guān)收益。企業(yè)所得稅和稅款滯納金也不是不可以在稅前進行抵扣的。一些罰金、罰款、沒收的財產(chǎn)損失和贊助的費用也是不可以扣除的。沒有經(jīng)過批準的預備費和其他與取得的收入無關(guān)的支出，也是不可以在稅前扣除的。稅收滯納金怎么算（一）一般稅款稅款滯納金是納稅人或者扣繳義務人不及時履行納稅義務而產(chǎn)生的連帶義務。《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?！迸c之相對應的是多繳稅款利息，《征管法》第五十一條規(guī)定，“納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳2023-07-01420人看過 -
【問題】我公司是一家軟件生產(chǎn)企業(yè)，本年度外聘專業(yè)單位為公司員工進行技術(shù)培訓，期間發(fā)生的培訓費用是否可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除？相關(guān)依據(jù)是什么文件？【解答】根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函［2009］202號）第四條規(guī)定，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅［2008］1號）規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。軟件生產(chǎn)企業(yè)應準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓費支出，對于不能準確劃分的，以及準確劃分后職工教育經(jīng)費中扣除職工培訓費用的余額，一律按照《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定的比例扣除。因此，在能夠準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓費支出的前提下，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。若不能準確劃分的，以及準確劃分后職工教育經(jīng)費中扣除職工2023-12-13428人看過
-
一般內(nèi)資企業(yè)或外資高管以下人員說的工資都是沒有扣除五險一金和個人所得稅的總額。因為個稅計算的時候，是需要扣除這些費用支出的。應發(fā)工資里扣除社保和公積金之后的余額，按照一定的比例計算扣除個人所得稅。五險一金，是指用人單位給予勞動者的幾種保障性待遇的合稱，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，還有住房公積金。一般納稅人企業(yè)注冊條件一般納稅人，通常指的是增值稅一般納稅人，相對應的是小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅稅率相對較低。一般納稅人的增值稅稅率雖然相對較高，但其增值稅的進項稅額可以抵扣增值稅銷項稅額。因此企業(yè)在選擇作為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人時，應當根據(jù)自身情況進行評估衡量。選擇作為一般納稅人，并不代表所繳納的增值稅稅額一定會比小規(guī)模納稅人高。注冊一般納稅人的條件如下：1、年應稅銷售額應當超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準。2、應向稅務機關(guān)填報《增值稅一般納稅人登記表》。公2023-07-03215人看過 -
五險一金用人單位不給員工繳納五險是違法的。用人單位不給員工繳納社保，員工可以要求用人單位補繳社保；用人單位不同意補繳的，員工可以要求解除勞動合同并獲得相應的經(jīng)濟補償。經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。試用期不交社保違法嗎單位應當為試用期內(nèi)的勞動者繳納社會保險。根據(jù)《勞動合同法》規(guī)定，試用期包含在勞動合同期限內(nèi)。既然試用期屬于勞動合同期限的范圍，員工就有權(quán)享受各項社會保險，即養(yǎng)老保險、工傷保險、醫(yī)療保險等等。如果單位沒有在職工試用期期間繳納社會保險，可以在正式簽訂勞動合同之后為職工補繳?；蚴侨ギ攧颖O(jiān)察部門投訴?！秳趧雍贤ā返谌藯l，用人單位有下列情形之一的，勞動者可以解除勞動合同：（一）未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的；（二）未及時足額支付勞動報酬的；（三）未2023-07-06395人看過 -
五險一金個人所得稅是在扣除員工五險一金扣款之后計算。還要扣除個人所得稅專項附加扣除，指個人所得稅法規(guī)則的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。其他補貼也加入進行一起計算。員工的補貼也是算入員工本月收入的一部分，應該納入收入一起計算個人所得稅。事業(yè)單位病假工資會扣五險一金嗎事業(yè)單位病假工資會扣五險一金。最低工資指的是扣除由個人承擔的五險一金之前的工資?！蛾P(guān)于貫徹執(zhí)行《中華人民共和國勞動法》若干問題的意見》（勞部發(fā)1995309號）第五十九條職工患病或非因工負傷治療期間，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)由企業(yè)按有關(guān)規(guī)定支付其病假工資或疾病救濟費，病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不能低于最低工資標準的80％。按照規(guī)定是包含的。病假期間公司也要依法為員工繳納社保。《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得2023-07-06291人看過 -
五險一金個體工商戶為員工交五險一金可稅前扣除國家稅務總局近日就修訂的《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》，公開征求意見。辦法擬就個體工商戶在規(guī)定范圍內(nèi)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金(簡稱：五險一金)，準予稅前扣除。辦法所稱個體工商戶包括：依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶;經(jīng)政府有關(guān)部門批準，從事辦學、醫(yī)療、咨詢等有償服務活動的個人;其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。辦法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。辦法明確，個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。辦法規(guī)2023-05-05432人看過
-
企業(yè)所得稅貴公司為全體員工購買意外傷害保險的保費支出不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十六條規(guī)定：除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例釋義及適用指南》解釋：一、企業(yè)按照國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費……此類保險費，其依據(jù)必須是法定的，即是國家其他法律法規(guī)強制規(guī)定企業(yè)應當為其職工投保的人身安全保險費，如果不是國家法律法規(guī)所強制性規(guī)定的，企業(yè)自愿為職工投保的所謂人身安全保險而發(fā)生的保險費支出是不準予稅前扣除的。此類保險費范圍的大小、保險費率的高低、投保對象的多少等都是有國家法律法規(guī)依據(jù)的。根據(jù)上述規(guī)定，除國家強制規(guī)定為從事高空、高壓、易燃、易爆、劇毒、放射性、高速運輸、野外、礦井等高危作業(yè)人員辦理的團體人身2023-06-07478人看過 -
壞賬損失企業(yè)征地補償費可以稅前扣除，但是必須要有合法發(fā)票等真實合法的證明。根據(jù)搬遷規(guī)定，搬遷企業(yè)購買或者建造與搬遷前性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)和土地（以下簡稱固定資產(chǎn)置換），進行技術(shù)改造或者安置職工的，搬遷企業(yè)的搬遷收入，可以扣除固定資產(chǎn)置換、技術(shù)改造、職工安置等費用，其差額計入企業(yè)應納稅額。商業(yè)補充醫(yī)療保險可以稅前扣除嗎企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。另外，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。由此可見，對符合補充醫(yī)療保險規(guī)定的，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充醫(yī)療保險費，在不超過職工工資總額5％標準內(nèi)的部分，在計算應納稅2023-07-01456人看過 -
五險一金1、企事業(yè)單位按照國家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。2、根據(jù)《住房公積金管理條例》、《建設(shè)部、財政部、中國人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》等規(guī)定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12％的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。應納個人所得稅＝（收入總額－基本養(yǎng)老保險費－基本醫(yī)療保險費－失業(yè)保險費－住房公積金－費用扣除標準5000）＊適用稅率－速算扣除數(shù)。個人所得稅稅率則是按照國家個人所得稅相關(guān)稅率進行繳納相關(guān)稅費。個人繳納部分都在工資里直接扣除，而且不記入個人所得額繳納個稅。工資五千扣除五險一金稅后2023-07-20441人看過 -
五險一金個人所得稅是扣除個人所承擔的五險一金部分后計算得到的，而單所位承擔的部分不算在內(nèi)。所以應納個人所得稅稅額=應納所得額稅額×適用稅率-速算扣除數(shù)。工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之五至百分之四十五。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。一、5000元工資交多少個人所得稅工資個稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得－“五險一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)個稅免征額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：繳稅=全月應納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù)實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅。全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-四金)-3500扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算你現(xiàn)在工資收入為5000元，那你應納個人所得稅為：(5000－3500)×3%－0=45(元)。二、多少工資繳稅按最新規(guī)定，個人所得工資除掉“五2023-06-29355人看過
-
法律綜合知識五險一金，主要包含的是5種保險和住房公積金的待遇，那么這5種保險主要指的分別是職工養(yǎng)老保險，職工醫(yī)療保險，失業(yè)保險，工傷保險和生育保險這5大類保險，那么這5大類保險所對應的功能又是有所不同的。職工養(yǎng)老保險最主要的目的就是讓我們今后到達正常的法定退休年齡之后，是可以獲得一份養(yǎng)老金的待遇，那么職工醫(yī)療保險最主要的目的就是在我們發(fā)生看病就醫(yī)的情形的時候，是可以通過職工醫(yī)療保險產(chǎn)生不同的報銷比例，職工醫(yī)保的報銷比例基本上都是可以達到70％以上，所以說是能夠有效減輕我們的看病就醫(yī)的成本。那么工傷保險顧名思義，就是在工作期間發(fā)生工傷風險分，害的時候是可以通過工傷保險來進行醫(yī)療報銷的，通過工傷保險來進行醫(yī)療報銷，是可以全額來進行報銷的。我們還可以獲得工傷補貼，在于這個工傷補貼在以這個工傷保險來給予補貼。失業(yè)保險的主要作用，是當我們在失業(yè)以后是可以領(lǐng)取到失業(yè)金待遇的，當然失業(yè)的前提條件必須是企業(yè)單方面解除2024-01-10442人看過 -
法律咨詢：列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的交通費、通訊費是否可以作為工資薪金支出，在企業(yè)所得稅前扣除?律師回復：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)第一條的規(guī)定，列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規(guī)定的職工福利費，按規(guī)定計算限額稅前扣除。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條的規(guī)定，關(guān)于合理工資薪金問題?！秾嵤l例》第三十四條所稱的"合理工資薪金"，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理2023-05-04442人看過
#法律綜合
北京
律師推薦
#法律綜合
知識導航
民生政策知識頻道
展開
#五險一金
詞條
五險一金是指用人單位給予勞動者的幾種保障性待遇的合稱，包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，及住房公積金。 企業(yè)不按時足額為員工繳納社保的，將被加收萬分之五的滯納金，甚至是處以欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款；逾期不繳... 更多>
#五險一金
最新文章
-
2025-02-17 -
2024-01-20 -
2024-01-08 -
2024-01-05 -
2023-12-10
#五險一金
相關(guān)咨詢
-
-
企業(yè)為職工繳納的社會保險可以稅前列支嗎海南在線咨詢 2022-10-30《中華人民共和國社會保險法》第五條國家通過稅收優(yōu)惠政策支持社會保險事業(yè)。稅收優(yōu)惠：一是用人單位和個人社會保險繳費部分在所得稅稅前列支；二是個人賬戶資金免收利息稅；三是社會保險待遇免征個人所得稅。 -
企業(yè)給員工繳納社保可以稅前扣除嗎青海在線咨詢 2022-04-02《個人所得稅法實施條例》第二十五條按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。所以不是基本的不能扣除。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。 -
罰金是否繳納稅前扣除內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-08-20不允許稅前扣除。企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除： 1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。 2.企業(yè)所得稅稅款。 3.稅收滯納金。 4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。 5.本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出。 6.贊助支出。 7.未經(jīng)核定的準備金支出。 8.與取得收入無關(guān)的其他支出。 根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)車輛違章交納的罰款屬于因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款，符合上列條 -
企業(yè)勞務費是否可以納稅前扣除遼寧在線咨詢 2021-12-21勞務派遣單位通過轉(zhuǎn)賬方式支付勞務人員的全部勞務費，并允許在企業(yè)所得稅前扣除真實合規(guī)的勞務合同和發(fā)票。勞務人員不屬于單位或者受雇人員，其他工資費用不得在單位企業(yè)所得稅前扣除。
