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>融資租賃的尷尬

>沙泉

融資租賃是我國(guó)上世紀(jì)八十年代初從日本引進(jìn)的一種投、融資工具。在八十年代中期到九十年代中期曾經(jīng)為我國(guó)許多企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)。為我國(guó)的工業(yè)化進(jìn)程的飛速發(fā)展做出過(guò)重大貢獻(xiàn)。后因經(jīng)濟(jì)秩序惡化，嚴(yán)重拖欠租金，導(dǎo)致租賃公司不再愿意經(jīng)營(yíng)融資租賃，行業(yè)嚴(yán)重偏離主業(yè)，經(jīng)營(yíng)陷入困境。生產(chǎn)企業(yè)也失去一個(gè)寶貴的融資、融物渠道。

進(jìn)入新世紀(jì)，我國(guó)的信用體系開始建立，經(jīng)濟(jì)秩序得到改善，租賃行業(yè)也提高的對(duì)租賃的認(rèn)識(shí)，掌握了新的租賃理念和降低風(fēng)險(xiǎn)增加收益的能力，創(chuàng)新租賃成為今后開展現(xiàn)代租賃業(yè)務(wù)的主流，租賃業(yè)也開始恢復(fù)生氣。盡管如此，仍然有一批租賃公司因?yàn)闅v史包袱和某種原因不愿意或不能繼續(xù)經(jīng)營(yíng)融資租賃。與此同時(shí)一批設(shè)備生產(chǎn)廠商認(rèn)識(shí)到融資租賃的好處，開始將經(jīng)營(yíng)性租賃悄悄轉(zhuǎn)為融資租賃。然而由于這種做法是否合規(guī)、合法還受到人們的質(zhì)疑，因此出現(xiàn)：租賃需求旺盛，而出租人不愿意租賃；廠商愿意用融資租賃的方式推銷產(chǎn)品，但缺乏經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的尷尬局面。

造成這種尷尬除了上述原因外還有以下幾方面原因：

只有少數(shù)企業(yè)可以經(jīng)營(yíng)融資租賃

因?yàn)槲覈?guó)引進(jìn)融資租賃時(shí)一直把融資租賃作為一種單純的融資工具，特別是八十年代中期，又把一些租賃公司劃歸金融機(jī)構(gòu)管理。考慮到金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，可以經(jīng)營(yíng)融資租賃的公司就更少，受到的監(jiān)管更嚴(yán)格。加上這些租賃公司有的本身陷入困境，有的談租色變，不愿意經(jīng)營(yíng)租賃，可以經(jīng)營(yíng)融資租賃的公司就更少。

稅收制度不平等

按照我國(guó)稅制的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)性租賃公司的稅基是租金的5%，融資性租賃公司的稅基是利率的8%。如果經(jīng)營(yíng)性租賃公司開展融資租賃業(yè)務(wù)的話，連本金都收不回來(lái)。就算目前廠商租賃具備融資租賃的資質(zhì)，但是稅收政策又造成新的瓶頸。

融資租賃公司不如廠商租賃公司有優(yōu)勢(shì)

融資租賃公司如果是簡(jiǎn)單融資租賃，因?yàn)闆](méi)有充分利用物權(quán)的優(yōu)勢(shì)，按照目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，其客戶群必然受到限制。廠商租賃可以控制租賃物件的維修和零備件，當(dāng)發(fā)生拖欠租金時(shí)可以回購(gòu)物件進(jìn)行再銷售，可是沒(méi)有經(jīng)營(yíng)融資租賃的資質(zhì)。經(jīng)管創(chuàng)新租賃能部分克服和消除這方面因素，但目前并不是所有的租賃公司都有能力開展創(chuàng)新租賃的。

人才和經(jīng)驗(yàn)不足

由于行業(yè)受到過(guò)嚴(yán)重傷害，并且目前絕大多數(shù)租賃公司都把創(chuàng)新租賃作為今后的發(fā)展重點(diǎn)，因此租賃公司需要調(diào)整、培訓(xùn)和整頓?？墒莿?chuàng)新人才和技術(shù)不是立即就可以解決，要發(fā)展租賃還需要一段時(shí)間和過(guò)程。這是目前融資租賃難以開展的重要原因。

稅制改革尚待時(shí)日

盡管稅務(wù)部門也在從投、融資體制的大角度上對(duì)租賃的稅制進(jìn)行改革，并同行業(yè)組織研究解決這些不合理的因素，但是稅收瓶頸的問(wèn)題還沒(méi)有得到最終解決，間接地限制了融資租賃的發(fā)展。

如何解決目前的尷尬？

首先要解決認(rèn)識(shí)問(wèn)題

融資租賃不僅提供融資，還具有投資、資產(chǎn)管理、合理配置社會(huì)資源等功能，對(duì)拉動(dòng)投資，帶動(dòng)消費(fèi)起著經(jīng)濟(jì)杠桿的重要作用。在國(guó)外主要是依靠稅收優(yōu)惠和加速折舊來(lái)降低融資成本。如果把優(yōu)惠政策僅看成對(duì)租賃行業(yè)的優(yōu)惠，在制定政策時(shí)就容易引起偏見。

監(jiān)管問(wèn)題

對(duì)融資租賃公司加強(qiáng)監(jiān)管主要指金融機(jī)構(gòu)的租賃公司。因?yàn)樗麄兊馁Y金來(lái)源和國(guó)家的金融體系融合在一起，如果不監(jiān)管必然容易造成金融混亂。但對(duì)于其他租賃公司因?yàn)橘Y金來(lái)源屬于自有資金或股東貸款，就算從銀行貸款也是按一般企業(yè)待遇。金融風(fēng)險(xiǎn)主要由自己承擔(dān)，對(duì)這部分企業(yè)監(jiān)管過(guò)嚴(yán)，將限制設(shè)備生產(chǎn)廠商作為出租主體介入融資租賃業(yè)務(wù)。

混業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題

作為金融管制國(guó)家，對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行分業(yè)監(jiān)管是可以理解的，但是混業(yè)經(jīng)營(yíng)是新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向。分業(yè)經(jīng)營(yíng)本身也限制了融資租賃業(yè)的發(fā)展。以美國(guó)為例，簡(jiǎn)單融資租賃一般都是由銀行經(jīng)營(yíng)的。他們依靠低成本融資以及對(duì)物權(quán)的控制權(quán)，比設(shè)備抵押更有效、更安全地發(fā)放貸款，從而解決了給中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題。而我國(guó)的分業(yè)管制造成的貸款難的問(wèn)題至今沒(méi)有得到解決。

稅制改革問(wèn)題

現(xiàn)代租賃主要向經(jīng)營(yíng)性租賃發(fā)展，包括融資租賃也認(rèn)為經(jīng)營(yíng)性租賃是融資租賃的最高階段。創(chuàng)新租賃大部分都是經(jīng)營(yíng)性租賃。如果還是按照過(guò)去的標(biāo)準(zhǔn)劃分稅基，創(chuàng)新租賃很難開展。對(duì)于中長(zhǎng)期設(shè)備租賃，并且承租人已支付超過(guò)租賃物件大部分本金的租賃項(xiàng)目，應(yīng)該按照融資租賃的稅基納稅。

改變主體結(jié)構(gòu)問(wèn)題

既然廠商租賃更適合采用融資租賃的方式，租賃公司在進(jìn)行增資擴(kuò)股和改制階段時(shí)，應(yīng)大量吸收設(shè)備生產(chǎn)廠商成為租賃公司的重要股東或大股東。他們急需的是推銷自己的產(chǎn)品，他們的介入可以徹底改變租賃公司不經(jīng)營(yíng)主業(yè)的問(wèn)題。

人才技術(shù)問(wèn)題

租賃技術(shù)老化和復(fù)合型人才不足是當(dāng)今所有租賃公司面臨的問(wèn)題。租賃公司一方面要抓緊培養(yǎng)和吸納新型人才，還可以充分利用社會(huì)資源，利用外腦和行業(yè)專家，以適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)的需求。

企業(yè)管理問(wèn)題

不管怎樣掩飾，租賃本身就具備準(zhǔn)金融的性質(zhì)。企業(yè)如果沒(méi)有按照現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，沒(méi)有建立人才競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，什么事情都由少數(shù)既得利益人決定，如果這些人的素質(zhì)不高，就無(wú)法開展現(xiàn)代租賃業(yè)務(wù)。