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一、運用項目定義的設(shè)置編制現(xiàn)金流量表

(一)運用項目定義的設(shè)置編制現(xiàn)金流量表的依據(jù)

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金流入和流出的報表。也就是說在實際操作中涉及的帳戶主要是現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。那么在進(jìn)行科目設(shè)立和管理時，用戶可以根據(jù)需要在輔助核算中設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金為項目核算。一個單位項目核算可能多種多樣，比如說，在建工程、對外投資、技術(shù)改造……等等。為此應(yīng)允許企業(yè)定義多個種類的項目核算。因此，可以將具有相同特性的一類項目定義成一個項目大類。然后，根據(jù)生成的“核算項目總分類賬”自動生成“現(xiàn)金流量表”。

(二)運用項目定義的設(shè)置編制現(xiàn)金流量表的具體步驟

第一步，進(jìn)行“項目定義”設(shè)置。在項目定義中設(shè)置一項目大類：“現(xiàn)金流量輔助帳”，在項目大類下設(shè)置現(xiàn)金流量經(jīng)營類、投資類、籌資類。然后再在經(jīng)營類下設(shè)置經(jīng)營類現(xiàn)金流入和經(jīng)營類現(xiàn)金流出;在投資類下設(shè)置投資現(xiàn)金流入和投資現(xiàn)金流出;在籌資類下設(shè)置籌資類現(xiàn)金流入和籌資類現(xiàn)金流出。

第二步，進(jìn)行“會計科目”設(shè)置。在進(jìn)行“會計科目”設(shè)置時，對現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金的科目進(jìn)行輔助核算的設(shè)置，設(shè)置為“項目核算—現(xiàn)金流量輔助賬”。

第三步，進(jìn)行“報表系統(tǒng)”的設(shè)置。在編制“現(xiàn)金流量表”中公式定義采用“表間取數(shù)”的方式，根據(jù)帳薄系統(tǒng)中自動生成的“核算項目總賬”匯總表，自動生成。

二、運用科目匯總表自動生成現(xiàn)金流量表

(一)運用科目匯總表自動生成現(xiàn)金流量表的依據(jù)。

在手工條件下，帳務(wù)處理程序由于登記總賬的依據(jù)不同，帳務(wù)處理程序有多種方式。但在電算化條件下，會計核算體系發(fā)生了一定有變化，只需要設(shè)置科目匯總表帳務(wù)處理程序一種形式存在。合理而科學(xué)的科目體系為實現(xiàn)運用科目匯總表生成現(xiàn)金流量表提供了一定的依據(jù)。增加會計科目級次，改變按業(yè)務(wù)內(nèi)容和資金性質(zhì)設(shè)置會計科目的現(xiàn)狀，使會計科目體系僅考慮業(yè)務(wù)內(nèi)容和資金性質(zhì)，而且考慮業(yè)務(wù)管理、會計統(tǒng)計和會計分析的需要來設(shè)置會計科目體系。由于計算機處理會計信息一般是以輸入的信息的詳細(xì)程度為界，然后逐級向上歸納匯總，而很難向下分析細(xì)分。因此有必要根據(jù)核算、分析、管理及決策的需要，增加科目級次。但對于各區(qū)間的代碼需要進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)定，以防各行標(biāo)準(zhǔn)不一，造成混亂。另外在電算化條件下，建立記帳憑證數(shù)據(jù)庫和分類匯總數(shù)據(jù)庫，充分發(fā)揮計算機優(yōu)勢。

(二)運用科目匯總表自動生成現(xiàn)金流量表的步驟：

第一步，在“會計科目設(shè)置”中，根據(jù)具體的要求在現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的科目下面增加科目的分類，按照經(jīng)營類、投資類、籌資類設(shè)置為同一級。然后，在其下分別設(shè)置現(xiàn)金流入類和現(xiàn)金流出類。

第二步，將自動生成的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的科目匯總表，合并生成“貨幣科目匯總表”。在憑證處理時，憑證的類型必須分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證三種形式于發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，第三，在編制貨幣資金科目匯總表時，根據(jù)“賬務(wù)取數(shù)”的方式，分別根據(jù)涉及現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金業(yè)務(wù)的非現(xiàn)金科目直接取值，生成“貨幣資金科目匯總表”。

第四步，編制現(xiàn)金流量表時進(jìn)行公式定義時，采用“表間取數(shù)”的方式根據(jù)對應(yīng)的具體項目進(jìn)行分析填入計算公式，自動生成。