小微企業(yè)增值稅稅點降低：助力企業(yè)發(fā)展
來源：法律編輯整理
時間： 2023-07-05 19:12:21
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1．如果小微企業(yè)不是一般納稅人，在銷售貨物時就只能開具增值稅普通發(fā)票，增值稅普通發(fā)票是不能抵扣的；2．如果采購方是一般納稅人，需要銷售方的小微企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票時，只能到稅局申請代開稅率為3％的增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的。
個體戶可以直接開具或到稅務(wù)局代開專票。具體分為以下兩種情況：
1、個體戶是一般納稅人。當個體戶是一般納稅人的時候，個體戶自行開具增值稅專用發(fā)票即可。個體戶也是可以成為一般納稅人的；
個體戶的年銷售額超過5000000后，還會被強制認定為一般納稅人。所以在這樣的情況下，個體戶也要注意自己的開票行為。個體戶可不要認為，自己可以隨意開具發(fā)票。個體戶如果有虛開的行為，一樣會受到法律的制裁；
2、個體戶是小規(guī)模納稅人。當個體戶是小規(guī)模納稅人的時候，個體戶可以選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。其實個體戶在開具發(fā)票方面，和企業(yè)的要求沒有兩樣。個體戶在成立的時候，也是可以領(lǐng)取稅盤，開具發(fā)票的。
法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第五條
一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。除本細則第六條的規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。
本條第一款所稱非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，是指屬于應(yīng)繳營業(yè)稅的交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。
本條第一款所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。
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本文介紹了營改增后的增值稅稅率針對小微企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率為3%。一般納稅人的稅率有17％、13％、11％、6％。同時，小微企業(yè)需要滿足年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的條件。營改增后的增值稅稅率針對小微企業(yè)小規(guī)模納稅人，征收率為3%。一般納稅人的稅率有17％、13％、11％、6％。小微企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 不 同 規(guī) 模 小 微 企 業(yè) 增 值 稅 稅 率 比 較根據(jù)我國現(xiàn)行的增值稅稅率政策，小微企業(yè)可以享受多種稅收優(yōu)惠政策。這些政策旨在促進小微企業(yè)的發(fā)展，降低其稅收負擔，助力其更好地成長。不同規(guī)模的2023-09-10430人看過
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法律綜合知識該計算稅金的照樣計算，只是在繳納稅金時轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入，不交錢。具體是：借：現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費－增值稅－銷項稅額月末不超過三萬元時，借：應(yīng)交稅費－增值稅－銷項稅額貸：營業(yè)外收入。按月繳納稅金的月銷售收入不超過3萬元，按季交納稅金的及銷售收入不超過9萬元，就是這樣的規(guī)定，按月繳納的月銷售收入超過3萬元，就要全額繳納增值稅。同理，按季繳納的也如此。2023-12-04311人看過 -
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企業(yè)所得稅1、自2014年10月1日起至2017年12月31日，對月銷售額在3萬元（含本數(shù)，按季納稅9萬元）以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；自2015年1月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。一、企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別：增值稅是對增值部分征稅，最終承擔者是消費者，他屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營業(yè)收入，是價外稅，也就是說收入不含稅。一般納稅人按不含稅收入的17％征稅，也就是說你有樣東西賣100元，那么你就要收到117元，其中17元是你應(yīng)繳納的增值稅2023-03-27237人看過 -
增值稅小微企業(yè)標準如下：1、應(yīng)納稅所得稅：小微企業(yè)的第一個標準條件是，企業(yè)應(yīng)納稅所得額300萬以下，可以簡單理解為企業(yè)利潤；2、從業(yè)人員：小微企業(yè)的第2個標準條件是，企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在300人以下；3、資產(chǎn)總額：小微企業(yè)的第3個標準條件是：現(xiàn)在資產(chǎn)總額在5000萬以下；2018年之前的小微企業(yè)，要區(qū)分工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、其他企業(yè)，2019年之后，不再區(qū)分企業(yè)的類型，統(tǒng)一按照以上三個條件來作為標準；小微企業(yè)，不需要向稅局備案，達到以上三個條件之后，自動享受各種優(yōu)惠；企業(yè)符合小微企業(yè)之后，可以享受所得稅的優(yōu)惠，比如應(yīng)納稅所得額100萬以下，可以享受5％的優(yōu)惠稅負，應(yīng)納稅所得額200萬到300萬以下，可以享受百分之10的優(yōu)惠稅負。增值稅小微企業(yè)的稅率標準增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配2023-07-22431人看過 -
增值稅降增值稅對企業(yè)的好處，降低增值稅稅率在助力供給側(cè)改革、拉動消費需求和激發(fā)市場活力方面將產(chǎn)生深遠影響。降低增值稅稅率，將為企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟下行，更好地生存發(fā)展提供稅收政策支撐；通過價格傳導(dǎo)機制，減稅紅利將由生產(chǎn)制造企業(yè)、經(jīng)銷企業(yè)和消費者共同分享，具有減輕企業(yè)稅負、擴大消費內(nèi)需的雙重激勵功能；促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)實體經(jīng)濟高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。對于上游的企業(yè)來說，它們由于產(chǎn)品的銷項稅額減少、整體定價調(diào)低，利于銷售。與此同時，下游企業(yè)需要負擔的進項稅額減少，使其資金流動性增加、提高償債能力，進而提升商業(yè)信用，增強融資能力。一、公司買斷是什么意思公司買斷是指以貨幣形式，購買他人的勞動以及勞動產(chǎn)品，或在一定區(qū)域、一定時期的專屬權(quán)、所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)的行為。日常生活中常見的買斷，多指對于勞動工齡的買斷。買斷工齡是改革開放后期，部分國有企業(yè)在改制過程中，安置閑置人員的一種管理辦法，通過買斷制的應(yīng)用，有利于促進企業(yè)2023-03-01234人看過 -
一、增值稅申報表小微企業(yè)如何填1、小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)單位月銷售額不超過3萬元(按季不超過9萬元)享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”對應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第18欄“小微企業(yè)免稅額”(第18欄=第10欄×征收率3%或5%)對應(yīng)欄次;納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入(如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項目等)，應(yīng)填列在申報表第12欄“其他免稅銷售額”對應(yīng)欄次;納稅人取得出口免稅的收入，應(yīng)填列在申報表第13欄“出口免稅銷售額”對應(yīng)欄次。2、小規(guī)模納稅人中的個體工商戶和其他個人月銷售額不超過3萬元(按季不超過9萬元)享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報表第11欄“未達起征點銷售額”對應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第19欄“未達起征點免稅額”(第19欄=第11欄×征收率3%或5%)對應(yīng)欄次;納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入(如2023-05-0980人看過
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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增值稅小微企業(yè)范圍貴州在線咨詢 2021-12-30增值稅小微企業(yè)標準如下：1。應(yīng)納稅所得稅：小微企業(yè)的第一個標準條件是企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于300萬，可簡單理解為企業(yè)利潤；2、員工：小微企業(yè)的第二個標準條件是企業(yè)員工人數(shù)少于300人；3、資產(chǎn)總額：小微企業(yè)的第三個標準條件是：資產(chǎn)總額低于5000萬；2018年以前的小微企業(yè)應(yīng)區(qū)分工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)等企業(yè)，2019年以后，不再區(qū)分企業(yè)類型，以上三個條件統(tǒng)一為標準；小微企業(yè)不需要向稅務(wù)局備案，滿足上述三 -
小微企業(yè)還交增值稅嗎廣西在線咨詢 2024-08-27對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25計入應(yīng)納稅所得額，按20的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50計入應(yīng)納稅所得額，按20的稅率繳納企業(yè)所得稅。 上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建 -
小微企業(yè)適用營業(yè)稅還是增值稅？天津在線咨詢 2022-11-07小微企業(yè)適用營業(yè)稅、增值稅起征點政策，增值稅一般納稅人除外。 一、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。 二、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當分別核算增值稅應(yīng)稅項目的銷售額和 -
小微企業(yè)是否適用營業(yè)稅、增值稅起征點政策澳門在線咨詢 2022-06-27小微企業(yè)適用營業(yè)稅、增值稅起征點政策，增值稅一般納稅人除外。 一、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。 二、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當分別核算增值稅應(yīng)稅項目的銷售額和 -
請問一下小微企業(yè)增值稅稅率臺灣在線咨詢 2024-09-08小微企業(yè)特指小規(guī)模納稅人。依據(jù)相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）。征收率主要有3%，5%及差額納稅。
