《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》填報說明需要注意的是什么
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-05 17:00:39
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《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》填報說明
本表適用于取得境外所得的納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》(財稅〔2009〕125號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第1號)規(guī)定，填報本年來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得按照稅法規(guī)定計算的境外所得納稅調(diào)整后所得。
一、有關(guān)項目填報說明
1.第1列“國家(地區(qū))”：填報納稅人境外所得來源的國家(地區(qū))名稱，來源于同一個國家(地區(qū))的境外所得可合并到一行填報。
2.第2列至第9列“境外稅后所得”：填報納稅人取得的來源于境外的稅后所得，其中：第2列股息、紅利等權(quán)益性投資所得包含通過《受控外國企業(yè)信息報告表》(國家稅務(wù)總局公告2014年第38號附件2)計算的視同分配給企業(yè)的股息。
3.第10列“直接繳納的所得稅額”：填報納稅人來源于境外的營業(yè)利潤所得在境外所繳納的企業(yè)所得稅，以及就來源于或發(fā)生于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資所得、利息、租金、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得在境外被源泉扣繳的預(yù)提所得稅。
4.第11列“間接負擔(dān)的所得稅額”：填報納稅人從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅額中屬于該項所得負擔(dān)的部分。
5.第12列“享受稅收饒讓抵免稅額”：填報納稅人從與我國政府訂立稅收協(xié)定(或安排)的國家(地區(qū))取得的所得，按照該國(地區(qū))稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定應(yīng)視同已繳稅額的金額。
6.第15列“境外分支機構(gòu)收入與支出納稅調(diào)整額”：填報納稅人境外分支機構(gòu)收入、支出按照稅法規(guī)定計算的納稅調(diào)整額。
7.第16列“境外分支機構(gòu)調(diào)整分攤扣除的有關(guān)成本費用”：填報納稅人境外分支機構(gòu)應(yīng)合理分攤的總部管理費等有關(guān)成本費用，同時在《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)進行納稅調(diào)增。
8.第17列“境外所得對應(yīng)調(diào)整的相關(guān)成本費用支出”：填報納稅人實際發(fā)生與取得境外所得有關(guān)但未直接計入境外所得應(yīng)納稅所得的成本費用支出，同時在《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)進行納稅調(diào)增。
9.第18列“境外所得納稅調(diào)整后所得”：填報第14+15-16-17列的金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.第9列=第2+3+…+8列。
2.第13列=第10+11+12列。
3.第14列=第9+10+11列。
4.第18列=第14+15-16-17列。
(二)表間關(guān)系
1.第13列各行=表A108000第10列相應(yīng)行次。
2.第14列各行=表A108000第2列相應(yīng)行次。
3.第14列-第11列=主表A100000第14行。
4.第16列合計+第17列合計=表A105000第28行第3列。
5.第18列各行=表A108000第3列相應(yīng)各行。
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企業(yè)所得稅一、最新的企業(yè)所得稅納稅申報表填報適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。二、本表表頭項目：1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。三、各列的填報1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(退)所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。2、“按照上一納稅年度應(yīng)2023-05-0377人看過 -
個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)的個人所得稅納稅申報表填寫規(guī)范如下：個人所得稅的納稅申報表，是專門用于個人所得稅納稅申報的報表，具體格式有地稅局設(shè)計并指導(dǎo)填寫。個人所得稅納稅申報表填表指南（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）一、納稅人識別碼：填寫稅務(wù)登記證號碼。本欄僅限于取得的年所得中含個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅人填寫。沒有取得這兩個項目的納稅人不用填寫。二、納稅人名稱：填寫個體工商戶，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)名稱，或者承包承租經(jīng)營的企事業(yè)單位名稱。本欄僅限于取得的年所得中含個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅人填寫。沒有取得這兩個項目的納稅人不用填寫。三、稅款所屬期：填寫申報年度。四、填表日期：填寫納稅人辦理納稅申報的實際日期。五、納稅人姓名：填寫納稅人姓名的全稱。六、國籍：填寫納稅人的國籍。七、身份證照類型：填寫納稅人的有效身份證件名2023-03-01388人看過
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納稅人是指對國家直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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企業(yè)所得稅彌補虧損明細表怎么填甘肅在線咨詢 2023-06-10企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填寫說明： “年度”：填報公歷年度。納稅人應(yīng)首先填報第11行“本年度”對應(yīng)的公歷年度，再依次從第10行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，如停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。 “當(dāng)年境內(nèi)所得額”：第11行填報表A100000第19-20行金額。第1行至第10行填報以前年度主表第23行(2013年及以前納稅年度) -
有限公司沒有收入但有業(yè)務(wù)收入，但填所得稅納稅調(diào)整項目明細時調(diào)整澳門在線咨詢 2022-03-031、沒有收入，但有費用，其中有業(yè)務(wù)招待費，在填所得稅納稅調(diào)整項目明細表時，要全額調(diào)增業(yè)務(wù)招待費；2、稅法條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。由于收入為0，所以業(yè)務(wù)招待費需要全額調(diào)增；3、業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必需的費用支出，是企
