現(xiàn)金流量表主表項目
(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
※1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+應交稅金(應交增值稅-銷項稅額)+(應收帳款期初數(shù)-應收帳款期末數(shù))+(應收票據(jù)期初數(shù)應收票據(jù)期末數(shù))+(預收帳款期末數(shù)-預收帳款期初數(shù))-當期計提的壞帳準備-支付的應收票據(jù)貼現(xiàn)利息-庫存商品改變用途應支付的銷項額±特殊調(diào)整事項
特殊調(diào)整事項的處理(不含三個帳戶內(nèi)部轉帳業(yè)務)，如果借：應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款等，貸方不是“收入及銷項稅額”則加上，如果：貸應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款等，借方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去。
※①與收回壞帳無關
②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。
2、收到的稅費返還=返還的(增值稅+消費費+營業(yè)稅+關稅+所得稅+教育費附加)等
3、收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金=除上述經(jīng)營活動以外的其他經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
※4、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金=[主營業(yè)務成本(或其他支出支出)+存貨期末價值-存貨期初價值)]+應交稅金(應交增值稅-進項稅額)+(應付帳款期初數(shù)-應付帳款期末數(shù))+(應付票據(jù)期初數(shù)-應付票據(jù)期末數(shù))+(預付帳款期末數(shù)-預付帳款期初數(shù))+庫存商品改變用途價值(如工程領用)+庫存商品盤虧損失-當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的工資及福利費-當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費-庫存商品增加額中包含的分配進入的制造費用、生產(chǎn)工人工資±特殊調(diào)整事項
特殊調(diào)整事項的處理，如果借：應付帳款、應付票據(jù)、預付帳款等(存貸類)，貸方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去，如果貸：應付帳款數(shù)、應付票據(jù)、預付帳款等，借方不是“銷售成本或進項稅”科目，則加上。
5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金=生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資，福利費+(應付工資期初數(shù)-期末數(shù))+(應付福利費期初數(shù)-期末數(shù))
附：當存在“在建工程”人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數(shù)中是否包含“在建工程”的情況，按下式計算考慮計算關系。
本期支付給職工及為職工支付的工資
=(期初總額-包含的在建工程期初數(shù))+(計提總額-包含的在建工程計提數(shù))
-(期末總額-包含的在建工程期末數(shù))
當題目只給出本期列入生產(chǎn)成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時，公式為：
生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資、福利費+(應付工資、應福利費期初數(shù)-期末數(shù))-(應付工資及福利費在建工程期初數(shù)-應付工資及福利費中在建工程期末數(shù))
※6、支付的各項稅費(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)=所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+應交稅金(增值稅-已交稅金)+消費費+營業(yè)稅+關稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅+教育費附加+礦產(chǎn)資源補償費
※7、支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金=剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等
(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
※8、收回投資所收到的現(xiàn)金(不包括長期債權投資收回的利息)=短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回)+長期股權投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回)+長期債券投資收到的本金
※9、取得投資收益收到的現(xiàn)金=長期股權投資及長期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息
※10、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金=收到的現(xiàn)金-相關費用的凈額
(包括災害造成固定資產(chǎn)及長期資產(chǎn)損失收到的保險賠償)
(如為負數(shù)，在支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金項目反映)
11、收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的股利和已到付息期但尚未領取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關的現(xiàn)金流入
※12、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實際辦理該項事項支付的現(xiàn)金
(不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映)
※13、投資所支付的現(xiàn)金=本期(短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資)及手續(xù)費、傭金
14、支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金=購買時已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利+購買時已到付息期但尚未領取的債券利息及其他與投資活動有關的現(xiàn)金流出
-
編制現(xiàn)金流量表現(xiàn)金收支表法
99人看過
-
怎么快捷地編制現(xiàn)金流量表,現(xiàn)金流量表的編制方法是什么
307人看過
-
現(xiàn)金流量表正文編制有哪些方法？
210人看過
-
現(xiàn)金流量表附表的快速編制有什么方法
316人看過
-
現(xiàn)益流量表的編制目的及編制基礎是什么？
140人看過
-
現(xiàn)金流量表怎樣快速編制
235人看過
-
固定資產(chǎn)報廢一、間接法下現(xiàn)金流量表的編制原理凈利潤反映的是企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果，但是在現(xiàn)行的會計系統(tǒng)中，凈利潤并不僅僅包括經(jīng)營活動的收入和支出，還包括因籌資活動而產(chǎn)生的“財務費用”、因投資活動而產(chǎn)生的“投資收益（損失）”以及一次性項目“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”。另外，在經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表中還包含了一些凈利潤沒有涉及的項目，如本期支付的待攤費用中尚未攤銷完的部分等。因此，要將凈利潤換算為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，就必須對這些項目進行調(diào)整。二、調(diào)整項目的分類分析對于《企業(yè)會計制度》列示的15個調(diào)整項目，我們可以將其分為以下四類進行分析。1.納入了凈利潤的計算中，但是沒有發(fā)生實際的現(xiàn)金流動。這類項目包括：計提的資減值準備、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用的攤銷和固定資產(chǎn)折舊。這類業(yè)務的本期發(fā)生數(shù)作為費用納入了凈利潤的計算，但是并沒有發(fā)生實際的現(xiàn)金流出，所以應當加回到凈利潤中。對于固定資產(chǎn)折舊，存在“固定資產(chǎn)2023-06-07316人看過 -
二、投資活動（1）收到現(xiàn)金1收回投資內(nèi)容：短期股權、短期債權；長期股權、長期債權本金（不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn)）依據(jù)：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現(xiàn)金、銀行存款2投資收益內(nèi)容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利）依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款3處置長期資產(chǎn)內(nèi)容：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去處置費用后的凈額，包括保險賠償；負數(shù)在“其他投資活動”反映依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款4收到其他投資活動內(nèi)容：收回購買時宣告未付的股利及利息依據(jù)：應收股利、應收利息、現(xiàn)金、銀行存款（2）支付現(xiàn)金1購建長期資產(chǎn)內(nèi)容：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購建資產(chǎn)首期付款（不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費，在籌資活動中）依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)2支付投資內(nèi)容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費等附加費依據(jù)：短期2023-04-24138人看過 -
會計報表分析一般包括靜態(tài)的結構百分比分析、動態(tài)的變動趨勢分析以及財務比率分析等內(nèi)容，現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容可以概括為以下幾個方面：(1)結構百分比分析企業(yè)當期取得的現(xiàn)金來自哪些方面，用往哪些方面，其現(xiàn)金余額是如何構成的，各占總量的百分數(shù)為多少，這就是現(xiàn)金流量的結構百分比分析。通過現(xiàn)金流量的結構百分比分析，報表使用者可以進一步了解企業(yè)財務狀況的形成過程、變動過程及其變動原因。現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出及其凈額的報表，它主要回答企業(yè)本期現(xiàn)金來自何處、用于何處、余額結構如何?，F(xiàn)金流量結構分析，就是在現(xiàn)金表有關數(shù)據(jù)的基礎上，進一步明確現(xiàn)金收入、支出和結余的構成。現(xiàn)金流量的結構分析可以分為現(xiàn)金收入結構、支出結構和結余結構分析三個方面。①收入結構分析?，F(xiàn)金收入構成是反映企業(yè)各項業(yè)務活動的現(xiàn)金收入、如經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入、投資活動現(xiàn)金收入、籌資活動現(xiàn)金收入等在全部現(xiàn)金收入中的比重以及各項2023-04-27104人看過 -
在現(xiàn)金流量表的直接編制法中，工作底稿和T形帳戶是形式和外殼，調(diào)整分錄才是實質(zhì)和核心。因此，深刻理解調(diào)整過程，掌握調(diào)整分錄的編制規(guī)律，是正確編制現(xiàn)金流量表的關鍵。本文以工作底稿法為例對此加以說明。從現(xiàn)金流量表的調(diào)整過程看，可將調(diào)整分錄的編制按對象分為以下兩個階段：第一階段調(diào)整02表（指損益表，下同）項目。貸記收入性質(zhì)的02表調(diào)整項目，借記支出性質(zhì)的02表調(diào)整項目；對應的非現(xiàn)金調(diào)整內(nèi)容應是01表（指資產(chǎn)負債表，下同）的有關項目，且必須與被調(diào)整的02表項目存在直接的帳戶對應關系，或在收付實現(xiàn)制基礎上與被調(diào)整的02表項目存在“現(xiàn)金制關系”；凡無對應關系和現(xiàn)金制關系的01表有關應調(diào)整項目，將被列入第二階段的調(diào)整項目。如調(diào)整02表“產(chǎn)品銷售收入”項目時，對應的01表非現(xiàn)金調(diào)整項目應是“應收票據(jù)”、“應收帳款”和“預收帳款”，這些項目與“產(chǎn)品銷售收入”存在直接的帳戶對應關系，借記這些項目，貸記“產(chǎn)品銷售2023-06-07339人看過
-
(一)現(xiàn)金現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金?，F(xiàn)金主要包括：1.庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金，與“現(xiàn)金”科目的核算內(nèi)容一致。2.銀行存款。銀行存款是指企業(yè)存人金融機構、可以隨時用于支取的存款，與“銀行存款"科目核算內(nèi)容基本一致，但不包括不能隨時用于支付的存款。例如，不能隨時支取的定期存款等不應作為現(xiàn)金;提前通知金融機構便可支取的定期存款則應包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。3.其他貨幣資金。其他貨幣資金是指存放在金融機構的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等，與“其他貨幣資金"科目核算內(nèi)容一致。(二)現(xiàn)金等價物現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期。例如可在證券市場上流通的3個月內(nèi)到期的短期債券2023-04-21115人看過 -
一、凈利潤對非現(xiàn)時營業(yè)應計和非營業(yè)項目進行調(diào)整：加：計提的壞賬準備和轉銷的壞賬固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)固定資產(chǎn)的報廢損失投資損失(減：收益)遞延稅款貸項(減：借項)增值稅增加凈額(減：減少)二、流動資金投資和支付利息前的營業(yè)現(xiàn)金流量流動資金投資對現(xiàn)金流量的影響：加：應收賬款減少額(減：增加額)存貨的減少額(減：增加額)應付賬款的增加額(減：減少額)其他流動資產(chǎn)不包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的減少額(減：增加額)其他流動負債不包括借債的增加額(減：減少額)三、流動資金投資后，支付利息前的營業(yè)現(xiàn)金流量加：利息收入(稅后凈額)減：利息費用(稅后凈額)四、流動資金投資和支付利息后的營業(yè)現(xiàn)金流量長期資產(chǎn)投資對現(xiàn)金流量的影響：加：收回投資所收到的現(xiàn)金分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金減：2023-04-27345人看過 -
一、確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額；現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”1．吸收投資所收到的現(xiàn)金＝（實收資本或股本期末數(shù)－實收資本或股本期初數(shù)）＋（應付債券期末數(shù)－應付債券期初數(shù)）2．借款收到的現(xiàn)金＝（短期借款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)）3．收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。4．償還債務所支付的現(xiàn)金＝（短期借款期初數(shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應付債券期初數(shù)－應付債券期末數(shù)）（剔除利息）5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金＝應付股利借方發(fā)生2023-12-04303人看過 -
復式記賬一、會計報表的意義會計報表是以會計賬簿為主要依據(jù)，以貨幣為計量單位，全面、總括地反映會計個體在一定時期內(nèi)財務狀況、經(jīng)營成果和理財過程的報告文件。會計報表是會計核算的最終成果。企業(yè)在日常的會計核算中，對其經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，分別通過設置賬戶、復式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查等會計核算方法，反映在各種會計賬簿中。會計賬簿資料是根據(jù)會計憑證分類匯總登記的，雖然比會計憑證反映的信息更條理化、系統(tǒng)化，但就其某一會計期間的經(jīng)營過程整體而言，它所提供的會計信息仍然是不完整和相對分散的，不能集中地、簡明扼要地反映公司經(jīng)營過程的全貌。因此，定期地對會計賬簿資料進行歸集、加工、匯總，編制各種會計報表，為有關方面提供總括性的會計信息，是企業(yè)一項不可或缺的會計工作。二、會計報表的作用會計報表可供各個方面使用，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面。1.會計報表所反映的信息，是企業(yè)經(jīng)營者了解2023-06-07293人看過
-
法律綜合知識T型賬戶法是以利潤表和資產(chǎn)負債表為基礎，結合有關科目的記錄，對現(xiàn)金流量表的項目進行分析并編制調(diào)整分錄，通過“T型賬戶”編制出現(xiàn)金流量表的一種方法。其具體步驟是：第一步，為所有的非現(xiàn)金項目分別開設T型賬戶，將各自的期末數(shù)和期初數(shù)過入各該賬戶。第二步，開設一個大的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”T型賬戶，每邊分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分，左邊記現(xiàn)金流入，右邊記現(xiàn)金流出。與其他賬戶一樣，將期末數(shù)和期初數(shù)過入該賬戶中。第三步，以利潤表項目為基礎，結合資產(chǎn)負債表分析每一個非現(xiàn)金項目的增減變動，并據(jù)以編制調(diào)整分錄。第四步，將調(diào)整分錄過入各T型賬戶，并進行核對。該賬戶借貸相抵后的余額與原先過入的期末、期初數(shù)應當一致。第五步，根據(jù)大的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”T型賬戶編制正式的現(xiàn)金流量表。2023-04-24254人看過 -
由于銷售的增長，企業(yè)的產(chǎn)銷規(guī)模擴大，現(xiàn)有的資金除滿足企業(yè)未來發(fā)展所需的資本外還能維持企業(yè)日常運營所需資金且現(xiàn)有的長期資產(chǎn)可以滿足由于產(chǎn)銷規(guī)模擴大的供應，即不需要追加經(jīng)營營運資本和資本支出。營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷2、營業(yè)現(xiàn)金凈流量由于銷售的增長，企業(yè)的產(chǎn)銷規(guī)模擴大，現(xiàn)有的資金可以滿足企業(yè)未來發(fā)展所需的資本但不能滿足維持企業(yè)日常運營所需資金，但現(xiàn)有的長期資產(chǎn)可以滿足由于產(chǎn)銷規(guī)模擴大的供應，即需要追加經(jīng)營營運資本但不需要追加資本支出。營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運資本增加3、實體現(xiàn)金流量由于銷售的增長，企業(yè)的產(chǎn)銷規(guī)模擴大，現(xiàn)有的資金可以滿足企業(yè)未來發(fā)展所需的資本但不能滿足維持企業(yè)日常運營所需資金，現(xiàn)有的長期資產(chǎn)不能滿足由于產(chǎn)銷規(guī)模擴大的供應，即需要追加經(jīng)營營運資本和資本支出。實體現(xiàn)金流量=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-經(jīng)營營運資本增加-資本支出=稅后經(jīng)營凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)增加4、2023-06-13370人看過 -
法律綜合知識工作底稿法是以工作底稿為手段，以利潤表和資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)為基礎，結合有關科目的記錄，對現(xiàn)金流量表的每一項目進行分析并編制調(diào)整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表的一種方法。其編制步驟是：第一步，將資產(chǎn)負債表的期初數(shù)和期末數(shù)過入工作底稿的期初數(shù)欄和期末數(shù)欄。第二步，對當期業(yè)務進行分析并編制調(diào)整分錄。調(diào)整分錄大致有以下幾類：第一類，通過調(diào)整，將權責發(fā)生制下的有關收入和費用轉換成現(xiàn)金基礎；第二類，涉及資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表中的投資、籌資項目，反映投資和籌資活動的現(xiàn)金流量；第三類，將利潤表中有關投資和籌資方面的收入和費用列入到現(xiàn)金流量表投資、籌資現(xiàn)金流量中去。此外，為了核對資產(chǎn)負債表項目的期末數(shù)變動情況，雖不涉及現(xiàn)金收支，也需編制調(diào)整分錄。在調(diào)整分錄中，有關現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的事項，并不直接借或貸記現(xiàn)金，而是分別計入“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”、“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”、“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”等項目，借記表2023-04-24297人看過 -
固定資產(chǎn)報廢5、預提費用增加（減：減少）假設企業(yè)預提行政部門固定資產(chǎn)修理費5000元，此外未發(fā)生任何其他經(jīng)濟業(yè)務。則企業(yè)應做分錄如下：借：管理費用5000貸：預提費用5000顯然，企業(yè)的凈利潤=-5000元，而企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為0元。由此可見，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及預提費用之間的關系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（0）=凈利潤（-5000）＋預提費用增加（5000）假設企業(yè)行政部門以存款支付預提的固定資產(chǎn)修理費1000元，此外未發(fā)生任何其他經(jīng)濟業(yè)務。則企業(yè)應做分錄如下：借：預提費用1000、貸：銀行存款1000顯然，企業(yè)的凈利潤=0元，而企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為-1000元。由此可見，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及預提費用之間的關系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（-1000）=凈利潤（0）－預提費用減少（1000）若上述兩種情形同時存在，不難得出經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤、預提費用增加及預2023-06-07284人看過
-
法律綜合知識一、基本概念和基本要求1．現(xiàn)金現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。會計上所說的現(xiàn)金通常指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。而現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”不僅包括“現(xiàn)金”帳戶核算的庫存現(xiàn)金，還包括企業(yè)“銀行存款”帳戶核算的存入金融企業(yè)、隨時可以用于支付的存款，也包括“其他貨幣資金”帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。應注意的是，銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用于支付的存款，如不能隨時支取的定期存款等，不應作為現(xiàn)金，而應列作投資；提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則應包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。2．現(xiàn)金等價物現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。現(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大，可視為現(xiàn)金。如企業(yè)為保證支付能力，手持必要的現(xiàn)金，為了不使現(xiàn)金閑置，可以購買短期債券，在需要現(xiàn)金時，隨時可以變現(xiàn)。一項2023-11-28414人看過 -
1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物歸類錯誤現(xiàn)金，指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金等價物，指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資?，F(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金;活期存款;提前通知便可支取的定期存款;可以隨時用于支取的其他貨幣資金?，F(xiàn)金不包括：不能隨時支取的定期存款;計提利息收入的定期存款;不可以用于支付的信用證保證金、銀行承兌匯票保證金等?，F(xiàn)金等價物包括：在證券市場上流通的3個月內(nèi)到期的短期債券;合同期限小于3個月的銀行理財產(chǎn)品?，F(xiàn)金等價物不包括：權益性投資(金額通常不確定，如購買的交易性股票投資);應收票據(jù)(僅是流通性好，但屬于債權)。2、現(xiàn)金流量歸類錯誤為購置存貨、固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，應在“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目中反映，有的企業(yè)放在“購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金”、“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”反映。支付的在2023-04-13317人看過
借款指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款也可以指當事人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款合同也是一般的民事合同，應當適用民事訴訟法律以及相... 更多>
-
2025-03-18 -
2025-03-05 -
2025-03-03 -
2025-02-27 -
2025-02-26
-
現(xiàn)金及銀行無發(fā)生額是否需要編制現(xiàn)金流量表湖北在線咨詢 2022-03-01現(xiàn)金及銀行無發(fā)生額，可以不用編制現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機構的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形?，F(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機構在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編 -
財務報表的審計范圍是指具體審計哪些報表及這些報表的涵蓋期間四川在線咨詢 2022-11-01資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及財務報表附注。財務報告涵蓋期間我國規(guī)定為每年1月1日至12月31日。 -
注冊資本轉讓怎么編制現(xiàn)金流量表臺灣在線咨詢 2023-04-09注冊資本在“吸收投資收到的現(xiàn)金”反映。 注冊資本是公司制企業(yè)章程規(guī)定的全體股東或發(fā)起人認繳的出資額或認購的股本總額，并在公司登記機關依法登記。公司的注冊資本是公司的登記機關登記注冊的資本額，也叫法定資本。注冊資本反映的是公司法人財產(chǎn)權，所有的股東投入的資本一律不得抽回，由公司行使財產(chǎn)權。 -
-
財務報表審計，內(nèi)部控制審計的區(qū)別？湖南在線咨詢 2022-11-01財務報表審計是以財務報表為對象，內(nèi)部控制審計是以公司內(nèi)部業(yè)務控制流程為對象，兩者目的也不一樣，財務報表審計是對財務報表作出鑒證，內(nèi)部控制審計是為了發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制不足，提出改進意見。
