合同違約金是否開具發(fā)票的情況有哪些
來源：法律編輯整理
時間： 2024-01-21 19:42:04
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當(dāng)事人可以約定一方違約時應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額的違約金。違約金的性質(zhì)是一種補(bǔ)償，補(bǔ)償對象是違約方因為未履行合同業(yè)務(wù)而給其他締約方造成的損失。因此，如何開具發(fā)票，取決于違約金的補(bǔ)償內(nèi)容。一般而言，違約金補(bǔ)償?shù)膬?nèi)容分為以下兩種。
1、接受方補(bǔ)償提供方的損失
例如A、B兩家企業(yè)簽訂銷售合同，約定A企業(yè)向B企業(yè)銷售貨物一批，B企業(yè)自行到A企業(yè)指定的第三方倉庫將貨物運(yùn)走。如果B企業(yè)未在約定時間運(yùn)走貨物，導(dǎo)致A企業(yè)為了貯存貨物而多向倉庫運(yùn)營方支付保管費(fèi)用，則B企業(yè)向A企業(yè)支付違約金用于彌補(bǔ)這種損失，屬于《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十二條列舉的“價外費(fèi)用”，應(yīng)當(dāng)由A企業(yè)向B企業(yè)開具發(fā)票，B企業(yè)憑取得的發(fā)票在企業(yè)所得稅前扣除。
2、提供方補(bǔ)償接受方的損失
承上例，如果A企業(yè)遲延交付貨物，造成B企業(yè)產(chǎn)生損失，則A企業(yè)向B企業(yè)支付的違約金即用于彌補(bǔ)此種損失，此時B企業(yè)作為收款方是否應(yīng)向A企業(yè)開具發(fā)票？答案是否定的，因為B企業(yè)作為買方?jīng)]有向A企業(yè)提供商品或服務(wù)，此項違約金系賣方A企業(yè)履行義務(wù)瑕疵而承擔(dān)的補(bǔ)償責(zé)任，屬于銷售折讓的范疇，因此應(yīng)當(dāng)由A企業(yè)向B企業(yè)開具紅字發(fā)票，A企業(yè)憑紅字發(fā)票的記賬聯(lián)沖減收入并在企業(yè)所得稅前扣除。
還款合同的違約金可以開具發(fā)票，具體可以根據(jù)合同的補(bǔ)償內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)定，違約金補(bǔ)償?shù)膬?nèi)容分為兩種，一種是接受方補(bǔ)償提供方的損失，一種是提供方補(bǔ)償接受方的損失，還有一種屬于是不應(yīng)開具發(fā)票的違約金。
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違約金《發(fā)票管理辦法》第三條發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。從上看出，公司開具發(fā)票必須有實際的交易，無實際交易開具發(fā)票，則是虛開發(fā)票。1、合同未履行出現(xiàn)違約情況：合同未履行，不管哪一方違約，都不能開具發(fā)票，僅出具收據(jù)；2、合同已履行出現(xiàn)違約情況：如銷售方出現(xiàn)違約，向購買方支付違約金，購買方僅出具收據(jù)，不得開具發(fā)票（該合同，購買方支付款項購買商品、勞務(wù)或者服務(wù)，不得開具發(fā)票）；如購買方出現(xiàn)違約，向銷售方支付違約金，銷售方另開具違約金發(fā)票（銷售合同的價外費(fèi)用）。實際操作中，如銷售方違約，一般直接減少銷售價格，以合同金額減少違約金后的金額開票，可少交部分附加稅。違約金是否可以開具發(fā)票有以下兩種情況：1．合同履行前違約：由于沒有發(fā)生經(jīng)營行為，故不需要開具發(fā)票。2．合同履行過程中違約：價外費(fèi)用，一般情況下可以與合同金額一起開具增值稅發(fā)票，并計算繳納增值稅2023-07-13337人看過 -
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注銷稅務(wù)登記不可以重開。由于增值稅電子普通發(fā)票具有可復(fù)制性，無法回收的特點，因此增值稅電子普通發(fā)票一旦開具暫不能作廢。增值稅電子普通發(fā)票開具后，如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子普通發(fā)票，無需退回增值稅電子普通發(fā)票。增值稅電子普通發(fā)票法律效力等同稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票。但由于其報銷時可以重復(fù)打印，具有可復(fù)制性，所以一旦開具，依照現(xiàn)行規(guī)定暫不得作廢，只能開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。重開發(fā)票如何把原來的發(fā)票留下來重開本月開出發(fā)票后想作廢一定得收回那張發(fā)票。將需要作廢的發(fā)票再作廢。重新開具應(yīng)該開具的發(fā)票。重開有兩種方式，作廢重開或是開紅字發(fā)票后重開，作廢重開在開票當(dāng)月作廢，開紅字發(fā)票沒有時間限制。作廢重開必須在開票當(dāng)月才能作廢重開?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)2023-07-08100人看過
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定金指的是為了保證債務(wù)的履行，當(dāng)事人之間約定由一方先行支付給對方一定數(shù)額的貨幣作為擔(dān)保，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過主合同標(biāo)的額的20％。定金是對債權(quán)的擔(dān)保，定金合同是實踐合同，自實際交付定金時成立。此外，定金合同是從合同，從屬于主合同。收了定金但是沒簽合同算違約嗎如果交了定金后，沒有簽訂合同的，是屬于違約行為，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)要求，需要承擔(dān)違約責(zé)任。如果是交付定金方不愿簽訂合同的，則無權(quán)要求返還定金；如果是接受定金方不簽訂合同的，則交付定金一方有權(quán)要求雙倍返還定金?！吨腥A人民共和國民法典》第五百八十六條第二款定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但是，不得超過主合同標(biāo)的額的百分之二十，超過部分不產(chǎn)生定金的效力。2023-07-06351人看過 -
需要。雙方在交易過程會簽訂合同，合同一般會訂立違約條款，違約要支付相應(yīng)的違約金。在合同履行過程中，如果購貨方違約，而合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳增值稅行為，增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。違約金屬于價外費(fèi)用，一般地，銷貨方要將違約金與貨款一起開具增值稅發(fā)票給購貨方，并計算繳納增值稅。開發(fā)商延期交房違約金不給該如何開發(fā)商延期交房違約金不給的處理方法：1、如遇延遲交付，應(yīng)仔細(xì)檢查與開發(fā)商簽訂的合同中是否有相關(guān)規(guī)定。合同中對延期交付有規(guī)定的，按照約定的條款執(zhí)行。合同中對延期交付沒有明確規(guī)定的，買受人可以退房；2、要了解延期交付的認(rèn)定和賠償標(biāo)準(zhǔn)；3、除特殊情況外，出賣人未按合同約定的期限將商品房交付給買受人的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任?！栋l(fā)票管理辦法》第三條發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證?！吨腥A人民共和國民法典》第五百八十五2023-07-03103人看過 -
合同違約金收取合同違約金時，應(yīng)區(qū)分不同的情況，在開具發(fā)票時區(qū)別對待：1，一般地，銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而收取的違約金，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票，并計入銷售收入；2，提供服務(wù)性業(yè)務(wù)而收取的違約金，應(yīng)開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，并計入營業(yè)收入；3，因資金往來而收取的違約金，應(yīng)開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，按金融保險業(yè)計征營業(yè)稅。這里要注意，如銷售貨物的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，或者未提供增值稅、營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)而收取的違約金，則不需要開具發(fā)票。如何確定勞動合同違約金違約金的數(shù)額的設(shè)定都要求應(yīng)當(dāng)遵循公平原則，根據(jù)勞動者的勞動報酬等因素合理確定。勞動者向用人單位支付的違約金最多不得超過本人解除勞動合同前12個月的工資總額。約定的違約金數(shù)額畸高的，當(dāng)事人可以要求適當(dāng)減少。雙方當(dāng)事人因違約金發(fā)生爭議的，可以按勞動爭議處理程序解決?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》第三條本辦法所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、2023-07-0874人看過 -
繼續(xù)履行有。1、委托開發(fā)合同的當(dāng)事人違反約定造成研究開發(fā)工作停滯、延誤或者失敗的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。2、合作開發(fā)合同的當(dāng)事人違反約定造成研究開發(fā)工作停滯、延誤或者失敗的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。3、技術(shù)開發(fā)合同標(biāo)的的技術(shù)已經(jīng)由他人公開，致使技術(shù)開發(fā)合同的履行沒有意義的，當(dāng)事人可以解除合同。合同違約責(zé)任的承擔(dān)違約責(zé)任的承擔(dān)方式，是合同各方在合同中約定或者補(bǔ)充約定的，當(dāng)事人出現(xiàn)違約行為時應(yīng)當(dāng)采取的補(bǔ)救措施。違約責(zé)任也不是一定不變的，合同各方在違約以后，可以再行約定采取合適的補(bǔ)救措施。常用的違約責(zé)任的承擔(dān)方式：（1）繼續(xù)履行。指合同義務(wù)沒有履行或者履行不符合約定的，守約方可以要求違約方按照合同約定繼續(xù)履行，直至達(dá)到合同目的。此種情況多適用于標(biāo)的物是特定的必須履行的、不得替代履行的情況，比如委托加工特定的半成品、特種型號或規(guī)格的元器件。（2）采取補(bǔ)救措施。指履行債務(wù)的標(biāo)的物品質(zhì)不符合合同約定的條件，在不需繼續(xù)履2023-08-02241人看過
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法律綜合知識一、合同違約金情況說明書的內(nèi)容有哪些？合同違約金情況說明書的內(nèi)容有：雙方當(dāng)事人的基本信息、勞動合同的簽訂情況、有關(guān)違約金的約定情況、違約金的支付方式及標(biāo)準(zhǔn)以及其它需要說明的相關(guān)事項。違約金是指按照當(dāng)事人的約定或者法律直接規(guī)定，一方當(dāng)事人違約的，應(yīng)向另一方支付的金錢。違約金的標(biāo)準(zhǔn)是金錢，但當(dāng)事人也可以約定違約金的標(biāo)的物為金錢以外的其他財產(chǎn)。違約金具有擔(dān)保債務(wù)履行的功效，又具有懲罰違約人和補(bǔ)償無過錯一方當(dāng)事人所受損失的效果，因此有的國家將其作為合同擔(dān)保的措施之一，有的國家將其作為違反合同的責(zé)任承擔(dān)方式。二、法定違約金由法律直接規(guī)定的違約金為法定違約金。法定違約金是在一些法規(guī)（如《工礦產(chǎn)品購銷合同條例》、《農(nóng)副產(chǎn)品購銷合同條例》等）中，明文規(guī)定的違約金比例。合同對違約金作了原則性規(guī)定，且有關(guān)條例規(guī)定了違約金比例，適用法定違約金。在此情況下，由于合同的內(nèi)容、違約的性質(zhì)、程度的不同，確定違約金的方法2024-01-28207人看過 -
借款一、借款合同違約情況是哪些?1、借款合同違約情況是沒有按照合同當(dāng)中履行自身的義務(wù)或者是雖然履行的義務(wù)，但是履行的義務(wù)不符合合同約定。借款合同里的違約責(zé)任可以是支付違約金、要求違約一方繼續(xù)承擔(dān)履行借款合同的責(zé)任等。根據(jù)《民法典》第五百七十七條【違約責(zé)任】當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。第五百八十三條【違約損害賠償責(zé)任】當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，在履行義務(wù)或者采取補(bǔ)救措施后，對方還有其他損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。2、若約定的違約條款是支付違約金，需要遵守以下規(guī)定借貸雙方對逾期利率有約定的，從其約定，但是以不超過合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍為限。未約定逾期利率或者約定不明的，人民法院可以區(qū)分不同情況處理：(1)既未約定借期內(nèi)利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起參照當(dāng)時一2023-06-16107人看過 -
納稅申報例1營改增后納稅人開具地稅發(fā)票，需要到哪里申報?如何申報?納稅人在營改增之前已繳納營業(yè)稅，當(dāng)時沒有開具發(fā)票，營改增后需要補(bǔ)開發(fā)票，如何處理?例2原已申報營業(yè)稅的收入需要開紅字發(fā)票，如何申報?例3營改增后納稅人開具地稅發(fā)票，需要到哪里申報?如何申報?【業(yè)務(wù)描述】某小規(guī)模納稅人5、6月提供餐飲服務(wù)取得含稅收入8.24萬元，僅開具持有的營業(yè)稅發(fā)票?！咀⒁馐马棥?1)營改增后，試點納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2018年6月30日。地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的冠名發(fā)票過渡期從2018年5月1日至8月31日止。(2)小規(guī)模納稅人填報上述收入時，換算為不含稅銷售額后，視應(yīng)稅行為的征收率分別填列在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”當(dāng)中?！緮?shù)據(jù)計算】不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征2023-05-31232人看過 -
會計處理1.普通發(fā)票《發(fā)票管理辦法》(以下簡稱《辦法》)規(guī)定，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。而對于“視同銷售行為”，應(yīng)如何開具普通發(fā)票，并沒有相應(yīng)的規(guī)定。2.增值稅專用發(fā)票《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國稅發(fā)[2006]156號，以下簡稱《規(guī)定》)規(guī)定，專用發(fā)票是增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方(一般也須為增值稅一般納稅人)支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證。專用發(fā)票首先是一種發(fā)票，理應(yīng)遵循《辦法》關(guān)于發(fā)票的一般規(guī)定，其次它還被賦予一種普通發(fā)票所不具備的功能——充當(dāng)增值稅扣稅憑證的特殊作用。而對于2023-05-3163人看過
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一、合同違約金可以開發(fā)票嗎合同違約金不可以開發(fā)票。合同違約金不屬于發(fā)票管理范圍，是為了補(bǔ)償違約方因為未履行合同業(yè)務(wù)而給其他締約方造成的損失。收取違約金不需要開具發(fā)票，開具收款收據(jù)即可，但按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅或者個稅?！栋l(fā)票管理辦法》第三條規(guī)定，本辦法所稱的發(fā)票，是指在購銷商品、提供勞務(wù)或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。根據(jù)《民法典》第五百八十五第一款條規(guī)定，當(dāng)事人可以約定一方違約時應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢ǖ臄?shù)額的違約金，也可以約定因違約產(chǎn)生的損失賠償額的計算方法。二、合同違約有什么救濟(jì)方式合同違約有如下救濟(jì)方式：1.自救手段對于預(yù)期違約，守約方依此享有合同解除權(quán)，可單方解際合同，并可請求對方賠償損失。此規(guī)定比較適合明示毀約。但對于默示毀約而言，因恐難以掌握對方違約的確切證據(jù)，故守約方不宜而采取解除合同措施，中止合同履行或中止合同履行或履行準(zhǔn)備，以避免擴(kuò)大自2023-03-02450人看過
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哪些情況下開發(fā)商賣房合同有違約金約定湖南在線咨詢 2022-11-111、開發(fā)商賣房合同違約金約定過低可以請求法院或仲裁機(jī)構(gòu)予以增加。 2、約定的違約金低于造成的損失的，人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)可以根據(jù)當(dāng)事人的請求予以增加； 3、約定的違約金過分高于造成的損失的，人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)可以根據(jù)當(dāng)事人的請求予以適當(dāng)減少。 -
開發(fā)票先違約的四種情況香港在線咨詢 2022-01-291、開發(fā)票是佩的從義務(wù)，又沒有約定開據(jù)時間，你方又沒有主張開過。所以，以對方不開發(fā)票為由主張其先違約不成立。 2、對方要求你方承擔(dān)違約責(zé)任并繼續(xù)履行合同無不妥，符合法律要求。 3、你方違反合同有日期約定的主要條款付錢，你方違約在先。 4、如你方只付貨款不付違約金，對方收到后，可能將貨款作為違約金，有剩余錢給你發(fā)貨。 5.，違約金數(shù)額可能過高，你方可要求減少到相當(dāng)于損失的程度。但對方可能提出應(yīng)付貨的 -
怎樣開具服務(wù)合同違約金發(fā)票新疆在線咨詢 2023-05-31實務(wù)中，甲、乙雙方簽訂的合同中都會有延期付款違約金的約定，如果甲方延遲付款的話需要支付乙方一定數(shù)額的違約金，但有時甲方支付了違約金，乙方卻開具了收據(jù)，這顯然是不能稅前扣除的，因為對于乙方來說這違約金屬于價外費(fèi)用，需要開具發(fā)票的。為規(guī)避甲方發(fā)票合規(guī)性風(fēng)險，需要在合同中增加如下條款。 條款：如果因為甲方違約需要向乙方支付違約金的話，乙方應(yīng)將收到的違約金并到合同價款一并向甲方開具合法有效的發(fā)票，否則甲方 -
合同違約金開哪些發(fā)票？需要哪些程序呢？黑龍江在線咨詢 2023-04-06《發(fā)票管理辦法》第三條規(guī)定，“本辦法所稱的發(fā)票，是指在購銷商品、提供勞務(wù)或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。”你公司將房屋租賃給A公司，未到期因故將房屋收回，應(yīng)付A公司違約金5萬元，A公司收取的5萬元違約金，是在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及未提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的情況下收取的違約金，不屬于增值稅及營業(yè)稅的征稅范圍，因此不收增值稅及營業(yè)稅。同時不屬于發(fā)票管理范圍，收取 -
違約金是否能開具增值稅專用發(fā)票寧夏在線咨詢 2022-11-071、若合同違約金符合銷售額的特征,那么就屬于增值稅的征稅范圍,可以開發(fā)票。如果不屬于,則不需要開具發(fā)票,開具收款收據(jù)即可,但按規(guī)定應(yīng)繳納企業(yè)所得稅或者個稅。 2、增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
