有關(guān)增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版常見問題的解答
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-04 18:32:34
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問：使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人，開票數(shù)據(jù)實時上傳后，當(dāng)月開具的發(fā)票，是否還可以作廢?
答：開具發(fā)票僅實時上傳，未進行抄報稅，是可以作廢的。
問：使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人，開具發(fā)票時發(fā)票明細(xì)已實時上傳，請問實時上傳后，系統(tǒng)是否自動驗舊?還是需要抄報稅后，才能完成驗舊?
答：實時上傳發(fā)票開票明細(xì)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動完成驗舊。系統(tǒng)是否已完成驗舊，請納稅人登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進行發(fā)票結(jié)存的查詢。
問：使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人，由于發(fā)票明細(xì)已實時上傳，非征期購票時，是否需要抄報并清卡?
答：納稅人實時上傳發(fā)票后，系統(tǒng)已完成自動驗舊，即可非征期購票，不需要非征期抄報，不需要非征期清卡。
問：使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人，征期抄報稅完成后，是否還需要清卡處理?
答：征期抄報稅完成后，需要做清卡處理。
問：小規(guī)模納稅人購置升級版的稅控設(shè)備，是否必須取得增值稅專用發(fā)票，才可以全額抵減增值稅?取得增值稅普通發(fā)票，是否可以全額抵減增值稅?小規(guī)模納稅人支付稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護費，取得發(fā)票為普通發(fā)票，是否可以全額抵減增增值稅?
答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
因此，小規(guī)模納稅人購置升級版的稅控設(shè)備，必須取得增值稅專用發(fā)票，才可以全額抵減增值稅;取得增值稅普通發(fā)票不可以抵減。小規(guī)模納稅人支付稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護費，取得發(fā)票為普通發(fā)票，可以全額抵減增增值稅。
問：開票系統(tǒng)升級前開具的通用機打發(fā)票開票有誤，升級后票種變?yōu)樵鲋刀惼胀òl(fā)票，怎么開具紅字發(fā)票?
答：可以在升級版發(fā)票系統(tǒng)中，開具與通用機打發(fā)票開票信息一致的負(fù)數(shù)發(fā)票。
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根據(jù)增值稅的征收特點，運用電子密碼、稅控黑匣子和n卡技術(shù)，解決增值稅專用發(fā)票的防偽和增值稅稅源控制問題的計算機管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)是“金稅工程”的重要組成部分。具體操作方法是：銷貨方利用該系統(tǒng)（通過計算機）開具增值稅專用發(fā)票，一方面系統(tǒng)將根據(jù)開票的金額、稅額、購銷雙方稅務(wù)登記號等信息形成一套密碼并打印在增值稅專用發(fā)票的左上角，另一方面系統(tǒng)將開票情況記錄到黑匣子中以便稅務(wù)機關(guān)掌握企業(yè)稅源；對于企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，稅務(wù)機關(guān)將通過防偽稅控系統(tǒng)檢驗其密碼與票面內(nèi)在是否相符，然后判斷其是否真實。從1994年下半年國家稅務(wù)總局在若干城市選擇部分企業(yè)進行增值稅防偽稅控系統(tǒng)的試點。從1996年1月日起，全國取消百萬元版、千萬元版增值稅專用發(fā)票，凡一次開票其銷售額達(dá)到百萬元以上的，均納人增值稅防偽稅控系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)開具電腦增值稅專用發(fā)票。通過該系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票具有兩個特征：一是在增值稅專用2023-06-07165人看過 -
一、什么是增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)比較統(tǒng)一的管理方法是對信息管稅的重要組成部分的加強，金稅工程三期建設(shè)的重點項目，減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)，納稅服務(wù)效率得到提高，并且引入了競爭機制，從而使得稅收管理成本能夠得到減少，能夠適應(yīng)稅收現(xiàn)代化建設(shè)的需要以及滿足增值稅一體化管理要求，降低了基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人負(fù)擔(dān)。二、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)亮點1、一個系統(tǒng)兩個覆蓋增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)覆蓋所有增值稅發(fā)票和所有增值稅納稅人，能夠?qū)⑸鲜鲂畔⒔y(tǒng)一納入系統(tǒng)化的管理，建立增值稅納稅人檔案庫，并且一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以通過使用一個系統(tǒng)就能開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及增值稅電子普通發(fā)票。2、全程網(wǎng)絡(luò)化增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)推行之后納稅人在申領(lǐng)、開具、驗舊、繳銷、報稅、查驗、辦理紅字發(fā)票手續(xù)、系統(tǒng)升級、納稅申報等都能通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)。3、建立發(fā)票電子底賬庫納稅人開具的發(fā)票全票面信息實時加密2023-05-10231人看過 -
一、原生產(chǎn)碳酸氫銨、普通過磷酸鈣、鈣鎂磷肥產(chǎn)品的小化肥生產(chǎn)企業(yè)改產(chǎn)生產(chǎn)銷售的尿素、磷銨和硫磷銨規(guī)定免征增值稅，但以后擴產(chǎn)和擴建生產(chǎn)的上述產(chǎn)品如何掌握?根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[1998]78號通知規(guī)定，原生產(chǎn)碳酸氫銨、普通過磷酸鈣、鈣鎂磷肥產(chǎn)品的小化肥生產(chǎn)企業(yè)改產(chǎn)生產(chǎn)銷售的尿素、磷銨和硫磷銨免征增值稅。但其改產(chǎn)以后再擴產(chǎn)和擴建生產(chǎn)的上述產(chǎn)品不能享受免征增值稅照顧。二、磷礦石是否能按磷肥免稅?磷礦石不能按磷肥免征增值稅。三、企業(yè)銷售貨物形成呆帳損失，能否扣減銷項稅額?企業(yè)銷售貨物形成呆帳損失，不能扣減銷項稅額。四、利用圖書、報紙、雜志等形式為客房作廣告，其取得的廣告收入按規(guī)定征收營業(yè)稅，因此，為制作、印刷廣告所用的購進貨物不得計入增值稅進項稅額抵扣，其進項稅額轉(zhuǎn)出如何掌握?制作、印刷廣告所用的購進貨物不得計入增值稅進項稅額抵扣，其進項稅額轉(zhuǎn)出可根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅函發(fā)[1995]2282023-05-03324人看過 -
一、如何認(rèn)定房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低?納稅人申報的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格低于同期同類房地產(chǎn)平均銷售價格30%且無正當(dāng)理由的，可認(rèn)定為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第四十九號)及其實施細(xì)則、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財稅字〔1995〕6號)的規(guī)定核定其房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格。符合下列條件之一的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：(一)人民法院判定或裁定的轉(zhuǎn)讓價格;(二)以公開拍賣方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的價格;(三)政府有關(guān)部門確定的轉(zhuǎn)讓價格;(四)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的其他合理情形。二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將車庫或者停車位轉(zhuǎn)讓，其收入和成本如何確認(rèn)?(一)收入確認(rèn)的問題1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房人通過簽訂銷售合同出售或者附贈等方式約定，將車位、車庫的權(quán)屬轉(zhuǎn)移給購房人的，取得的收入視同房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，并入非普通住房轉(zhuǎn)讓收入。2.對售房附贈車2023-05-04316人看過
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問：企業(yè)現(xiàn)在是輔導(dǎo)期一般納稅人，如果銷售額不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，還會被轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎?答：《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)第十二條規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此，輔導(dǎo)期一般納稅人如果銷售額不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，也不會被轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。問：新成立的小規(guī)模商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，注冊資本金100萬元，從業(yè)人數(shù)10人，是否實行輔導(dǎo)期的管理?答：《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)第十三條規(guī)定，主管稅務(wù)機關(guān)可以在一定期限內(nèi)對下列一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理：(一)按照本辦法第四條的規(guī)定新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè);(二)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2010]40號)第三條規(guī)定，認(rèn)定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，2023-05-05176人看過 -
增值稅稅款在任何時候都可以追征。超過5年不予處罰。超過追訴期不再追究刑事責(zé)任。一、最高追訴時效是多長時間1、法定最高刑為不滿5年有期徒刑的，經(jīng)過5年。就是說，刑法對該犯罪分子所犯罪行規(guī)定的刑罰，最高刑不超過5年有期徒刑的，在5年之內(nèi)沒有追究刑事責(zé)任的，期滿后不再追究。這里規(guī)定的“法定最高刑”，既不是應(yīng)當(dāng)對罪犯判決的具體刑期，而是根據(jù)犯罪分子的犯罪性質(zhì)和情節(jié)，與其所犯罪行為相對應(yīng)的刑法分則條文規(guī)定的處刑檔次中的法定最高刑不是法律對某一種犯罪規(guī)定的最高刑，而是某種犯罪中與犯罪行為基本相適應(yīng)的某一檔刑罰的最高刑。2、法定最高刑為5年以上不滿10年有期徒刑的，經(jīng)過10年。3、法定最高刑為10年以上有期徒刑的，經(jīng)過15年。4、法定最高刑為無期徒刑、死刑的，經(jīng)過20年。如果20年以后認(rèn)為必須追訴的，須報請最高人民檢察院核準(zhǔn)。這里對法定最高刑為無期徒刑、死刑的犯罪的追訴時效特別規(guī)定了例外情況，主要是考慮應(yīng)當(dāng)判2023-03-31456人看過 -
增值稅一、寶安區(qū)甘小姐來電咨詢：請問營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資的，土地增值稅應(yīng)稅收入應(yīng)如何確認(rèn)？地稅局楊先生回答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第70號）相關(guān)規(guī)定，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入按照下列方法和順序確認(rèn)：（一）按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定；（二）由主管稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定。二、羅湖區(qū)吳小姐來電咨詢：請問營改增后企業(yè)舊房轉(zhuǎn)讓時，如不能提供評估價格但能提供購房發(fā)票的，在計算土地增值稅增值額時，準(zhǔn)予扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額以及舊房及建筑物的評估價格應(yīng)如何確定？地稅局申小姐回答：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第2023-02-2562人看過 -
1、什么是儲值卡答：儲值卡是記錄資金信息的國際雙界面CPU卡，須預(yù)存通行費，在聯(lián)網(wǎng)高速公路收費站刷卡，收費系統(tǒng)可實時扣除當(dāng)次通行費。2、儲值卡的用途答：在安徽省高速公路電子收費系統(tǒng)中，儲值卡作為非現(xiàn)金專用繳費卡，用于支付高速公路通行費，結(jié)合電子標(biāo)簽使用時可兼作通行卡。使用方法很簡單，只需把卡交給收費員刷卡即可。3、使用儲值卡如何實現(xiàn)不停車?yán)U費答：將儲值卡插入電子標(biāo)簽中，在通過ETC專用車道時，可實現(xiàn)不停車收費。4、申請儲值卡需要什么手續(xù)答：儲值卡采用實名制，個人用戶請?zhí)峁﹤€人身份證明和車輛行駛證;單位用戶請?zhí)峁﹤€人身份證明及單位相關(guān)證明材料和車輛行駛證。5、儲值卡的充值方式有哪些答：可使用現(xiàn)金、銀聯(lián)卡在客服網(wǎng)點或銀行代理網(wǎng)點現(xiàn)場充值，或在圈存機上進行充值。6、儲值卡內(nèi)的金額是否有使用期限答：沒有。7、儲值卡可以借給別人使用嗎答：不可以。儲值卡與登記車輛綁定使用，為唯一對應(yīng)關(guān)系，只能專車專用2023-05-10313人看過
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發(fā)文單位：國家稅務(wù)總局文號：國稅函[2010]126號發(fā)布日期：2010-3-31執(zhí)行日期：2010-3-31各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：?《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2009年銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人申請增值稅一般納稅人認(rèn)定問題的通知》(國稅函[2010]35號)規(guī)定，2010年6月底前將對2009年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人進行增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。為解決個體工商戶認(rèn)定為增值稅一般納稅人后無法正常使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)的問題，國家稅務(wù)總局組織軟件開發(fā)單位對增值稅防偽稅控系統(tǒng)和增值稅專用發(fā)票稽核系統(tǒng)進行了修改，并在河北省、重慶市進行了試運行。為配合此次增值稅一般納稅人資格認(rèn)定工作的開展，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：?一、全國范圍內(nèi)新認(rèn)定的增值稅一般納稅人(包括單位和個體工商戶)統(tǒng)一使用升級后的V6.15版本防偽稅控開票系統(tǒng)和AI3型金稅卡，新認(rèn)定的增值稅一般納稅人開具的2023-06-07453人看過 -
定向增發(fā)有哪些類型？上市公司定向增發(fā)最核心的訴求是募資，按需求分類大致可分為以下幾種：1、財務(wù)型定向增發(fā)，主要體現(xiàn)為通過定向增發(fā)實現(xiàn)外資并購或引入戰(zhàn)略投資者。2、增發(fā)與資產(chǎn)收購相結(jié)合，上市公司在獲得資金的同時反向收購控股股東優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，這將是比較普遍的一種增發(fā)行為。3、優(yōu)質(zhì)公司通過定向增發(fā)并購其他公司，與現(xiàn)金收購相比，定向增發(fā)作為并購手段能大大減輕并購后的現(xiàn)金流壓力如何參與定向增發(fā)？對于散戶來說，要想直接參與定向增發(fā)，進入豪門游戲，必須跨過兩道坎：一是資金門檻，定向增發(fā)動輒耗資數(shù)億，即使最小的也是大幾千萬級別，如果資金量不夠很難參與其中；二是專業(yè)性門檻，從前期項目的調(diào)研溝通，到定增的報價配資，再到投后的管理對沖，處處都需要專業(yè)化操作，這對散戶來說存在較大難度。尋求間接路線主要的方式是認(rèn)購定增基金，即通過參與認(rèn)購專業(yè)投資機構(gòu)發(fā)起設(shè)立的基金份額來達(dá)到參與定向增發(fā)的目的，專業(yè)的投資機構(gòu)包括公募和私2023-06-09103人看過
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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增值稅專用發(fā)票限額的問題求解答廣東在線咨詢 2022-06-14增值稅專用發(fā)票限額實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計不得達(dá)到的上限額度。 最高開票限額一般由納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)依法審批。最高開票限額為十萬及以下的，由稅務(wù)所進行實地核查并審批，最高開票限額為一百萬元的，由稅務(wù)所進行實地核查，地市級國家稅務(wù)局，直屬稅務(wù)分局進行審批，最高開票限額為一千萬及以上的，由稅務(wù)所進行實地核查，國家稅務(wù)局，直屬稅務(wù)分局進行審批，省局或直轄市市 -
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版納稅人端稅控設(shè)備是否可以通過和開具統(tǒng)一發(fā)票江蘇在線咨詢 2022-02-101、根據(jù)《關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第73號）文件，可以作為參考，以前年份也有相關(guān)的文件規(guī)定，也可以從稅務(wù)總局網(wǎng)站中進行查閱；2、上述文件的“三、系統(tǒng)使用（一）增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版納稅人端稅控設(shè)備包括金稅盤和稅控盤（以下統(tǒng)稱專用設(shè)備）。專用設(shè)備均可開具增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。新認(rèn)定的一般納稅人和新辦 -
增值稅發(fā)票稅控開票軟件怎么升級廣西在線咨詢 2024-08-27一般登陸開票軟件時自動升級，沒有自動升級的，去相應(yīng)的稅控裝置供應(yīng)商官網(wǎng)下載升級包，手動運行升級。 -
有關(guān)離婚程序的常見問題解答河南在線咨詢 2025-01-12辦理離婚的程序如下： 自愿離婚： 1. 離婚的男女雙方需共同到一方常住戶口所在地的區(qū)、縣級市民政局（或鎮(zhèn)人民政府）婚姻登記處提出申請。 2. 雙方當(dāng)事人需填寫《申請離婚登記聲明書》，并在婚姻登記員面前簽名或按指印。 3. 雙方當(dāng)事人在離婚協(xié)議書（一式三份）上簽署同意協(xié)議內(nèi)容的意愿，并在婚姻登記員面前簽名或按指印。 4. 婚姻登記機關(guān)對離婚當(dāng)事人提交的證件、協(xié)議書、證明材料進行審查，若符合 -
辦理增值稅發(fā)票的開票，值稅發(fā)票跟注冊資本有關(guān)系嗎河南在線咨詢 2022-07-14《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。具體劃分標(biāo)準(zhǔn)為：生產(chǎn)型納稅人：年增值稅應(yīng)稅銷售額為100萬元人民幣；批發(fā)、零售等非生產(chǎn)型納稅人，年增值稅應(yīng)稅銷售額為180萬元人民幣。小規(guī)模納稅人：年銷售額達(dá)不到前述標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人，此外個人、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)也被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人在達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后
