平利返銷行為怎么進行賬務(wù)處理
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-12 16:37:10
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問：甲公司為某商場的商品供應(yīng)商，每期期末，按商場銷售本公司商品金額的5%進行現(xiàn)金返利。雙方如何進行會計處理?
答：假定商場共銷售甲公司商品金額234萬元，按約定收到返利11.7萬元。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕167號)及《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕136號)第一條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅或營業(yè)稅：
(二)對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。
第二條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》(國稅函〔2006〕1279號)規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。
根據(jù)上述規(guī)定，對于商場向供應(yīng)方收取的返還資金，商場不出具發(fā)票，而應(yīng)由供應(yīng)方出具紅字專用發(fā)票。
一、商場對現(xiàn)金返利的財稅處理：依據(jù)取得的供應(yīng)方紅字專用發(fā)票，沖減當(dāng)期增值稅進項稅金，同時沖抵當(dāng)期已銷成本。
借：銀行存款11.7
貸：主營業(yè)務(wù)成本10
交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1.7
二、供應(yīng)商對現(xiàn)金返利的財稅處理：經(jīng)計算應(yīng)返利11.7萬元，開具紅字專用發(fā)票，憑此紅字發(fā)票進行如下處理：
借：主營業(yè)務(wù)收入10
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)11.7
貸：銀行存款11.7。
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#會計處理
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銷售返利的稅務(wù)處理如何進行浙江在線咨詢 2023-04-12銷售返利與一般的商業(yè)折扣相比，主要存在以下幾點區(qū)別： (1)一般的商業(yè)折扣既可以發(fā)生在銷售前，也可以發(fā)生在銷售后，但銷售返利的承諾發(fā)生在銷售前，但實際兌現(xiàn)發(fā)生在銷售后。 (2)一般的商業(yè)折扣是針對單筆銷售業(yè)務(wù)的，發(fā)出貨物時有可能收到貨款，也有可能沒有收到貨款，而銷售返利是針對年度累計銷售數(shù)量或金額的，發(fā)出貨物時必須收到貨款。 (3)兩者雖然在銷售前都具有明確的金額和比例，但一般的商業(yè)折扣在購買時均 -
收到專利轉(zhuǎn)讓怎么做賬務(wù)處理怎么進行山東在線咨詢 2022-08-051、出售專利，一般為所有權(quán)吧？以下按出售所有權(quán)來解答： 轉(zhuǎn)讓時要交流轉(zhuǎn)稅（營改增的交增值稅，未改的交營業(yè)稅），轉(zhuǎn)讓收入也要并入年度所得交納所得稅。 如果是買來的，借：應(yīng)收款或存款，貸：無形資產(chǎn)，貸：應(yīng)交稅費（含附加）， 如果是自已申請賬面未體現(xiàn)資產(chǎn)的，借：應(yīng)收款或存款，貸：營業(yè)外收入，貸：應(yīng)交稅費（含附加）。所得稅按季度與其他所得一并計提。 2、如果真的是出售使用權(quán)，則應(yīng)當(dāng)理解為收取特許權(quán)使用費或 -
律師，怎么進行專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓賬務(wù)處理福建在線咨詢 2022-07-26專利權(quán)屬于無形資產(chǎn)，其實就是處理無形資產(chǎn) 借：銀行存款 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 累計攤銷 營業(yè)外支出（借方差） 貸：無形資產(chǎn) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 營業(yè)外收入（貸方差） -
企業(yè)期貨賬務(wù)處理怎么進行？福建在線咨詢 2022-10-23分三種情況進行財務(wù)處理企業(yè)往期貨公司轉(zhuǎn)款：借：期貨保證金貸：銀行存款期貨公司歸還保證金借：銀行存款貸：期貨保證金期貨平倉收益：借：銀行存款貸：期貨損益
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大于銷項稅額怎樣進行賬務(wù)處理呢，A澳門在線咨詢 2022-10-24用銷項稅額減去當(dāng)月的進項稅額，再減去期初的留抵稅額，就是當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅的金額。如果這個金額大于0的話，則應(yīng)進行如下處理：r借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）r貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅r實際繳納時：r借：應(yīng)交稅費——未交增值稅r貸：銀行存款r如果當(dāng)月的增值稅金額還是負數(shù)的話，則當(dāng)月末還不需要進行處理，留抵下月抵扣。
