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呆賬準(zhǔn)備金是指商業(yè)銀行在貸款余額中按照一定比例提取的用于沖抵呆賬的準(zhǔn)備金。

呆賬準(zhǔn)備金的類型

在各國銀行的實(shí)踐中，一般計(jì)提以下三種呆賬準(zhǔn)備金：

一、普通呆賬準(zhǔn)備金

即按照風(fēng)險(xiǎn)貸款余額的一定呆賬準(zhǔn)備金比例計(jì)提，這和我國現(xiàn)行的按照貸款總余額的一定比例(1%)提取的呆賬準(zhǔn)備金是相似的。

二、專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金

即按照貸款分類的結(jié)果，對各類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度，按照一定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分別計(jì)提。大多數(shù)國家要求商業(yè)銀行同時(shí)計(jì)提普通呆賬準(zhǔn)備金和專項(xiàng)準(zhǔn)備金，我國計(jì)提此種專項(xiàng)準(zhǔn)備金。

三、特別呆賬準(zhǔn)備金

即針對某個(gè)地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款專門計(jì)提，為防范國家風(fēng)險(xiǎn)而計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金就屬于這一類，我國計(jì)提此種準(zhǔn)備金。普通準(zhǔn)備金是按照貸款余額的既定比例計(jì)提的，它針對的是貸款的不確定損失。

銀行經(jīng)營貸款，總會(huì)有一定的損失，就要有呆賬準(zhǔn)備金，普通呆賬準(zhǔn)備金正是在這個(gè)意義上提取的，用于彌補(bǔ)貸款組合的不確定損失的，這就使普通呆賬準(zhǔn)備金具有了資本的性質(zhì)，可以計(jì)入資本基礎(chǔ)。但是，普通呆賬準(zhǔn)備金無法反映貸款的真實(shí)損失程度，它只與貸款的總量有關(guān)，而與貸款的實(shí)際質(zhì)量無關(guān)。真正的呆賬準(zhǔn)備金是用來彌補(bǔ)損失的，這要求呆賬準(zhǔn)備金的數(shù)量與貸款的真實(shí)質(zhì)量相一致，貸款質(zhì)量高，呆賬準(zhǔn)備金就少。相反，則必須增加呆賬準(zhǔn)備金的數(shù)量。專項(xiàng)準(zhǔn)備金由于是按貸款的內(nèi)在損失程度計(jì)提的，反映了評估日貸款的真實(shí)質(zhì)量。因此，專項(xiàng)準(zhǔn)備金不計(jì)入資本基礎(chǔ)。它的變動(dòng)直接與貸款的質(zhì)量相關(guān)，而與數(shù)量無關(guān)。銀行建立的普通呆賬準(zhǔn)備金制度、專項(xiàng)準(zhǔn)備金制度和特別準(zhǔn)備金制度共同構(gòu)成了銀行的呆賬準(zhǔn)備金體系，保護(hù)了銀行經(jīng)營的安全性。