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有限合伙企業(yè)投資收益納稅是如何的
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-05 14:04:20 257 人看過(guò)

1、有限合伙企業(yè)所得稅征稅原則

目前，有些地區(qū)對(duì)于自然人出資建立的合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以采取核定征收的方式來(lái)計(jì)征其個(gè)人所得稅，然而這部分核定征收的所得范圍并不包括合伙企業(yè)對(duì)外投資取得的利息、股息、紅利所得。根據(jù)現(xiàn)行稅法之規(guī)定，合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，稅率為20%，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。而法人合伙人應(yīng)將其分得的紅利所得，計(jì)入其應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

雖然按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，企業(yè)對(duì)外投資取得的股息紅利所得，可以免征企業(yè)所得稅，但是對(duì)于企業(yè)合伙人從合伙企業(yè)(不適用企業(yè)所得稅法，不屬于居民企業(yè))獲得利息、股息、紅利所得，原則上不屬于法人合伙人直接對(duì)外投資，不適用企業(yè)所得稅法及實(shí)施細(xì)則中“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入”的規(guī)定，即：這部分投資收益需要繳納企業(yè)所得稅。

2、有限合伙企業(yè)取得投資收益分配原則

合伙人分得的利息、股息、紅利所得按合伙協(xié)議約定的分配比例，合伙協(xié)議未約定分配比例的按合伙人數(shù)平均計(jì)算自然人和法人的紅利所得。但合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人。

3、法人合伙人企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算原則

有限合伙企業(yè)若有經(jīng)營(yíng)虧損，而企業(yè)合伙人本身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有盈利的，不得用合伙企業(yè)的虧損來(lái)沖減本企業(yè)的盈利

4、納稅時(shí)點(diǎn)

合伙企業(yè)取得投資收益，自然人合伙人應(yīng)自行申報(bào)按合伙協(xié)定約定比例計(jì)算的紅利所得，需在合伙企業(yè)取得紅利的次月十五日內(nèi)按“利息、股息、紅利所得”申報(bào)個(gè)人所得稅，向合伙企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》。

企業(yè)合伙人企業(yè)所得稅納稅時(shí)點(diǎn)為按季預(yù)繳、年度匯算清繳。

5、法定納稅地點(diǎn)

有限合伙企業(yè)的合伙人可能來(lái)自不同地區(qū)，雖然合伙企業(yè)本身不繳納所得稅，而是所有合伙人按照“先分后稅”的原則，各自獨(dú)立計(jì)算其應(yīng)繳納的所得稅，而有限合伙企業(yè)取得投資收益后所有合伙人卻并不能回到合伙人住所去繳納所得稅，其法定納稅地點(diǎn)為合伙企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地，即合伙企業(yè)注冊(cè)所在地。比如湖北省地稅局在2009年發(fā)文規(guī)定：為防止稅收流失，合伙企業(yè)中法人和其他組織應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅由合伙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。

有限合伙企業(yè)投資收益納稅主要是通過(guò)以上的五個(gè)要點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

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2025年05月20日 06:24
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    一、投資有限公司如何納稅投資公司一般經(jīng)營(yíng)范圍包括投資咨詢、信貸服務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)－－其他服務(wù)業(yè)（或者代理業(yè)）的范疇，不屬于金融保險(xiǎn)業(yè)，業(yè)務(wù)相對(duì)比較固定；（一）需要交納服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅（計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)收入額，稅率5％），（二）以及繳納營(yíng)業(yè)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅（城市7％、縣城鎮(zhèn)5％）、（三）教育費(fèi)附加（3％）（四）地方教育費(fèi)附加（2％）（五）各地開征的水利建設(shè)基金（河道工程維護(hù)費(fèi)稅率均為1％）。二、注冊(cè)投資公司需要什么條件一個(gè)及以上股東。一位股東投資成立的公司屬于一人有限公司，也可以是二位或以上的股東投資注冊(cè)公司。需設(shè)一名監(jiān)事。注冊(cè)公司時(shí)，必須要有注冊(cè)資本。核準(zhǔn)公司名稱，經(jīng)營(yíng)范圍必須要明確，以后的業(yè)務(wù)范圍不能超出公司經(jīng)營(yíng)范圍。（一）投資公司是以自有資產(chǎn)進(jìn)行投資，并以投資作為主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司。它不同于金融性信托投資公司?！豆痉ā穼?duì)投資公司這種形式已予以肯定，因此，應(yīng)當(dāng)允許設(shè)立投資公司。設(shè)立投資公
    2023-06-07
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  • 股東從被投資企業(yè)取得的其他收益是否要納稅？
    符合條件的居民企業(yè)權(quán)益投資收益為免稅收入《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第26條第2項(xiàng)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)間股息、股息等權(quán)益投資收益為免稅收入。第三項(xiàng)規(guī)定，在中國(guó)國(guó)內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所非居民企業(yè)從居民企業(yè)獲得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所實(shí)際聯(lián)系的紅利、紅利等權(quán)益投資收益也是免稅收入。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十三條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)間分紅、分紅等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資其他居民企業(yè)獲得的投資收益。其所謂的分紅、分紅等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行流通的股票不足12個(gè)月的投資收益。非居民企業(yè)獲得分配所得稅《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三條第三條規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)國(guó)內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但獲得的收入與其設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)向國(guó)內(nèi)收入支付企業(yè)所得稅。第四條規(guī)定，非居民企業(yè)取得本法第三條第三項(xiàng)規(guī)定的所得，適用稅率為20％。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第91條規(guī)定，非居民
    2023-08-18
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  • 有限合伙企業(yè)稅收規(guī)定是什么
    一、有限合伙企業(yè)稅收規(guī)定是什么關(guān)于有限合伙企業(yè)在繳納稅務(wù)方面的事宜，我們需要關(guān)注以下四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：首先是有限合伙企業(yè)稅務(wù)征收的確立原則；其次為有限合伙企業(yè)在投資活動(dòng)中所獲收益分配的具體原則；第三則包括法人合伙人企業(yè)所得稅應(yīng)計(jì)稅所得額的精確計(jì)算方法；最后值得我們留意的是納稅的明確期限。就拿合伙企業(yè)獲取投資收益的情況來(lái)說(shuō)，我們必須依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)備，并根據(jù)內(nèi)部協(xié)議所指定的比例來(lái)計(jì)算紅利所得部分。具體而言，自合伙企業(yè)獲取紅利當(dāng)月起算，您需要在上一個(gè)自然月結(jié)束后的第十五日之內(nèi)按照有關(guān)的規(guī)定，申報(bào)個(gè)人所得稅中的利息、股息、紅利所得這一部分?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條企業(yè)所得稅法第三條所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（一）銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；（二）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的
    2024-04-20
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  • 企業(yè)所得稅中權(quán)益性投資收益有哪些
    一、企業(yè)所得稅中權(quán)益性投資收益有哪些1、企業(yè)所得稅中的權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。2、包括：股息、紅利等。3、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(四)項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。二、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理1、購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)人購(gòu)貨的成本。已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后改變用途、發(fā)生非正常損失、出口不得免征和抵扣稅額時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有常見的三種轉(zhuǎn)出方法，即直接計(jì)算轉(zhuǎn)出法、還原計(jì)算轉(zhuǎn)出法和比例計(jì)算轉(zhuǎn)出法。平銷返利的返還收人，沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。3、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的凡與商品銷售量，銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收人，
    2023-04-21
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#合伙企業(yè)法
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    有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。 有限合伙企業(yè)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)管理權(quán)和出資權(quán)的分離，可以結(jié)合企業(yè)管理方和資金方的優(yōu)勢(shì)，因而是國(guó)外私募基金的主... 更多>

    #有限合伙企業(yè)
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      合伙企業(yè)對(duì)外投資取得的股息紅利收益的納稅方式：以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，在繳納個(gè)人所得稅上應(yīng)分別按利息、股息、紅利所得、應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算納稅數(shù)額。 《個(gè)人所得稅法》第九條 個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)?？劾U義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，
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      內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-07-14
      國(guó)家規(guī)定有限合伙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅，但是每個(gè)合伙人在分配收益后按照其性質(zhì)單獨(dú)繳納所得稅根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》規(guī)定，合伙企業(yè)施行“先分后稅”原則，對(duì)合伙企業(yè)本身不征稅，只對(duì)投資人征稅。投資人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；投資人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。有限合伙企業(yè)作為合伙企業(yè)的一種特殊形態(tài)，同樣適用上述規(guī)定。因此，對(duì)于自然人投資者，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
    • 有限合伙企業(yè)需要繳納的稅收項(xiàng)目
      西藏在線咨詢 2023-04-12
      一、有限合伙企業(yè)需要繳納的稅收項(xiàng)目 中國(guó)自然人投資于合伙企業(yè)，作為普通合伙人，按5%至35%的稅率征稅，作為有限合伙人，按20%的稅率征稅；中國(guó)法人企業(yè)投資于合伙企業(yè)，按25%的企業(yè)所得稅率征稅；而非居民企業(yè)投資于合伙企業(yè)，若作為非執(zhí)行事務(wù)的合伙人（包括有限合伙人），僅需按10%的預(yù)提所得稅率征收企業(yè)所得稅，若作為執(zhí)行事務(wù)的合伙人，則需按25%的稅率征收企業(yè)所得稅；外籍個(gè)人投資于合伙企業(yè)，若作為有
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      內(nèi)蒙古在線咨詢 2024-11-27
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)從各種來(lái)源取得的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入。這些收入可以以貨幣形式和非貨幣形式存在，且包括銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、投資收益、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等。企業(yè)需要根據(jù)不同的收入類型，采用不同的計(jì)算方法和稅率進(jìn)行申報(bào)和繳納。例如，對(duì)于增
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