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土地股權(quán)出資涉及的稅收有哪些？
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-16 09:05:07 99 人看過

土地股權(quán)出資涉及稅收包括個(gè)人所得稅和印花稅。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人為個(gè)人的，需繳納個(gè)人所得稅。支付標(biāo)準(zhǔn)：按轉(zhuǎn)讓成交價(jià)格減去原出資價(jià)格和費(fèi)用，按此差額減去20％繳納個(gè)人所得稅；印花稅適用稅率為書據(jù)金額5％。企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所涉及的稅收包括企業(yè)所得稅和印花稅，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所設(shè)立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所設(shè)立的書據(jù)計(jì)算印花稅，適用稅率為書據(jù)所包含的金額5％。

非稅收入包括

非稅收入具體包括如下：

1、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

2、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

3、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；

4、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等。非稅收入是政府參與國民收入初次分配和再分配的一種形式，屬非稅收入于財(cái)政資金范疇。廣義地來說，非稅收入是指政府通過合法程序獲得的除稅收以外的一切收入（不包括社?；鸺?a target="_blank" href="http://www.cookingeasy.cn/cjh/16930666667075861719.html">住房維修基金）。政府非稅收入管理范圍主要包括以下方面：行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、彩票公益金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營(yíng)收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入、政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等。

法律依據(jù)：《中華人民共和國預(yù)算法》第三條

國家實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，設(shè)立中央，省、自治區(qū)、直轄市，設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)五級(jí)預(yù)算。

全國預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成。地方預(yù)算由各省、自治區(qū)、直轄市總預(yù)算組成。

地方各級(jí)總預(yù)算由本級(jí)預(yù)算和匯總的下一級(jí)總預(yù)算組成；下一級(jí)只有本級(jí)預(yù)算的，下一級(jí)總預(yù)算即指下一級(jí)的本級(jí)預(yù)算。沒有下一級(jí)預(yù)算的，總預(yù)算即指本級(jí)預(yù)算。

第四條

預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。

政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條個(gè)人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用3％至45％的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用適用5％至35％的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20％。

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    股權(quán)收購是購買目標(biāo)公司股份的一種投資方式。它通過購買目標(biāo)公司股東的股份，或者收購目標(biāo)公司發(fā)行在外的股份二種方式進(jìn)行。股權(quán)收購是企業(yè)擴(kuò)張通常采用的方式之一。法律咨詢：股權(quán)收購涉及哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)律師回答：1．法律風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)公司的主體資格、目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)管理的合法性、目標(biāo)公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等；2．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)公司的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)狀況、競(jìng)爭(zhēng)能力等；3．其他風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)公司的技術(shù)能力、目標(biāo)公司所涉及環(huán)境保護(hù)事項(xiàng)等。相關(guān)法律知識(shí)：《中華人民共和國公司法》中有關(guān)內(nèi)容的規(guī)定第一百六十七條公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意
    2023-02-18
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  • 以土地使用權(quán)入股稅收包括哪些
    以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股。對(duì)以國有土地使用權(quán)投資入股的行為，要按規(guī)定繳納契稅。對(duì)土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。土地、房屋權(quán)屬以下列方式轉(zhuǎn)移的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或房屋贈(zèng)與征稅。1、以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股；2、以土地、房屋權(quán)屬抵債；3、以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；4、以預(yù)購方式或預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。一、土地入股如何繳納契稅？納稅人應(yīng)當(dāng)納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。納稅人辦理納稅事宜后，契稅征收機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向納稅人開具契稅完稅憑證。納稅人應(yīng)當(dāng)持契稅完稅憑證和其他規(guī)定的文件材料，依法向土地管理部門、房產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)
    2023-04-03
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  • 股東出資責(zé)任涉及哪些方面？
    有限責(zé)任公司股東出資，主要履行以下出資義務(wù)：（1）股東應(yīng)當(dāng)足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。（2）股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入準(zhǔn)備設(shè)立的有限責(zé)任公司在銀行開立的臨時(shí)賬戶。（3）股東以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者土地使用權(quán)出資的，必須進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)；然后，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。（4）股東在全部繳納出資后，必須經(jīng)法定的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明。股東出資責(zé)任的規(guī)定股東的出資責(zé)任公司法一般將股東的出資責(zé)任分為出資違約責(zé)任和資本充實(shí)責(zé)任。1、出資違約責(zé)任（1）追繳出資。即違反出資義務(wù)但仍有履行可能的股東要求其繼續(xù)發(fā)行出資義務(wù)。（2）損害賠償。股東的出資義務(wù)是一種債的義務(wù)，股東違反出資義務(wù)給公司和其他股東造成損失的，應(yīng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。2、資本充實(shí)責(zé)任可具體分為：（1）認(rèn)購擔(dān)保責(zé)任。（2）繳納擔(dān)保責(zé)任。繳納擔(dān)保責(zé)任亦稱出資擔(dān)保責(zé)任，即股東雖
    2023-07-10
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  • 涉及土地的刑事犯罪有哪些？
    一、涉及土地的刑事犯罪有哪些？根據(jù)《土地管理法》的規(guī)定，有下列土地違法行為之一構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)將案件移送司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任：不按照土地利用總體規(guī)劃確定的用途批準(zhǔn)用地的;買賣或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓土地的;未經(jīng)批準(zhǔn)或者采取欺騙手段騙取批準(zhǔn)，非法占用土地的;超越批準(zhǔn)權(quán)限非法批準(zhǔn)占用土地的;違反法律規(guī)定的程序批準(zhǔn)占用、征用土地的;土地行政主管部門的工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的。土地利用總體規(guī)劃的規(guī)劃期限由國務(wù)院規(guī)定。下級(jí)土地利用總體規(guī)劃應(yīng)當(dāng)依據(jù)上一級(jí)土地利用總體規(guī)劃編制。土地利用總體規(guī)劃實(shí)行分級(jí)審批。省、自治區(qū)、直轄市的土地利用總體規(guī)劃，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。土地利用總體規(guī)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。二、具體判處標(biāo)準(zhǔn)是什么？為依法懲處破壞土地資源犯罪活動(dòng)，根據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就審理這類案件具體應(yīng)用法律的若干問題解釋如下：第一條以牟利為目的，違反土地管理法規(guī)，非法轉(zhuǎn)讓、倒賣土地使用權(quán)，具有
    2023-04-28
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    • 土地入股涉及哪些稅收問題
      甘肅在線咨詢 2025-02-01
      以土地入股需要承擔(dān)哪些稅費(fèi)？ 通過土地使用權(quán)作價(jià)入股的話，需要交納土地增值稅、契稅、印花稅和企業(yè)所得稅等稅費(fèi)。關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的繳納問題，根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)通知文件，規(guī)定以不動(dòng)產(chǎn)投資入股的并且參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為是不需要交營(yíng)業(yè)稅的。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。土地、房屋權(quán)屬以下列方式轉(zhuǎn)
    • 涉及股權(quán)出資公司法有哪些
      澳門在線咨詢 2022-07-02
      《公司法》規(guī)定的股權(quán)出資主要內(nèi)容如下：第二十七條規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二十八條第一款規(guī)定，股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股
    • 增資擴(kuò)股會(huì)涉及哪些方面的稅收問題
      海南在線咨詢 2021-11-26
      依照國家稅務(wù)總局《征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定》和《關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股免征個(gè)人所得稅的通知》，以未分配利潤(rùn)和任意公積金轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本，屬于股息、紅利性質(zhì)的分配。對(duì)于自然人股東取得的轉(zhuǎn)增資本金額，應(yīng)作為個(gè)人所得征稅（法人股東無需納稅）。用于增加的未分配利潤(rùn)應(yīng)扣除截至轉(zhuǎn)載時(shí)間的應(yīng)納稅額，因?yàn)楣竞芸赡軟]有按期繳納稅款，或者繳納日期晚于增資擴(kuò)股時(shí)，需要先扣除相應(yīng)的稅款；國稅發(fā)【1997】同時(shí)
    • 土地征收涉及林地有哪些流程
      云南在線咨詢 2023-01-16
      土地進(jìn)行征收時(shí)，有林地要征收的，征收手續(xù)包括： 1、辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù); 2、制定征收補(bǔ)償方案; 3、發(fā)布征收公告; 4、征地補(bǔ)償?shù)怯? 5、發(fā)放經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償; 6、實(shí)施土地征收等。 與土地征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)不符可以積極采取以下措施維權(quán)： 1、找政府協(xié)調(diào)。通常上，發(fā)現(xiàn)對(duì)方確實(shí)有違反規(guī)定的，那么建議可以先采取協(xié)商的方式，確定雙方是否存在誤會(huì)，以便更節(jié)省雙方的時(shí)間跟精力。 2、找政府裁決。如果跟開發(fā)商、政府
    • 收購少數(shù)股東權(quán)益結(jié)轉(zhuǎn)涉及的稅項(xiàng)有哪些
      遼寧在線咨詢 2022-07-09
      個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到的稅有個(gè)人所得稅和印花稅，如股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，需要交納個(gè)人所得稅。交納標(biāo)準(zhǔn)：按照轉(zhuǎn)讓成交價(jià)減去當(dāng)初出資價(jià)和費(fèi)用，按照此差額的20%交納個(gè)人所得稅；印花稅適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到的稅有企業(yè)所得稅和印花稅，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計(jì)貼印花稅,適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。