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個人年終獎稅收的比例
來源:法律編輯整理 時間: 2023-03-09 14:11:37 144 人看過

一、年終獎個人所得稅的具體計算

(一)如果,發(fā)放獎金當(dāng)月的工資超過5000,那么先將員工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率和速算扣除數(shù)。然后按公式:應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)舉例:張先生年終獎金是24000元,而且當(dāng)月工資為5000元.我們先算稅率24000÷122000元那么對應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。按照公式應(yīng)納稅額:24000×10%-1052295元(二)如果,發(fā)放獎金當(dāng)月工資低于5000,那么我們要先用獎金把工資補到5000,再用剩下的獎金來計算。舉例:王女士年終獎19100元,發(fā)放當(dāng)月工資是4900元。那么我們就要從19100元的獎金里面拿100元來把工資補足5000元。用剩下的19000元來計算年終獎個人所得稅。19000元÷121583.3元,對應(yīng)稅率表,稅率為10%速算扣除數(shù)為105元。年終獎個稅應(yīng)繳納:19000元×10%-1051795元各級別年終獎平均數(shù)對應(yīng)的稅率和運算扣除數(shù)1、不超過1500元的部分,稅率3%,運算扣除數(shù)0元。

2、超過1500元的至4500元的部分,稅率10%,運算扣除數(shù)105元。

3、超過4500元的至9000的部分,稅率20%,運算扣除數(shù)555元。

4、超過9000元的至35000元的部分,稅率25%,運算扣除數(shù)1005元。

5、超過35000元的至55000元的部分,稅率30%,運算扣除數(shù)2755元。

6、超過55000的至80000元的部分,稅率35%,運算扣除數(shù)5505元。

7、超過80000元的部分,稅率45%,運算扣除數(shù)13505元。綜上所述,相信您對年終獎個人所得稅的運算已經(jīng)有了一定的了解。年終獎個人所得稅多少,取決于當(dāng)月工資的金額和年終獎除以12個月后的數(shù)額對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù),由以上的運算的例子可知,其過程并不復(fù)雜,但運算的過程中大伙也是要仔細(xì)運算。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

第三十二條 稅法第七條所說的已在境外繳納的個人所得稅稅額,是指納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得,依照該所得來源國家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并且實際已經(jīng)繳納的稅額。

第三十三條 稅法第七條所說的依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額,是指納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得,區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不同所得項目,依照稅法規(guī)定的費用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計算的應(yīng)納稅額;同一國家或者地區(qū)內(nèi)不同所得項目的應(yīng)納稅額之和,為該國家或者地區(qū)的扣除限額。

納稅義務(wù)人在中國境外一個國家或者地區(qū)實際已經(jīng)繳納的個人所得稅稅額,低于依照前款規(guī)定計算出的該國家或者地區(qū)扣除限額的,應(yīng)當(dāng)在中國繳納差額部分的稅款;超過該國家或者地區(qū)扣除限額的,其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中扣除,但是可以在以后納稅年度的該國家或者地區(qū)扣除限額的余額中補扣。補扣期限最長不得超過五年。

一、年終獎是如何計算的,年終獎的計算方法有哪些

年終獎的發(fā)放額度和形式一般由企業(yè)自己根據(jù)情況調(diào)整。好的年終獎辦法要有較好的考評指標(biāo)、評價方法、發(fā)放規(guī)則等等相應(yīng)的各項制度,可以有效激勵員工,增加企業(yè)凝聚力。

年終獎通常有三種發(fā)放形式,根據(jù)不同的發(fā)放形式,可以知道一些年終獎具體怎么算。

【雙薪制】

“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一,大多數(shù)企業(yè),特別是外企更傾向運用這種方法,即按員工平時月收入的數(shù)額在年底加發(fā)一個月至數(shù)個月的工資。

A:12+1方式

12+1的方法,即到年底企業(yè)多發(fā)給員工一個月的工資。這種是以時間為衡量指標(biāo)的,只要你做滿了一年,就可以拿到雙薪。但這種方法在香港、新加坡地區(qū)已經(jīng)不常用了。

B:12+2方式

當(dāng)員工為公司服務(wù)了一整年,公司多發(fā)2個月的薪水作為獎勵。這是非常靈活的做法,它一般有公司營業(yè)指標(biāo)、客戶指標(biāo)和個人指標(biāo)三方面來衡量。公司營業(yè)指標(biāo)是以最少成本達到最優(yōu)化效果,獲得最大利潤打分,客戶指標(biāo)是由客戶滿意度來打分,個人指標(biāo)是由個人完成工作的質(zhì)量和數(shù)量打分。一般地,公司營業(yè)指標(biāo)在雙薪中占10-20%,集體工作量占30-40%,而個人指標(biāo)則在雙薪中占到40-50%的分量。

年終獎金也就是說,當(dāng)你個人努力完成工作,發(fā)揮集體協(xié)作精神,完成公司營業(yè)目標(biāo)時,才能最終獲得雙薪。這種靈活的做法,已經(jīng)在國外非常流行。它充分調(diào)動員工個人的積極性,發(fā)揚團隊合作精神,為公司做出貢獻。

【績效獎金】

這是一種浮動的獎金。根據(jù)個人年度績效評估結(jié)果和公司業(yè)績結(jié)果,所發(fā)放的績效獎金,這時發(fā)放比例和數(shù)額的差距就體現(xiàn)出來了。通常情況下發(fā)放規(guī)則是公開的,如某某級別的個人表現(xiàn)和公司表現(xiàn)均是達到目標(biāo)時對應(yīng)的獎金)相當(dāng)于多少月的基本工資(而且級別越高的人獎金占總收入的比例越高),但對每個人具體的績效評估結(jié)果各個企業(yè)的處理方法不一樣,有的對全員公開,有的不公開。

【紅包】

通常是由老板決定的,沒有固定的規(guī)則,可能取決于員工與老板的親疏、取決于老板對員工的印象、取決于資歷,取決于重大貢獻等。通常不公開。民企多見。亞商大多采取的是第二種方式,部分人員還可以得到紅包的獎勵。

除了發(fā)放現(xiàn)金,一些公司還將旅游獎勵、贈送保險、車貼、房貼等列入年終獎的內(nèi)容。無論企業(yè)用哪種方式發(fā)放年終獎,有一條原則是共通的,那就是年終獎的發(fā)放既要維護企業(yè)自身的利益,也要顧及員工的心理期望值,只有把這兩者兼顧好了,年終獎才能發(fā)放得“公平”,才能起到獎勵和激勵的作用,為企業(yè)第二年的運作埋下良好的伏筆。獎金的發(fā)放方案,不應(yīng)該在將近年終時才考慮,在年初制定公司計劃的時候,就應(yīng)該制訂好年終發(fā)放獎金時的考評指標(biāo)、評價方法、發(fā)放規(guī)則等等相應(yīng)的各項制度。

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    2023-07-21
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  • 新個稅法下年終獎金怎么繳納稅收
    一、怎么繳納首先大家針對自己的年終獎總金額,需要先扣除年工資總和不滿六萬的部分,再根據(jù)個稅法第六條第一款和最后一款的相關(guān)規(guī)定,扣除需要專項扣除的部分,包括有我們常說的“五險一金”、孩子的教育費用、大病醫(yī)療花費的金額、房貸、房租、贍養(yǎng)老人的費用等等,這些專項需要扣除的部分都扣除后,再根據(jù)新稅法的第三條第三款的規(guī)定來計算應(yīng)該繳納個稅是多少。二、年終獎個稅可以按月付嗎關(guān)于年終獎的計稅方式可以月計也可以是年底一次結(jié)清,當(dāng)然根據(jù)相關(guān)專業(yè)人士的分析,按月分?jǐn)傆嬎愣愂盏脑拰m椏鄢狞c更明確,最后產(chǎn)生的結(jié)果可能是少納稅或者不納稅的情況。因此單獨計稅比分?jǐn)傆嫸惪赡芤黾佣愗?fù)。三、法律依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第2、3條規(guī)定了需要納稅的范圍以及對應(yīng)的稅率是多少,年終獎的稅率適用比例稅率,稅率為百分之二十。
    2023-05-09
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  • 年終獎如何扣稅?年終獎怎么扣稅?
    1、現(xiàn)行的全年一次性獎金個人所得稅計算方法及要求,應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》中的規(guī)定計算,納稅人取得全年一次性獎金,應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。2、先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月,雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額,應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額。3、若雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的。適用公式為:應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金適用稅率-速算扣除數(shù);4、若雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的。適用公式為:應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額)適用稅率-速算扣除數(shù)。年終獎扣稅具體計算方法1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工
    2023-08-04
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#財稅法
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    個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人,以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人,包括中國國內(nèi)公民,... 更多>

    #個人所得稅
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      江蘇在線咨詢 2022-11-20
      1、個人年終獎不屬于免稅收入。 2、年底獎金要計算繳納個人所得稅,因為年底獎金屬于工資薪金收入,所以要按工資薪金收入計算繳納個人所得稅。 3、非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
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      實踐中,企業(yè)在設(shè)計年終獎金分配方案的時候,應(yīng)該綜合考慮組織、團隊和個人三個層面的貢獻和績效來設(shè)計獎金分配系統(tǒng)。即基于組織、團隊整體績效及個人績效的年終獎金分配方案。獎金分配方案有兩種:封閉式和開放式。 根據(jù)企業(yè)的整體經(jīng)濟效益確定年終獎金分配比例,常用確定公司獎金包的方式有三種。 第一種方式是采取企業(yè)的利潤為基數(shù),在組織和員工之間分享總利潤的一定比例。 舉例:某公司年終的利潤額為1000萬,按照規(guī)定
    • 拿到年終獎還需要交稅,年終獎個稅是如何的?
      新疆在線咨詢 2024-09-02
      交納年終獎個稅的三種方法 方法一:發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時,年終獎扣稅方式為:年終獎*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。 例:小王的年終獎金為24000元,當(dāng)月工資為5000元。以24000除以12,其商數(shù)2000對應(yīng)的適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為105,年終獎金應(yīng)納稅額為:24000×10%-105=2295(元),當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(
    • 關(guān)于個稅年終獎
      寧夏在線咨詢 2023-07-23
      年終獎個人所得稅計算方式: 1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時,年終獎扣稅方式為:年終獎稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。 2、當(dāng)月工資低于3500元時,年終獎個人所得稅(年終獎-(3500-月工資))稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率?!秱€人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率: (一)綜合所得,適用百
    • 個人年終獎金所得稅率
      江西在線咨詢 2023-06-04
      全年一次性獎金個人所得稅計算公式: 1:雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的。 適用公式為:應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù); 2:雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的。 適用公式為:應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。