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一、什么是增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版？

答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版是對(duì)增值稅發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)以及稅務(wù)數(shù)字證書(shū)系統(tǒng)等進(jìn)行整合升級(jí)的新系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)納稅人經(jīng)過(guò)稅務(wù)數(shù)字證書(shū)安全認(rèn)證、加密開(kāi)具的發(fā)票數(shù)據(jù)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)，生成增值稅發(fā)票電子底賬，作為納稅申報(bào)、發(fā)票數(shù)據(jù)查驗(yàn)以及稅源管理、數(shù)據(jù)分析利用的依據(jù)。

二、推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的目的是什么？

答：推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版目的是實(shí)現(xiàn)“一個(gè)系統(tǒng)兩個(gè)覆蓋”?！耙粋€(gè)系統(tǒng)”，即增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版：“兩個(gè)覆蓋”，即覆蓋所有增值稅納稅人（包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人），覆蓋所有發(fā)票（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票）。

增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版是稅務(wù)部門(mén)便民辦稅新舉措，目的是切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，切實(shí)提高辦稅效率。此外，通過(guò)對(duì)納稅人開(kāi)具發(fā)票實(shí)行的網(wǎng)絡(luò)化、一體化管理，建成全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票網(wǎng)上實(shí)時(shí)查驗(yàn)，杜絕虛假發(fā)票的存在，凈化社會(huì)環(huán)境，促進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)。

三、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版相關(guān)政策文件有哪些？

答：目前涉及增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的主要政策依據(jù)為：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（稅總發(fā)〔2014〕156號(hào)）和《關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào)）。

四、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍是什么？

答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍是使用增值稅發(fā)票的增值稅納稅人，包括新開(kāi)業(yè)和已開(kāi)業(yè)的增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人。

對(duì)下列企業(yè)暫不推行：不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人、使用出口發(fā)票、稅控收款機(jī)發(fā)票、冠名發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、電子發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的納稅人。

五、納稅人如何辦理增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版？

答：由于此次增值稅發(fā)票升級(jí)版推行工作涉及納稅人較多，請(qǐng)納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的辦理時(shí)間和地點(diǎn)（服務(wù)單位服務(wù)站）更換開(kāi)票系統(tǒng)和稅控設(shè)備。升級(jí)完成后，服務(wù)單位會(huì)通知納稅人領(lǐng)取新的增值稅發(fā)票升級(jí)版稅控設(shè)備。納稅人辦理過(guò)程中需要注意以下事項(xiàng)：

（一）納稅人更換設(shè)備前需自行完成：

1、納稅人將上月開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“稅控發(fā)票”）完成征期報(bào)稅，增值稅申報(bào)和清卡。（已完成的納稅人跳過(guò)該步）

2、將本月已開(kāi)具的稅控發(fā)票信息導(dǎo)入電子申報(bào)系統(tǒng)，并完成非征期報(bào)稅。

3、將稅控開(kāi)票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份到硬盤(pán)或其他電腦。（開(kāi)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)遷移和開(kāi)票系統(tǒng)安裝程序由服務(wù)單位在網(wǎng)站提供免費(fèi)下載）

（二）納稅人更換設(shè)備升級(jí)需攜帶以下資料：

1、稅控設(shè)備：包括金稅卡（安裝在電腦主機(jī)內(nèi)，納稅人可自行拆卸）和IC卡，或金稅盤(pán)、稅控盤(pán)和報(bào)稅盤(pán)。

2、各種稅控發(fā)票最后開(kāi)具一份的記帳聯(lián)。

3、各種稅控發(fā)票第一份的空白發(fā)票。

4、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿或發(fā)票領(lǐng)用簿。

上述操作中，如納稅人確實(shí)沒(méi)有能力完成開(kāi)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)遷移和開(kāi)票系統(tǒng)安裝的，也可攜帶裝有開(kāi)票系統(tǒng)的電腦主機(jī)到服務(wù)單位完成升級(jí)，并登記本企業(yè)使用打印機(jī)型號(hào)（調(diào)試發(fā)票打印位置用）。

六、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版能夠開(kāi)具何種增值稅發(fā)票？

答：納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。

七、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否有變化？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，目前仍按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)征收管理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第39號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

八、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行后，還保留其他發(fā)票種類(lèi)嗎？

答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行后，出口發(fā)票、稅控收款機(jī)發(fā)票、冠名發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、電子發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票暫時(shí)繼續(xù)使用。

九、收購(gòu)發(fā)票的開(kāi)具是否有變化？

答：收購(gòu)發(fā)票的開(kāi)具納入到增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。納稅人使用增值稅發(fā)票升級(jí)版開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動(dòng)打印“收購(gòu)”字樣。

十、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版是否需要連接互聯(lián)網(wǎng)？如出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)故障是否能夠開(kāi)具發(fā)票？

答：納稅人應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線(xiàn)使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版可自動(dòng)上傳已開(kāi)具的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。納稅人因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無(wú)法在線(xiàn)開(kāi)票的，在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限和離線(xiàn)開(kāi)具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開(kāi)票，超限將無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。

納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)將上月開(kāi)具發(fā)票匯總情況通過(guò)增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅。

十一、納稅人離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)間和金額尚未用完，但已經(jīng)跨月，能否繼續(xù)開(kāi)票？

答：納稅人開(kāi)具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開(kāi)具發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)的，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。納稅人需連通網(wǎng)絡(luò)上傳發(fā)票數(shù)據(jù)后方可開(kāi)票，若仍無(wú)法連通網(wǎng)絡(luò)的需攜帶專(zhuān)用設(shè)備到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征期報(bào)稅或非征期報(bào)稅后方可開(kāi)票。

十二、離線(xiàn)開(kāi)具發(fā)票的份數(shù)和金額如何計(jì)算？

答：納稅人已開(kāi)具未上傳的增值稅發(fā)票為離線(xiàn)發(fā)票。離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限是指自第一份離線(xiàn)發(fā)票開(kāi)具時(shí)間起開(kāi)始計(jì)算可離線(xiàn)開(kāi)具的最長(zhǎng)時(shí)限。離線(xiàn)開(kāi)票總金額是指可開(kāi)具離線(xiàn)發(fā)票的累計(jì)不含稅總金額，離線(xiàn)開(kāi)票總金額按不同票種分別計(jì)算。

廣東省增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)間統(tǒng)一設(shè)置為5天（120小時(shí)）；離線(xiàn)開(kāi)票金額按“最高開(kāi)票限額×月發(fā)票領(lǐng)用數(shù)÷2”。

十三、使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版是否仍需要進(jìn)行網(wǎng)上抄報(bào)稅操作？

答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版可自動(dòng)上傳已開(kāi)具的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。原使用的網(wǎng)上報(bào)稅方式不再使用，正常狀態(tài)下也不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅。在納稅申報(bào)期內(nèi)將上月開(kāi)具發(fā)票匯總情況通過(guò)增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅。一般納稅人發(fā)票認(rèn)證、納稅申報(bào)等涉稅事項(xiàng)仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

十四、使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，如何置換設(shè)備？

答：納稅人原使用的增值稅稅控系統(tǒng)金稅盤(pán)（卡）、稅控盤(pán)，需置換為增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版專(zhuān)用設(shè)備。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版服務(wù)單位根據(jù)《關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào)），按照優(yōu)惠價(jià)格230元，對(duì)原金稅盤(pán)（卡）、稅控盤(pán)進(jìn)行置換。

十五、置換增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版專(zhuān)用設(shè)備（金稅盤(pán)、稅控盤(pán)）是否可以抵減稅款？

答：此次稅控升級(jí)版推行中舊設(shè)備置換新的稅控升級(jí)版設(shè)備，納稅人可憑購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)（稅控盤(pán)）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

十六、除增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版專(zhuān)用設(shè)備（金稅盤(pán)、稅控盤(pán)）外，是否需要在服務(wù)單位購(gòu)買(mǎi)其他通用設(shè)備？

答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版通用設(shè)備（計(jì)算機(jī)、打印機(jī)）由納稅人自行選擇是否購(gòu)買(mǎi)。任何單位和個(gè)人不得借稅務(wù)機(jī)關(guān)名義、專(zhuān)用設(shè)備兼容性、服務(wù)便利等任何借口向納稅人強(qiáng)行銷(xiāo)售計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等通用設(shè)備、軟件或其他商品。升級(jí)版通用設(shè)備（計(jì)算機(jī)、打印機(jī)）的配置要求，可登入服務(wù)單位網(wǎng)站查詢(xún)。

十七、一般納稅人開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否有變化？是否需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核？

答：一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下統(tǒng)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的納稅人不需主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳審核，可自行在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具。

十八、納稅人開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票和紅字機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票有何變化？

答：納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。