一、現(xiàn)金流量表的作用
現(xiàn)金流量表在提高財務(wù)報表信息的相關(guān)性、可比性及可解釋性上，更能體現(xiàn)財務(wù)報告的目的。
（一）現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因
（二）現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力
（三）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力
（四）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響
（五）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息
二、現(xiàn)金流量表的編制詳解
1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝本期銷售商品（含銷售商品產(chǎn)品、材料，下同）、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＋應(yīng)收帳款的減少額＋應(yīng)收票據(jù)的減少額＋預(yù)收帳款的增加額＋本期收回前期核銷的壞帳損失－本期實際核銷的壞帳損失－本期銷售退回所支付的現(xiàn)金－以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)所減少的應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)
提示：
上述公式中的各項目，除壞帳損失外，均不包括與商品銷售和提供勞務(wù)收入同時應(yīng)收的增值稅銷項稅額，它應(yīng)在“收到增值稅銷項稅額和退回增值稅款”中反映。
上述公式中應(yīng)減去的是已支付現(xiàn)金的銷貨退回，其中退回的增值稅部分不包括在本項目內(nèi)，而應(yīng)在“收到增值稅銷項稅額和退回增值稅款”項目內(nèi)反映。
如果應(yīng)收帳款或應(yīng)收票據(jù)的期初、期末余額之差為負數(shù)，則上述公式中“應(yīng)收帳款的減少額”和“應(yīng)收票據(jù)的減少額”的數(shù)字應(yīng)為零，而不能填列負數(shù)。
2、收取的租金＝經(jīng)營性租賃收到的租金＋出租包裝物收到租金＋融資租賃收到的租賃收益
提示：
企業(yè)融資租賃收回的租賃設(shè)備本金在投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映，不包括在本項目內(nèi)。
3、收到增值稅銷項稅額和退回增值稅款＝銷售商品向購買者收取的增值稅額＋出口商品實際收到的出口退稅－其他增值稅退回
提示：
“其他增值稅退回”如銷貨退回所支付增值稅。
4、收到除增值稅以外其他稅費返還＝實際收到的消費稅、營業(yè)稅、所得稅、關(guān)稅、教育費附加返還款等。
5、收到與經(jīng)營活動有關(guān)的其他現(xiàn)金＝接受捐贈現(xiàn)金收入＋罰款收入＋出租和出借包裝物的押金收入＋逾期未退還出租和出借包裝物沒收的押金收入＋流動資產(chǎn)損失中由個人賠款的現(xiàn)金收入等
提示：
若本項目中現(xiàn)金流入價值較大的，應(yīng)單列項目反映。
6、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金＝（本期銷貨成本＋存貨的期末余額－存貨的期初余額）＋應(yīng)付帳款的減少額＋應(yīng)付票據(jù)的減少額＋預(yù)付帳款的增加額－購貨退回收到的現(xiàn)金－本期以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償?shù)膽?yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)
提示：
上述公式中均不含一般納稅人收到可以抵扣的進項稅額，但小規(guī)模納稅人購貨和一般納稅人收到不可以抵扣的進項稅額應(yīng)包括在內(nèi)。
本期購貨退回收到的現(xiàn)金不包括從一般納稅人購貨退回收到的增值稅，它應(yīng)在“支付的增值稅款”項目中反映。
購買工程物資所支付的現(xiàn)金不應(yīng)在本項目內(nèi)反映，而在投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。
支付構(gòu)成存貨價值的運雜費等附帶成本，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。
7、經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金＝經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)支付的租金＋租入包裝物支付的租金
提示：
本項目中不包含融資租賃支付的租金，它在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。
8、付給職工的工資及為職工支付的現(xiàn)金＝本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼＋為職工支付的養(yǎng)老保險、待業(yè)保險、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、住房困難補助、（離退休人員）的費用等＋報銷職工醫(yī)藥費的現(xiàn)金支出
提示：
在建工程人員工資不在本項目內(nèi)反映，在投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。
會計準則將離退休人員工資支出放在“支付與經(jīng)營活動有關(guān)的其他現(xiàn)金”項目內(nèi)反映。
9、支付的增值稅款＝本期購入商品實際支付的能夠抵扣銷項稅額的進項稅額－一般納稅人購貨退回收到現(xiàn)金中屬于增值稅額部分＋已交增值稅
提示：
投資活動支付的增值稅（例如購建固定資產(chǎn)所支付的增值稅）應(yīng)在投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映，不應(yīng)包括在本項目內(nèi)。
小規(guī)模納稅人購貨所支付的增值稅（及一般納稅人購貨所支付的不得抵扣銷項稅額的進項稅額，如沒有取得專用發(fā)票）不應(yīng)包括在本項目內(nèi)，而應(yīng)在“購買商品及接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目中反映。
10、支付所得稅款＝本期發(fā)生并實際支付的所得稅款＋應(yīng)交所得稅的減少額
提示：
本期收到退回的所得稅在“收到除增值稅以外的其他稅費”返還項目中反映，不包括在本項目內(nèi)。
11、支付除增值稅、所得稅以外的其他稅費＝本期發(fā)生并支付的其他稅費＋本期支付以前各期發(fā)生的其他稅費＋本期預(yù)交的其他稅費
提示：
不包括計入固定資產(chǎn)價值并已實際支付的固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅等，它們應(yīng)在投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。
12、支付與經(jīng)營活動有關(guān)的其他現(xiàn)金＝進行捐贈的現(xiàn)金支出＋罰款支出＋業(yè)務(wù)招待費等列支“管理費用”的現(xiàn)金支出＋支付保險費等列支“制造費用”的現(xiàn)金支出＋支付廣告費等列支“營業(yè)費用”的現(xiàn)金支出
提示：
若價值較大的支出，應(yīng)單列項目反映。
13、收回投資所收到的現(xiàn)金＝出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到現(xiàn)金＋收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金
提示：
本項目不包括收回長期債權(quán)投資的利息，它應(yīng)在“取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金”項目中單獨反映。
收到非現(xiàn)金資產(chǎn)，不涉及現(xiàn)金流量的變動，在現(xiàn)金流量表的附注中的“不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動”項目中反映。
收回現(xiàn)金等價物的投資不屬于本表需反映的內(nèi)容。
14、分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金＝因股權(quán)投資而收到現(xiàn)金股利＋從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤而收到現(xiàn)金
提示：
本項目不包括股票股利。
15、取得債券利息所收到的現(xiàn)金＝因債權(quán)性投資而收到的利息
提示：
本項目不包括收回債權(quán)性投資的本金，它應(yīng)在“收回投資所收到的現(xiàn)金”欄內(nèi)反映。
16、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額＝處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金－處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所發(fā)生的現(xiàn)金支出
提示：
本項目所指的處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額為出售收入（變價收入）－清理費用后的凈值，而不是指清理固定資產(chǎn)的凈損益。
若處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額為負數(shù)，則應(yīng)作為投資活動的現(xiàn)金流出項目反映，列在“支付與投資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金”項目中。
17、收回與投資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金＝其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入
提示：
若本項目中所反映的其他現(xiàn)金流入較大的，應(yīng)單獨列項反映。
18、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金＝購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
提示：
為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長期借款利息資本化部分及融資租入固定資產(chǎn)所支付的融賃費應(yīng)在籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨反映。
企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)，其首次付款支付的現(xiàn)金作為投資活動的現(xiàn)金流出，以后各期支付的現(xiàn)金作為籌資活動的現(xiàn)金流出。
購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金不一定是固定資產(chǎn)的帳面原值，而應(yīng)是固定資產(chǎn)的凈值。
19、權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金＝取得除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資、長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金＋支付給券商的傭金、手續(xù)費等附加費用
提示：
企業(yè)以非現(xiàn)金的固定資產(chǎn)、存貨等進行權(quán)益性投資，不包括在本項目內(nèi)，而在現(xiàn)金流量表的附注內(nèi)單獨反映。
用現(xiàn)金購買現(xiàn)金等價物的短期投資本表不反映。
20、債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金＝購買除現(xiàn)金等價物以外的短期債權(quán)投資和長期債權(quán)投資所支付的現(xiàn)金＋支付給券商的傭金、手續(xù)費等附的費用
21、支付與投資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金＝其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出
提示：
若本項目中所反映的其他現(xiàn)金流出較大的，應(yīng)單獨列項反映。
22、吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金＝發(fā)起人投入的現(xiàn)金＋以發(fā)行股票方式籌集的資金實際收到股款凈額
提示：
股款凈額＝（發(fā)行收入－支付給承銷券商的傭金等發(fā)行費用）
以募集方式籌資而支付的審計、咨詢費用不在本項目中扣除，而在“發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金”項目內(nèi)單獨反映。
收支一條線的應(yīng)軋底反映，若收支兩條線的應(yīng)分別反映。
23、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金＝發(fā)行債券收入－委托其他單位發(fā)行債券所支付的傭金等發(fā)行費用
提示：
企業(yè)自行發(fā)行債券支付的發(fā)行費用不應(yīng)在本項目中扣除，而應(yīng)在“發(fā)行籌資費用所支付的現(xiàn)金”項目中反映。
收支一條線的應(yīng)軋底反映，若收支兩條線的應(yīng)分別反映。
24、借款收到的現(xiàn)金＝企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的短期借款和長期借款
25、收到與籌資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金＝其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入
提示：
若本項目中所反映的其他現(xiàn)金流入較大的，應(yīng)單獨列項反映。
26、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金＝企業(yè)償還銀行、其他金融機構(gòu)借款本金＋償還債券本金
提示：
企業(yè)償還借款利息、債券利息不在本項目內(nèi)反映，在“償付利息所支付的現(xiàn)金”項目中反映。
對于以非現(xiàn)金償付的債務(wù)應(yīng)在附表中反映。
27、發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金＝企業(yè)直接支付的自行發(fā)行股票和債券的費用
提示：
企業(yè)委托金融企業(yè)發(fā)行股票、債券而由其代付的費用應(yīng)在發(fā)行收入中直接扣減，不在本項目內(nèi)單獨反映。
這里所說的現(xiàn)金支出指資金到達企業(yè)之前發(fā)生的前期費用，不包括利息支出和股利支出。
28、分配股利或利潤所支付和現(xiàn)金＝本期宣告并發(fā)放的現(xiàn)金股利＋應(yīng)付現(xiàn)金股利的減少額
29、償付利息所支付的現(xiàn)金＝支付借款利息＋支付債券利息
提示：
借款利息資本化部分應(yīng)在本項目中反映，而不在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目中反映。
不同用途的借款，其利息開支渠道不同，如財務(wù)費用、在建工程等，但均應(yīng)在本項目中反映。
30、融資租賃支付的現(xiàn)金＝本期融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款＋長期應(yīng)付款中應(yīng)付融資租賃款的減少額
31、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金＝企業(yè)因減資而支付的現(xiàn)金
提示：
因縮小經(jīng)營規(guī)模而由股東抽回資本所發(fā)生的現(xiàn)金支出應(yīng)在本項目內(nèi)反映。
企業(yè)因經(jīng)營狀況發(fā)生變化，如發(fā)生重大虧損，短期內(nèi)無力彌補，并用減資方式彌補虧損的，不是本表所反映的內(nèi)容。
32、支付與籌資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金＝其他籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出
提示：
若本項目中所反映的其他現(xiàn)金流出較大的，應(yīng)單獨列項反映。
33、匯率變動對現(xiàn)金的影響＝收入的外幣現(xiàn)金×（期末匯率－記帳匯率）－支付的外幣現(xiàn)金×（期末匯率－記帳匯率）
提示：
企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記帳本位幣時，所采用的是現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率，而現(xiàn)金流量表最后一行“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額是按期末匯率折算的，這兩者的差額即為匯率變動對現(xiàn)金的影響。在編制現(xiàn)金流量表實務(wù)中可通過報表附注中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”與報表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”和“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”三項之和相減，其差額即為“匯率變動對現(xiàn)金的影響”。
《
-
怎樣利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財務(wù)狀況
491人看過
-
運用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的償債能力
74人看過
-
企業(yè)現(xiàn)金流量表分析的五個財務(wù)指標如何分析
237人看過
-
通過企業(yè)對現(xiàn)金流量表能分析什么
327人看過
-
現(xiàn)金流量表綜合分析
203人看過
-
分析現(xiàn)金流量表時應(yīng)該注意哪些問題
52人看過
-
第一步、從資產(chǎn)負債表上找到貨幣資金期末數(shù)和期初數(shù)(一般企業(yè)并無其它形式的現(xiàn)金等價物)，把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末余額和現(xiàn)金的期初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。第二步、再到主表上先填投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量這兩大項：1.一般企業(yè)除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產(chǎn)負債表分析固定資產(chǎn)及無開資產(chǎn)部分就行了：若無變化，就不管它了;若有變化，看看是否關(guān)扯現(xiàn)金及金額多少。(要有其它投資，再看看其它投資項目就行了)2.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要于長短期借款、財務(wù)費用這幾個科目有關(guān)系，根據(jù)這幾個科目分析填列就行了。第三步、上面做好后，現(xiàn)在可以倒擠出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額了。(根據(jù)公式：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額)第四步、現(xiàn)在先不忙著去填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分中各2023-04-22407人看過 -
法律綜合知識上市公司的現(xiàn)金流量具體可以分為以下5個方面：1、來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：反映公司為開展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售收入、出口退稅等增加現(xiàn)金流入量，購買原材料、支付稅款和人員工資增加現(xiàn)金流出量，等等；2、來自投資活動的現(xiàn)金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等活動所引起的現(xiàn)金收支活動及結(jié)果，如變賣廠房取得現(xiàn)金收入，購入股票和債券等對外投資引起現(xiàn)金流出等；3、來自籌資活動的現(xiàn)金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現(xiàn)金收支活動及結(jié)果，如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等；4、非常項目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：是指非正常經(jīng)濟活動所引起的現(xiàn)金流量，如接受捐贈或捐贈他人，罰款現(xiàn)金收支等；5、不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動：這是一類對股民非常重要的信息，雖然這些活動并不會引起本期的現(xiàn)金收支，但對未來的現(xiàn)金流量會產(chǎn)生甚至極為重大的影響。這類活動主要反映在補2023-12-15427人看過 -
現(xiàn)金流量表分析方法常見的有比率分析法、趨勢分析法、結(jié)構(gòu)百分比分析法等。而在西方，盛行的則是分析人員按照自己的現(xiàn)金流量模式來列示現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。其中一種通用的模式為現(xiàn)金流量總量分析表。本文以列表的方式，根據(jù)美國芝加哥達夫——菲爾浦公司的資料，簡單加以介紹，供大家參考。現(xiàn)金流量總量分析表一、凈利潤對非現(xiàn)時營業(yè)應(yīng)計和非營業(yè)項目進行調(diào)整：加：計提的壞賬準備和轉(zhuǎn)銷的壞賬固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)的報廢損失投資損失（減：收益）遞延稅款貸項（減：借項）增值稅增加凈額（減：減少）二、流動資金投資和支付利息前的營業(yè)現(xiàn)金流量流動資金投資對現(xiàn)金流量的影響：加：應(yīng)收賬款減少額（減：增加額）存貨的減少額（減：增加額）應(yīng)付賬款的增加額（減：減少額）其他流動資產(chǎn)不包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的減少額（減：增加額）其他流動負債不包括借債的增加額（減：減少額）三、流動資金投2023-06-07249人看過 -
商業(yè)銀行商業(yè)銀行作為債權(quán)人最關(guān)心企業(yè)的償債能力與支付能力，決定了商業(yè)銀行比股權(quán)投資人更倚重于現(xiàn)金流量的信息。因此，對信貸企業(yè)的現(xiàn)金流量表所含信息的充分挖掘與科學運用，將大大提高信貸分析的決策相關(guān)性，有助于科學決策與管理，有利于防范與控制信貸風險。利用現(xiàn)金流量分析可以得到信貸以下幾方面的財務(wù)信息：一、從現(xiàn)金流量的構(gòu)成分析企業(yè)所處的生命周期及信貸風險企業(yè)的現(xiàn)金流量來源于或分布于經(jīng)營活動、投資活動與籌資活動三個方面。三個方面凈現(xiàn)金流出或流入不同方向及比重的組合，反映不同的財務(wù)信息，也對應(yīng)于商業(yè)銀行不同程度的信貸風險。具體有以下幾種組合可能：以上只是根據(jù)現(xiàn)金流量各組成部分的方向所作的一般分析，在實際中，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)經(jīng)營特點及現(xiàn)金流量的比率分析，全面考察評價才能對其信貸風險作出準確判斷。二、根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是否能滿足投資需要，分析企業(yè)對外部融資(借債)的依賴程度，及現(xiàn)金管2023-05-04289人看過
-
一、現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成。分析現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈和現(xiàn)金收支構(gòu)成，評價企業(yè)經(jīng)營狀況、創(chuàng)現(xiàn)能力、籌資能力和資金實力。(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。l、將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購進商品。接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進行比較。在企業(yè)經(jīng)營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大，說明企業(yè)的銷售利潤大，銷售回款良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強。2、將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金總額比較，可大致說明企業(yè)產(chǎn)品銷售現(xiàn)款占經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金的比重有多大。比重大，說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)突出，營銷狀況良好。3、將本期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與上期比較，增長率越高，說明企業(yè)成長性越好。(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。當企業(yè)擴大規(guī)?；蜷_發(fā)新的利潤增長點時，需要大量的現(xiàn)金投入，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)2023-05-02369人看過 -
債權(quán)人1.幫助投資者、債權(quán)人評估公司未來的現(xiàn)金流量。投資者、債權(quán)人從事投資與信貸的主要目的是增加未來的現(xiàn)金資源?！袄麧櫴侵苯幽繕耍?jīng)濟效益是核心目標”。他們在進行相關(guān)決策時，債權(quán)人必須考慮利息的收取和本金的償還，而投資者必須考慮股利的獲得及股票市價變動利益甚至原始投資的保障。這些均取決于公司本身現(xiàn)金流量的金額和時間。只有公司能產(chǎn)生有利的現(xiàn)金流量，才能有能力還本付息、支付股利。2.幫助投資者、債權(quán)人評估公司償還債務(wù)、支付股利以及對外籌資能力。評估公司是否具有這些能力，最直接有效的方法是分析現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量表披露的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流入的信息能客觀地衡量這些指標。經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流入量從本質(zhì)上代表了公司自我創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，盡管公司可以通過對外籌資的途徑取得現(xiàn)金，但企業(yè)債務(wù)本息的償還有賴于經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流入量。因此，如果經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流入量在現(xiàn)金流量的來源中占有較高比例，則公司的財務(wù)基礎(chǔ)就較為穩(wěn)定，2023-06-11470人看過 -
償付能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)的現(xiàn)金保障程度。償付能力分析可以增加兩個現(xiàn)金流量指標，一個是現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/流動負債）。比例越高，企業(yè)短期償債能力越強，到期債務(wù)償還的及時性越好；反之，企業(yè)短期償債能力較弱，需要提高。與流動比率和速動比率相比，不受不易變現(xiàn)或沉淀的存貨和存在壞賬損失潛在風險的應(yīng)收賬款的影響，客觀反映了企業(yè)的短期償債能力。長期償債能力分析將經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額轉(zhuǎn)化為整體的現(xiàn)金流量凈額，并按短期償債能力進行分析。二是到期債務(wù)本息償還率[經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/（本期到期債務(wù)+現(xiàn)金利息支出）]。如果該比率大于1，則意味著在確保償還到期債務(wù)后，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流可用于預(yù)防性和投機性需求。但過高的比率會增加現(xiàn)金持有的機會成本，降低資產(chǎn)回報水平。反之，比率越小，說明經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流不足以清償?shù)狡趥鶆?wù)。如果不能通過出售資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y等活動解決資金缺口，企業(yè)2023-05-08148人看過 -
上市公司上市公司的現(xiàn)金流可以分為以下五個方面：1。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：反映公司正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出和凈流量，如商品銷售收入和出口退稅產(chǎn)生的現(xiàn)金流入增加，購買原材料、繳納稅款和人員工資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出增加等2。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動和結(jié)果，如出售廠房取得的現(xiàn)金收入，購買股票、債券等外商投資造成的現(xiàn)金流出?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：指公司在吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得貸款和償還貸款等籌資活動中發(fā)生的現(xiàn)金收支活動和取得的成果。非常項目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：是指非正常經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，如接受捐贈或向他人捐贈、罰款、現(xiàn)金收支等不涉及現(xiàn)金收支的投融資活動：這種信息對股東非常重要。雖然這些活動不會在本期產(chǎn)生現(xiàn)金收支，但甚至會對未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響。這類活動主要體現(xiàn)在補充資料一欄，如對外投資還債和固定資產(chǎn)對外投資本文從現(xiàn)金流2023-05-0779人看過
-
一、凈利潤對非現(xiàn)時營業(yè)應(yīng)計和非營業(yè)項目進行調(diào)整：加：計提的壞賬準備和轉(zhuǎn)銷的壞賬固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)固定資產(chǎn)的報廢損失投資損失(減：收益)遞延稅款貸項(減：借項)增值稅增加凈額(減：減少)二、流動資金投資和支付利息前的營業(yè)現(xiàn)金流量流動資金投資對現(xiàn)金流量的影響：加：應(yīng)收賬款減少額(減：增加額)存貨的減少額(減：增加額)應(yīng)付賬款的增加額(減：減少額)其他流動資產(chǎn)不包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的減少額(減：增加額)其他流動負債不包括借債的增加額(減：減少額)三、流動資金投資后，支付利息前的營業(yè)現(xiàn)金流量加：利息收入(稅后凈額)減：利息費用(稅后凈額)四、流動資金投資和支付利息后的營業(yè)現(xiàn)金流量長期資產(chǎn)投資對現(xiàn)金流量的影響：加：收回投資所收到的現(xiàn)金分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金減：2023-04-27345人看過 -
債權(quán)人一、現(xiàn)金流量表分析的目的現(xiàn)金流量表分析的目的取決于兩個方面：一是現(xiàn)金流量表的目的；另一是會計報表使用者需要。就其最終目的來說，現(xiàn)金流量表分析應(yīng)“滿足”使用者的需要，也即現(xiàn)金流量表分析的目的是為了將現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有助于信息使用者進行經(jīng)濟決策的信息。但是，上述“滿足”會受到現(xiàn)金流量表所提供的信息性質(zhì)的限制。具體地說，現(xiàn)金流量表分析目的主要有：1、解釋企業(yè)一定時期的收益與現(xiàn)金流量的差異及其原因。就評價企業(yè)業(yè)績來說，收益指標應(yīng)是最好的指標。但由于通過損益表所提供的收益信息是財務(wù)會計收益，它是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)、遵循歷史成本原則和配比原則而計算出來的，僅僅是現(xiàn)金流量的估計數(shù)。財務(wù)會計收益能否最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，還取決于應(yīng)收賬款能否及時足額地收回等其他有關(guān)因素。事實上，有許多企業(yè)雖有較好的盈利業(yè)績，但還是免不了面臨財務(wù)危機，甚至面臨破產(chǎn)或被兼并的危險。因此，“盈利必須輔以良好的現(xiàn)金流入”才是最有利2023-06-07195人看過 -
（1）現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析法，即現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)百分比分析法。了解企業(yè)本期取得的現(xiàn)金的來源和用途，現(xiàn)金余額的構(gòu)成，以及各現(xiàn)金余額占總額的比例。這是現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)百分比分析。通過對現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)百分比的分析，財務(wù)報表使用者可以進一步了解企業(yè)財務(wù)狀況的形成、變化過程及原因?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流量、流出量和凈額的報表。主要回答本期現(xiàn)金從何而來，在何處使用，余額結(jié)構(gòu)如何?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析是在現(xiàn)金流量表相關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，進一步明確現(xiàn)金收入、支出和余額的構(gòu)成。它能反映現(xiàn)金流入和流出的渠道，增加現(xiàn)金流入的主要途徑是什么，現(xiàn)金流出渠道占多大比例。通過這些分析，我們可以了解企業(yè)財務(wù)狀況的形成、變化的原因等。現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)百分比分析如下：（1）企業(yè)現(xiàn)金流量總量結(jié)構(gòu)分析。一般來說，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占現(xiàn)金流量總額比重較大的企業(yè)，經(jīng)營狀況較好，財務(wù)風險較低，現(xiàn)金流量持有者結(jié)構(gòu)較為合理。特別是當企2023-05-08458人看過 -
1、分析現(xiàn)金流量采用的最基本的方法是編制百分數(shù)現(xiàn)金流量表。即分別計算出各項現(xiàn)金流入、流出及凈值占現(xiàn)金總流入、流出及凈值的比重。通過結(jié)構(gòu)百分比分析，可反映出企業(yè)現(xiàn)金流入(流出)的渠道流出有幾條，要增加現(xiàn)金流入主要靠什么；流出的渠道分別占有多大比例，通過分析了解企業(yè)財務(wù)狀況的形成、變動及原因等。一般來講，經(jīng)營活動現(xiàn)金流占總現(xiàn)金流比重大的企業(yè)，經(jīng)營狀況較好，財務(wù)風險較低，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)也較為合理。特別當現(xiàn)金凈流量為正時，判斷企業(yè)現(xiàn)金流入是否強勁，要注意現(xiàn)金凈流量是由經(jīng)營活動產(chǎn)生的還是融資活動產(chǎn)生的，從而深入探究經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流的源泉是否穩(wěn)定、可靠。2、經(jīng)營活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)流分析進行此項分析時，可對經(jīng)營活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)流細分項進行結(jié)構(gòu)分析，同利潤表中的主營業(yè)務(wù)收入和其他經(jīng)營利潤相結(jié)合，若兩者相差不大，說明企業(yè)會計帳面上的收入數(shù)值非常有效、及時地轉(zhuǎn)成了實際現(xiàn)金流入，應(yīng)收賬款的管理也比較有效(可參考應(yīng)收2023-03-25180人看過
-
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，任何企業(yè)在謀求經(jīng)濟利益的同時，無不考慮企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。對一個企業(yè)來說，可持續(xù)發(fā)展的有效方式之一是企業(yè)的擴張。而企業(yè)要想擴張則必然離不開資本，通過資本經(jīng)營，企業(yè)能實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模的迅速膨脹。為了更好地進行擴張，企業(yè)必須時刻關(guān)注自己的資本情況，適時有效地運用資本，而現(xiàn)金流量表則使企業(yè)一定時期內(nèi)的資本和現(xiàn)金的情況得以明確，從而為企業(yè)的戰(zhàn)略擴張做好了準備。可以說，資本就是聯(lián)系現(xiàn)金流量表與企業(yè)擴張的一條紐帶，它使得現(xiàn)金流量表在企業(yè)擴張中發(fā)揮了巨大的作用。(一)現(xiàn)金流量表是企業(yè)資本擴張戰(zhàn)略的重要依據(jù)現(xiàn)金流量表可以提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，這對于企業(yè)的擴張有著重要的意義。通過現(xiàn)金流量表提供的信息，信息使用者可以得出企業(yè)凈資產(chǎn)變動情況的信息，可以評價企業(yè)的資產(chǎn)流動性、償債能力和支付投資者報酬的能力。這些對于企業(yè)的擴張來說，是必不可少的。企業(yè)擴張離不開資本，如果企業(yè)對自有資本沒有一個清楚地2023-04-2760人看過 -
長期債務(wù)一般來說，企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量越大，流速越快，企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固，適應(yīng)能力和變現(xiàn)能力越強，抗風險能力越強。利潤與現(xiàn)金流相比，投資者更關(guān)心現(xiàn)金流。這是因為現(xiàn)金流的基礎(chǔ)是收付實現(xiàn)制，不會因會計標準的不同而有所區(qū)別?，F(xiàn)金流量表很少涉及確認問題，報告現(xiàn)金流不涉及估計和分配等人為因素。對于中小型企業(yè)，特別是新成立的企業(yè)來說，現(xiàn)金流就是一切。如果現(xiàn)金周轉(zhuǎn)得好，企業(yè)就能存活，利潤就是水到渠成的事。相反，如果一味關(guān)注利潤，過多的庫存和應(yīng)收賬款會耗盡現(xiàn)金，利潤最終只能留在報表里。中小型企業(yè)進行財務(wù)分析時，要在關(guān)注利潤表的同時，結(jié)合現(xiàn)金流量表，正確把握利潤與經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量的比較分析。運用現(xiàn)金流量表還可以分析企業(yè)償債能力。有較強償債能力的企業(yè)才能籌集到更多資金，為投資者帶來更多利潤，并可避免因流動資金不足而發(fā)生財務(wù)危機。中小型企業(yè)的債務(wù)很大程度上需要由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量來償還。借新債還舊債既有風險又2023-06-12213人看過
法律綜合知識是指涵蓋法律領(lǐng)域各個方面的基礎(chǔ)知識和應(yīng)用技能。它包括法律理論、法律制度、法律實務(wù)等方面的內(nèi)容，涉及憲法、刑法、民法、商法、經(jīng)濟法、行政法等多個法律領(lǐng)域。... 更多>
-
2025-03-11 -
2025-02-10 -
2024-12-26 -
2024-08-27 -
2024-08-27
-
現(xiàn)金流量表分析計算方式江西在線咨詢 2022-10-21本年金額里的鉛筆數(shù)據(jù)是計算的增長額，計算公式為本年金額-上年金額；上年金額里的鉛筆數(shù)據(jù)計算的是增長率，計算公式為增長額/上年金額。鉛筆數(shù)據(jù)計算的有誤，第一個7073就錯了，應(yīng)為7037 -
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是什么意思，如何理解經(jīng)營活動現(xiàn)金流量性質(zhì)的分析西藏在線咨詢 2022-03-01經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。它是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源。例如企業(yè)以銀行購買原料，產(chǎn)出產(chǎn)品，銷售產(chǎn)品，確認收入，這一系列都是經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的分析：①篡改現(xiàn)金流量性質(zhì)，將籌資活動現(xiàn)金流入粉飾為經(jīng)營活動現(xiàn)金流入，將經(jīng)營活動支出放到投資活動中，將投資活動現(xiàn)金流入粉飾為經(jīng)營活動現(xiàn)金流入等等;②權(quán)宜之計，企業(yè)為了避免年度會計報表中的經(jīng)營現(xiàn) -
營業(yè)外收入借方怎樣填現(xiàn)金流量表四川在線咨詢 2022-10-31處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失，取“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”等賬戶所屬“處置固定資產(chǎn)凈收益”、“處置固定資產(chǎn)凈損失”、“出售無形資產(chǎn)收益”、“出售無形資產(chǎn)損失”等明細賬戶的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額的差額。固定資產(chǎn)報廢損失，取“營業(yè)外支出”賬戶所屬“固定資產(chǎn)盤虧”明細賬戶借方發(fā)生額與“營業(yè)外收入”賬戶所屬“固定資產(chǎn)盤盈”貸方發(fā)生額的差額。 -
公司現(xiàn)金流量分析澳門在線咨詢 2022-03-01公司現(xiàn)金流量分析:現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)，反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的報表。對現(xiàn)金流量表的分析，既要掌握該表的結(jié)構(gòu)及特點，分析其內(nèi)部構(gòu)成，又要結(jié)合損益表和資產(chǎn)負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。因此，現(xiàn)金流量表的分析可從以下幾方面著手：一、現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金 -
在現(xiàn)金流量表中企業(yè)保險基金列入哪個科目河北在線咨詢 2022-10-05根據(jù)國務(wù)院令第375號的規(guī)定:第三十一條職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，在停工留薪期內(nèi)，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。如果該工人只是由天工傷暫停工作的.那么在工傷期間所發(fā)的工資仍要計入到生產(chǎn)成本中去.而不要計入到管理費用--福利費用中.另外工傷保險條例中還對工傷的停工留薪期做了如下的原則規(guī)定:停工留薪期一般不超過12個月。傷情嚴重或者情況特殊，經(jīng)設(shè)區(qū)的市級勞
