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關(guān)于納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的填寫規(guī)范如下所示：

首先，需要正確了解納稅調(diào)整增額外報(bào)的含義，它代表著企業(yè)為了糾正財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中收入確認(rèn)及成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定的差異而產(chǎn)生的納稅調(diào)整需求，此類情況會(huì)導(dǎo)致所得金額增加；

其次，我們了解到納稅調(diào)整增額外報(bào)通常包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

（1）工資薪金的稅務(wù)調(diào)整額度

（2）職工福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)也在此項(xiàng)內(nèi)的調(diào)整額度

（3）利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告投入、贊助支出、捐贈(zèng)與捐助支出、折舊以及攤銷支出的調(diào)整額度

（4）壞賬損失及其儲(chǔ)備的調(diào)整額度

（5）罰款、罰金或者滯納金

（6）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備基金，短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備基金，長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備基金以及其他主要的納稅調(diào)整基金；接著，針對(duì)企業(yè)納稅調(diào)節(jié)減少額，該指標(biāo)代表了依據(jù)稅法規(guī)定允許企業(yè)在稅務(wù)前扣除，但是并未將其在會(huì)計(jì)核算中列為當(dāng)期成本費(fèi)用的金額，另外，那些在過去的年度被作為納稅調(diào)整增加的金額，如果遵循稅法規(guī)定的話，則可以從之前的年度結(jié)轉(zhuǎn)到現(xiàn)在進(jìn)行扣除，這些都將被計(jì)入這次的納稅調(diào)減項(xiàng)之中；

最后，有一些根據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)被免收稅款且做為總收入反映的收入，并且應(yīng)該在扣減項(xiàng)目中表示出但卻未能表示出來的支出項(xiàng)目，以及房地產(chǎn)行業(yè)在本次已經(jīng)轉(zhuǎn)為銷售收入的預(yù)售收入計(jì)算得出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等，同樣需要在此列中填寫。

再者，對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)來說，在本次已經(jīng)變成銷售收入的那部分預(yù)售收入中的毛利額，也必須在這個(gè)表格里面填寫；

此外，值得注意的是，如果有在應(yīng)付福利費(fèi)中列出的基本社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)等，符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分就可以通過“納稅調(diào)整減少額”來進(jìn)行反映了。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十一條

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

第四十七條

企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。