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一、異地預(yù)繳增值稅申報(bào)表怎么填

（一）填寫(xiě)日期首先需要填寫(xiě)的就是日期，這個(gè)日期并不是填寫(xiě)報(bào)表的日期，而是稅款所屬期。小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來(lái)填寫(xiě)，比如第一個(gè)季度就是1月份到3月份，所以這個(gè)日期不要填錯(cuò)了。

（二）填寫(xiě)本期數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù)，同時(shí)還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù)，這兩項(xiàng)是填寫(xiě)在不同列的，所以需要分清楚。

（三）本年累計(jì)數(shù)據(jù)本年累計(jì)數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù)，這是一個(gè)合計(jì)數(shù)據(jù)，包含了本期數(shù)據(jù)。所以填寫(xiě)申報(bào)表的時(shí)候，要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù)，還是本年累計(jì)數(shù)。

（四）填寫(xiě)專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人本身是不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，但是可以讓稅局的工作人員幫忙開(kāi)具。此部分增值稅專(zhuān)用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫(xiě)在第二欄，第一欄填寫(xiě)：第二欄和第三欄的合計(jì)數(shù)，小規(guī)模納稅人自己開(kāi)具的普通季度超過(guò)9萬(wàn)的，數(shù)據(jù)填寫(xiě)在第三欄。

二、增值稅免交情形

根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條，納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；

（二）銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；

（三）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

據(jù)此，具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件屬于著作權(quán)，不屬于專(zhuān)利和非專(zhuān)利技術(shù)。

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》文件的規(guī)定，計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品是指記載有計(jì)算機(jī)程序及其有關(guān)文檔的存儲(chǔ)介質(zhì)（包括軟盤(pán)、硬盤(pán)、光盤(pán)等）。對(duì)經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，在銷(xiāo)售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。

三、增值稅是買(mǎi)方還是賣(mài)方付

增值稅是賣(mài)方交，增值稅會(huì)包含在支付的價(jià)款中，實(shí)際上是由買(mǎi)方承擔(dān)的。增值稅是以商品（包括勞務(wù)）為征稅對(duì)象，以其銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)并實(shí)行扣除已征稅款制度的一種稅種。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。