自查補繳所得稅怎么填表申報
來源：法律編輯整理
時間： 2023-11-18 20:30:46
430 人看過
【問題】
我行為建設銀行總行下屬的分行，總行匯總繳納企業(yè)所得稅，我行只申報，不繳納稅款。我行于在當?shù)刈圆檠a繳了企業(yè)所得稅。請問，需要根據(jù)這部分補繳的稅款更改企業(yè)所得稅申報表嗎？
【解答】
國家稅務總局《關于開展第二批大型企業(yè)集團稅收自查工作的通知》（稽便函〔2009〕49號）規(guī)定，為企業(yè)自查組織實施階段。大型企業(yè)集團需按照國家稅務總局稽查局的要求，在總局稽查局督導組的輔導下，布置其所有成員企業(yè)或分支機構開展稅收自查。成員企業(yè)或分支機構對自查發(fā)現(xiàn)的問題，要向所在地主管稅務機關的稽查局報告。對自查出的應繳未繳稅款，要向所在地主管稅務機關的稽查局說明稅款所屬期間，并經(jīng)其確認后，就地入庫。企業(yè)總部要在總局稽查局督導組的指導下，調(diào)整有關賬務。企業(yè)未經(jīng)主管稅務機關的稽查局確認，自行申報繳納的自查稅款，總局稽查局督導組不予承認。
因此，支行自查補繳企業(yè)所得稅，按上述規(guī)定就地入庫，并進行相應賬務處理。這部分補繳的稅款通常應在年度納稅申報表主表附列資料第42行“以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額”行列示。
聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關知識進行歸納整理。如若侵權或錯誤，請通過反饋渠道提交信息， 我們將及時處理。【點擊反饋】
擴展閱讀
-
企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報以及企業(yè)所得稅匯算清繳
212人看過
-
新版所得稅預繳申報表填報需要注意些什么
393人看過
-
怎么填報小型微利所得稅年度納稅申報表
354人看過
-
企業(yè)所得稅季報怎么填寫申報表以及申報時間
88人看過
-
核定應稅所得率企業(yè)申報表怎么填寫
484人看過
-
2023年最新的企業(yè)所得稅納稅申報表填報
77人看過
律師服務
熱門律師推薦
更多法律綜合知識相關文章
-
個人所得稅1、在手機中打開個人所得稅進入后，登錄成功后，點擊頁面下方的繼續(xù)教育的選項。2、點擊可以看到申報繼續(xù)教育所需要的資料，申報一共需要兩大類資料，根據(jù)提示準備好，準備后點擊填報的選項。3、在填報頁面，我們完善個人信息，然后點擊下一步進入到繼續(xù)教育信息的完善界面。4、點擊進入后，選擇自己目前的繼續(xù)教育狀態(tài)類型。點擊后下方會彈出兩個選項，我們可以根據(jù)實際情況來選擇。5、選擇完畢后，來詳細的填寫自己繼續(xù)教育的其他信息，比如所處階段，開始和結束時間等，然后點擊下一步。6、在申報界面，我們點擊申報方式下方的兩個選項中的任意一個，可以根據(jù)自己的情況選擇，然后提交即可?！秱€人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶2023-07-05162人看過 -
納稅申報所得稅納稅申報表（適用核定征收）填報說明一、本表為按照核定征收辦法（包括核定應稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）和年度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。二、具體項目填報說明1、第1行“收入總額”：填報當期取得的各項收入的合計金額。（按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報）2、第2行“成本費用”：填報計入當期的成本費用的合計金額。（按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報）3、第3行“應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。4、第4行：“應納稅所得額”：（1）按照收入總額核定應稅所得率的納稅人，計算公式為：應納稅所得額=收入總額×應稅所得率。（2）按照成本費用核定應稅所得率的納稅人，計算公式為：應納稅所得額=成本費用支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率5、第5行“適用稅率”：根據(jù)第4行“應納稅所得額”金額確定的適用稅率或者所得稅政策規(guī)定的適用稅率。6、第7行“實際2023-06-07165人看過 -
企業(yè)所得稅一、主表利潤總額計算(1—13行)數(shù)據(jù)來源于企業(yè)的《利潤表》，實行企業(yè)會計準則的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤表》，實行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計準則的企業(yè)，其《利潤表》中項目與本表不一致的部分，應當按照本表要求對《利潤表》中的項目進行調(diào)整后填報。二、附表一除視同銷售收入(13—16行)外，其他數(shù)據(jù)根據(jù)會計核算結果進行填報。房地產(chǎn)企業(yè)涉及銷售未完工產(chǎn)品收入作為三項費用調(diào)整基數(shù)應填入本表第16行,填報口徑=房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品收入-會計上預售轉銷售收入(可以為負數(shù))。三.附表二除視同銷售成本(12—15行)外，其他數(shù)據(jù)根據(jù)會計核算結果進行填報。房地產(chǎn)企業(yè)涉及銷售未完工產(chǎn)品收入作為三項費用調(diào)整基數(shù)應填入15行，填報口徑=房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入×(1-計稅毛利率)-會計上預售轉銷售收入×(1-對應計稅毛利率)(可為負數(shù))。四.附表三1、本表“賬載金額”指納稅人的會計數(shù)據(jù);“稅收金額”指按2023-05-0464人看過 -
企業(yè)所得稅《收入明細表》填表說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的“視同銷售收入”。三、有關項目填表說明1.第1行“銷售(營業(yè))收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入。本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。2.第2行“營業(yè)收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。本行數(shù)額填入主表第1行。3.第3行“主營業(yè)務收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人按照國2023-05-04439人看過
-
《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》填表范例以下舉例中納稅人取得的年所得均已達到12萬元，且均為中國人，應依照稅法規(guī)定向稅務機關辦理自行納稅申報。納稅人辦理申報時，首先要填寫個人基本信息，然后再分別填寫各所得項目對應的數(shù)額：1、工資、薪金所得某納稅人2008年共取得境內(nèi)工薪收入240000元(三保一金已扣除)，按照稅法規(guī)定應納個人所得稅38700元，單位已扣繳稅款38700元。申報時，該納稅人應在《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》(以下簡稱申報表)中“工資、薪金所得”對應一行填寫相關內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“240000.00”，“合計”欄也相應填寫“240000.00”;“應納稅所得額”欄同樣填寫“240000.00”;“應納稅額”欄填寫“38700.00”;“已繳(扣)稅額”欄填寫“38700.00”;“抵扣稅2023-05-04222人看過 -
企業(yè)所得稅《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第二條規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。(一)用于市場推廣或銷售;(二)用于交際應酬;……《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》(國稅函〔2009〕202號)第一條關于銷售(營業(yè))收入基數(shù)的確定問題規(guī)定，企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售(營業(yè))收入額應包括《實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額。《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第63號)附件《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》填報說明規(guī)定：A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》填報說明一、有關項目填報說明2023-05-04215人看過 -
法律綜合知識一、房地產(chǎn)預收款如何填列所得稅申報表房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預售款，如果正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或者《房地產(chǎn)預售合同》，屬于未完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入，可以作為計提業(yè)務招待費等三費的基數(shù)。在填列所得稅申報表時，房地產(chǎn)企業(yè)需要按照以下步驟進行：1．取得預售款時，當年度取得的預售收入按照規(guī)定的計稅毛利率計算得到的預計利潤填入附表三第52行第3列。會計確認的預售款作為計算基礎計算出的當年可以扣除的業(yè)務招待費和廣宣費填列在附表三第40行第4列，并特別注明“預售款項計算扣除金額”。2．預售款結轉銷售收入時，完工年度會計處理將預售款結轉為銷售收入，按照本期結轉的已按稅收規(guī)定征稅的預售收入乘以適用的計稅毛利率填到附表三第52行第4列。應當將已結轉的預售收入作為計算基礎對應計算出的不得扣除的業(yè)務招待費和廣宣費填列到附表三第40行第3列，并特別注明“預售收入結轉前期已經(jīng)扣除金額”，以避免將預售收入重2024-07-08256人看過 -
法律綜合知識一、申報印花稅表怎么填印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設立、領受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。二、印花稅的計稅依據(jù)印花稅的計稅依據(jù)采取按金額計稅和按數(shù)量計稅兩種形式。凡采用比例稅率的憑證，應以憑證所載金額為計稅依據(jù)；凡采用定額稅率的憑證，應以憑證件數(shù)為計稅依據(jù)。具體又分為以下三種情況：（一）合同和具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額為計稅依據(jù)。具體包括買賣合同金額、加工或承攬收入、收取費用、承包金額、租賃金額、運輸費用、倉儲保管費用、借款金額、保險費收入等。載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的2021-12-16110人看過
-
納稅申報國稅總局發(fā)布了“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”(以下稱“申報表”)的公告，2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳有所變化，為便于納稅人正確理解、準確填報年度納稅申報表，現(xiàn)對本公告解讀如下：一、修訂申報表的背景現(xiàn)行申報表已經(jīng)實施6年，對于組織收入，協(xié)助納稅人履行納稅義務，強化企業(yè)所得稅匯算清繳，推進企業(yè)所得稅科學化、專業(yè)化、精細化管理發(fā)揮了積極作用。隨著新的企業(yè)所得稅法的深入落實，現(xiàn)行申報表已不能滿足納稅人和基層稅務機關的需求。一方面，新的政策不斷出臺，現(xiàn)行申報表沒有及時修改，納稅人很難準確履行納稅義務，導致納稅人填報差錯率較高，稅收風險加大。另一方面，過于簡單的表格、結構的不合理，導致申報表信息采集量不足，在新形勢下難以滿足稅務機關加強所得稅風險管理、后續(xù)管理以及稅收收入分析等需求，嚴重制約了稅收管理水平的提高。此外，今年稅務總局推進便民辦稅春風行動，轉變管理方式，減少和取消行政審批，減少進戶執(zhí)法，稅2023-05-04318人看過 -
法律綜合知識一、股權轉讓個人所得稅申報表如何填寫？個人股權轉讓如果有收入的話，就是轉讓所得是按20％的稅率征稅的。如果沒有的話你要寫明什么企業(yè)或公司，你出資多少，占多少股份，轉讓給了誰，轉讓收入是多少，手續(xù)費多少，還要提供公司的資產(chǎn)損益表。扣繳義務人向主管稅務機關辦理股權轉讓扣繳申報時，應當報送以下資料：（一）《扣繳個人所得稅報告表》。（二）《個人所得稅基礎信息表（A表）》。（三）股權轉讓合同（協(xié)議）。（四）股權轉讓雙方身份證明。（五）按規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機構出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告。（六）計稅依據(jù)明顯偏低但有正當理由的證明材料。（七）主管稅務機關要求報送的其他材料。二、以轉讓公司全部資產(chǎn)方式股權轉讓所得個人所得稅的征收《國家稅務總局關于股權轉讓收入征收個人所得稅問題的批復》（國稅函［2007］244號）規(guī)定，全體股東以轉讓公司全部資產(chǎn)方式將股權轉讓給新股2022-06-1757人看過 -
法律綜合知識房地產(chǎn)企業(yè)有著其特殊的企業(yè)所得稅政策，房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報內(nèi)容的填報，一直是年度企業(yè)所得稅匯算清繳中繁瑣且較難的工作。2013年度以前，房地產(chǎn)企業(yè)的所得稅匯算清繳一直使用的是2008年版的所得稅申報表，因無法實現(xiàn)將房地產(chǎn)企業(yè)未完工收入作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費三項費用扣除基數(shù)的填報設計，使得2008年版的所得稅申報表備受詬病，而2014版的企業(yè)所得稅申報表對該問題思考的解決方案則頗為巧妙、合理，體現(xiàn)了國家稅務總局的智慧。然而，盡管2014版企業(yè)所得稅申報表的第A105010表格比以往所得稅申報表對房地產(chǎn)企業(yè)填報的內(nèi)容更加詳細、科學、合理，但實務中對A105010表的填報卻有著一定的難度，甚至還有一些不解，對此，本文將進行詳細介紹。實現(xiàn)房企未完工收入作為三項費用扣除基數(shù)填報設計在2008年版的所得稅申報表中，對房地產(chǎn)企業(yè)取得的預售房產(chǎn)收入不確認為收入。按照此前的所得稅申報表填報規(guī)則，2023-01-31372人看過 -
會計年度分類所得申報應填寫利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得；偶然所得。取得的所得適用比例稅率，稅率為百分之二十?！抖愂諘嬛贫取返诙艞l稅收會計可采用記賬憑證和科目匯總表兩種核算程序。但一個核算單位在一個會計年度內(nèi)，只能采用其中的一種程序，而不能交叉使用兩種程序。記賬憑證核算程序如下:根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單填制記賬憑證;根據(jù)記賬憑證登記日記賬;根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單和記賬憑證，登記明細賬和有關的輔助賬;根據(jù)記賬憑證登記總賬;總賬和有關的明細賬、日記賬核對，明細賬與有關的輔助賬核對;根據(jù)總賬、明細賬和有關的輔助賬編制會計報表。2023-06-18200人看過
-
法律綜合知識一、綜合類1、“正常申報”、“更正申報”或“補充申報”勾選提醒正常申報：申報期內(nèi)，納稅人第一次年度申報為“正常申報”；更正申報：申報期內(nèi)，納稅人對已申報內(nèi)容進行更正申報的為“更正申報”；補充申報：申報期后，由于納稅人自查、主管稅務機關評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報有誤而更改申報為“補充申報”。2、“所得減免”填寫提醒《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第20行“所得減免”：填報屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）填報，本行0，第20行“所得減免”＞0，則本表第2列第6行＝本年度表A100000第19－20－21行，且減至0止。第20行“所得減免”＜0，填報此處時，以0計算。二、納稅調(diào)整類1、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額計算基數(shù)A100000表的第1行＋A105010表第1行“稅收金額”（視同銷售收入）＋A105010表2023-12-19373人看過 -
納稅申報《增值稅（專用／普通）發(fā)票使用明細表》填表說明1．“發(fā)票起止號碼”是指填寫在本張表格中的發(fā)票（包括專用發(fā)票與普通發(fā)票）的起始及截止號碼。2．“（共頁、第頁）”分別是指《增值稅普通發(fā)票使用明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。3．《增值稅專用發(fā)票使用明細表》的“發(fā)票類別”欄：納稅人使用的增值稅專用發(fā)票按《國家稅務總局關于開展增值稅專用發(fā)票計算機稽核工作的通知》（國稅發(fā)［1994］134號文件）規(guī)定的編碼填寫。即：第一位代表發(fā)票版本的語言文字，分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文；第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票，分別用4、7表示四聯(lián)、七聯(lián)；第三位代表發(fā)票的金額版本號，分別有1、2、3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，第三位為0表示電腦發(fā)票?！对鲋刀惼胀òl(fā)票使用明細表》的“發(fā)票類別”欄空格不填。4．“購貨單位名稱”欄應填寫全稱。5．“貨物或應稅勞務名稱”欄應按貨物或應稅勞務的具2023-02-19235人看過
#法律綜合知識
北京
律師推薦
展開
#法律綜合知識
詞條
法律綜合知識是指涵蓋法律領域各個方面的基礎知識和應用技能。它包括法律理論、法律制度、法律實務等方面的內(nèi)容，涉及憲法、刑法、民法、商法、經(jīng)濟法、行政法等多個法律領域。... 更多>
#法律綜合知識
最新文章
-
2025-03-11 -
2025-02-10 -
2024-12-26 -
2024-08-27 -
2024-08-27
#法律綜合知識
相關咨詢
-
-
繳納企業(yè)所得稅附所得稅申報表嗎新疆在線咨詢 2022-10-30不用?，F(xiàn)在都是由納稅人先在網(wǎng)上申報系統(tǒng)成功申報后，已簽訂三方協(xié)議的納稅人可以自行點擊劃款，或直接攜帶銀行卡到大廳刷卡繳稅（報稅號即可）。 -
-
合伙企業(yè)個人所得稅申報系統(tǒng)申報表怎么填？遼寧在線咨詢 2022-07-06這個很重要，請參看：《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》填報說明一、適用范圍 (一)本表適用于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者年度申報納稅及月、季度申報納稅。本著求實、簡便的原則，在月、季度申報納稅時，可對本表有關項目進行精簡，具體由各地稅務機關根據(jù)實際情況確定。 (二)對從事一些特殊行業(yè)的投資者，根據(jù)這些特殊行業(yè)的要求，需要增減、調(diào)整本表有關項目的，可由省級地方稅務局在本表基礎上自行修改 -
業(yè)務70所得稅按月預納申報表怎么填安徽在線咨詢 2022-10-07由于除了個別特大企業(yè)以外，一般企業(yè)的企業(yè)所得稅都是按季預繳的，所以你1月份申報的企業(yè)所得稅的所屬期是2018年10月1日～2018年12月31日，是不可能有單獨的10月11月的數(shù)據(jù)的。
