目前，中央地勘單位正處于由事業(yè)向企業(yè)轉型的關鍵階段。隨著地勘單位戰(zhàn)略目標的實施和經(jīng)營規(guī)模的發(fā)展壯大，對地勘單位集團化管控水平和防范風險的能力也提出了更高的要求，建立更高標準、更加嚴格和更加有效的內(nèi)部控制制度，是化解和降低財務風險，實現(xiàn)經(jīng)濟建設持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基本保證。
具體探索
如何建立適合地勘單位特點的內(nèi)部控制制度，是中央地勘單位實行企業(yè)化管理以來，一直在不斷思考和探索的重要管理課題。中央地勘單位進行了以下探索和實踐。
首先，明確了各項內(nèi)控制度是為企業(yè)目標最大化服務的?？刂平碉L險，控制出效益。為了適應企業(yè)化改革及市場競爭的需要，內(nèi)部控制制度建設的目標應定位在：強化控制風險，提高內(nèi)部運營的效率和效果，并創(chuàng)造價值，確保地勘單位做強做大戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
其次，為了強化財務管理，規(guī)范會計核算行為，地勘單位從制定切合本行業(yè)實際的會計內(nèi)部控制標準入手，進行內(nèi)部會計控制制度建設。制定并實施了會計基礎工作、貨幣資金、實物資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)籌資和投資、工程項目、采購與付款、銷售與收款、成本與費用、擔保業(yè)務、財務預算等11項會計內(nèi)部控制制度規(guī)范。
再次，針對管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和關鍵問題，增強內(nèi)部控制關鍵點的控制工作，制定并實施了《會計基礎工作規(guī)范化管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范化考核標準》、《重大財務事項報告制度》、《合同管理辦法》、《對外投融資管理辦法》。
最后，建立財務信息標準統(tǒng)一的信息平臺，運用先進的管理方法和工具優(yōu)化控制流程，強化內(nèi)部控制重點和關鍵點。主要做了以下方面的工作：
1.統(tǒng)一財務會計政策。全局制定了涉及系統(tǒng)內(nèi)86家企業(yè)和70多家事業(yè)單位的《總局統(tǒng)一會計制度》及相關規(guī)定，從而統(tǒng)一了中央地勘企事業(yè)會計要素確認標準，確保會計信息口徑一致，統(tǒng)一了會計核算信息的內(nèi)部控制標準。
2.實行資金集中管理。資金集中不僅是資金運作權力的集中，也是利益和風險的集中。在中央地勘單位試點的基礎上，全局實施財務集中管理。實踐表明，資金集中管理，不僅堵塞了資金管理的漏洞，為各級經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供了較有力的資金支持，而且提高了資金的使用效率和效益，有效防范了財務風險，降低了融資成本，為企業(yè)創(chuàng)造了價值。
3.推行全面預算管理，提升了資源整合和成本控制效率和效果。中央地勘單位2008年在試點的基礎上推行了全面預算管理，建立了統(tǒng)一管理、分級負責的預算控制體系。2008年下半年在國際金融危機的影響下，中央地勘單位經(jīng)濟建設實現(xiàn)了穩(wěn)步增長和資金鏈安全。強化了資源配置和成本費用控制，提升了集團的管理控制能力，實現(xiàn)了從財務預算管理向全面預算管理的轉變，確保了戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
4.與經(jīng)營業(yè)績考核緊密結合，提升內(nèi)控制度執(zhí)行力。各級內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行，以及對經(jīng)營管理中存在問題的整改情況，與各級經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績考核緊密掛鉤，確保了內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
六項注意
根據(jù)地勘行業(yè)實際，筆者總結了對內(nèi)部控制制度建設的六點建議。
1明確企業(yè)內(nèi)部控制制度建設體制和機制。
目前，中央地勘單位正在調(diào)整內(nèi)部組織結構，積極推進以產(chǎn)權為紐帶的三級企業(yè)化管理體系建設，加快理順各省局大公司的產(chǎn)權關系，最終形成母子公司的企業(yè)管理體系。與這種現(xiàn)代企業(yè)管理體系相適應，地勘單位應構建由上到下三級立體式的內(nèi)部控制制度體系，明確集團各級次的控制目標和責任。集團總部負責內(nèi)部控制制度的制定和組織實施及監(jiān)督檢查。二級集團負責結合其實際貫徹落實好集團內(nèi)部控制制度。三級企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度的日常運行。
2內(nèi)部控制建設要堅持立足單位實際，穩(wěn)步推進，不搞形式。
實踐表明，內(nèi)控制度體系在發(fā)達國家和國內(nèi)先進企業(yè)有比較成熟的經(jīng)驗和模式，卻不能應用到地勘單位，照搬照抄操作起來仍然是失效的。地勘企業(yè)實施內(nèi)部控制應緊密結合實際情況，與特定的企業(yè)組織結構、企業(yè)文化、內(nèi)外部環(huán)境相適應，注重總結管理經(jīng)驗，不斷進行創(chuàng)新，只有這樣的內(nèi)控制度才會有生命力。
在實施步驟上，應采取總體規(guī)劃，試點進行的工作方式，選取有代表性、經(jīng)營業(yè)績好、基礎管理工作扎實的基層單位進行試點，最終形成由上到下、由下到上、上下互動的有效的內(nèi)部控制制度體系，設計出一套適合地勘單位實際的內(nèi)部控制制度和流程，并推廣到全局使用。
3優(yōu)化控制環(huán)境是執(zhí)行內(nèi)部控制制度的關鍵。
在內(nèi)部控制的五個要素中，控制環(huán)境在內(nèi)控制度建設中起到非常重要的作用。如果沒有建立起完善的企業(yè)法人治理結構，企業(yè)存在著人治大于法治、不按規(guī)矩辦事的問題，再健全的內(nèi)部控制制度也只能是寫在紙上，貼在墻上。因此，必須注重在規(guī)范組織架構、企業(yè)文化、基礎管理、信息系統(tǒng)管理等內(nèi)部環(huán)境上下大工夫治理和改善，有了良好的內(nèi)部控制環(huán)境做支撐，才能彰顯出內(nèi)部控制在管理效率和風險控制的能力。
4注重找準關鍵控制點，解決實際管理薄弱問題。
目前企業(yè)存在的最突出的控制問題，是只有選取關鍵控制點設計控制環(huán)節(jié)，才能使內(nèi)部控制取得成效。在這方面，可以采取穩(wěn)步推進的策略，找到亟待解決的薄弱問題設計內(nèi)控制度，實施一個階段并取得了實際效果之后，再推進下一個亟待解決和改善的內(nèi)部控制關鍵點。
5優(yōu)化控制流程，精簡關鍵控制點。
注重內(nèi)部控制制度體系建設應立足于內(nèi)部控制流程優(yōu)化上，明確崗位分工和授權審批、控制目標、風險分析、控制點、控制措施、控制責任（部門職責）、控制證據(jù)等關鍵控制環(huán)節(jié)的流程內(nèi)容，提高辦事的效率。同時，也應本著實用的原則，精簡關鍵控制點，降低控制成本和費用。
6注重內(nèi)控人員的培訓。
內(nèi)部控制制度體系的建立和不斷完善有賴于財會人員的素質(zhì)，還要注重不斷加強企業(yè)內(nèi)控人才隊伍建設和業(yè)務素質(zhì)培訓，使他們能夠掌握現(xiàn)代內(nèi)部控制的管理理念和方法，為內(nèi)部控制制度體系建設提供有力的人力資源保障。
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(1)籌資業(yè)務通常經(jīng)過立項申請、可行性分析、董事會決議、借入款項、會計記錄、借款使用監(jiān)督、歸還借款等環(huán)節(jié)。(2)籌資業(yè)務由單位財務部門統(tǒng)一管理。各業(yè)務部門應該根據(jù)本單位的經(jīng)營管理需要，向財務部門提出立項申請。(3)財務部門收到立項申請后，應依據(jù)其管理權限及時組織相關業(yè)務部門調(diào)查論證，提出可行性研究報告，并報董事會審批。未經(jīng)董事會批準，財務部門及其他各部門均不得擅自向?qū)ν饣I資(銀行借款)。(4)董事會應及時對籌資項目可行性研究報告進行論證。董事會形成的決議應當以書面文件的形式予以記錄，并對這些書面文件進行編號控制，以便日后備查。(5)籌資項目獲董事會批準后，財務部門應該依據(jù)董事會決議，與銀行簽訂借款合同，編制借款計劃書，辦理銀行借款手續(xù)，并進行相應的會計處理。(6)財務部門在進行會計處理時，應進行以下檢查：①與銀行借款有關的文件(如董事會決議、借款合同、銀行進賬單等)是否齊全、是否合法;②相2023-06-12485人看過 -
互聯(lián)網(wǎng)的普及，為無邊界、便捷、低成本的跨境電商交易提供了無限可能。作為一種新型貿(mào)易業(yè)態(tài)，近年來跨境電商呈現(xiàn)爆發(fā)式增長態(tài)勢，與傳統(tǒng)進出口貿(mào)易的監(jiān)管規(guī)則顯現(xiàn)出較大的沖突和錯位。如何優(yōu)化跨境電商監(jiān)管流程？如何更好地實現(xiàn)跨境電商貿(mào)易便利化和低成本？加快建立網(wǎng)上自貿(mào)區(qū)的呼聲日益高漲?？缇畴娚探灰兹遮叧B(tài)化剛剛過去的雙11，首次參與促銷的阿里巴巴跨境網(wǎng)購平臺速賣通和淘寶海外可謂驚艷亮相：共有來自全球217個國家和地區(qū)的用戶參與了這場網(wǎng)購的狂歡，美國、日本、韓國、澳大利亞、新西蘭、德國成為最受中國買家喜愛的產(chǎn)品輸出國。正如XX所言，經(jīng)過過去5年雙11的考驗后，成交數(shù)量已不再是阿里所擔心的問題，快遞物流是否跟得上、跨境交易的產(chǎn)品是否能順利、如期到達消費者手中，才是他最關心的話題。事實上，跨境電商交易已日趨常態(tài)化，除了阿里、京東等國內(nèi)電商平臺，亞馬遜、eBay等跨國電商巨頭也紛紛加入到這場消費的盛宴之中。商2023-06-07141人看過 -
貨幣資金是企業(yè)流動性最強、償債能力最為可靠的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎。但貨幣資金具有極容易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象，最容易被擠占、挪用和產(chǎn)生舞弊行為的特點，存在較高的控制風險。因此，有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度，可以降低貨幣資金的控制風險，對保護企業(yè)財產(chǎn)安全具有積極作用。識別風險貨幣資金存在的風險主要來自現(xiàn)金和銀行存款兩方面。開出票據(jù)不一致是現(xiàn)金存在的風險之一：出納或收款人員開票時利用套寫或假復寫的方法，使發(fā)票聯(lián)與記賬聯(lián)不一致，貪污其差額部分。除此之外，現(xiàn)金存在的風險還表現(xiàn)在涂改憑證，收款不開憑據(jù)，銷毀票據(jù)、盜用發(fā)票，虛開發(fā)票，少列多列總額。而銀行存款存在的風險中，私自提現(xiàn)、支票套物是比較常見的一種：會計人員或出納人員，擅自簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金或擅自簽發(fā)轉賬支票套購物品，不留存根，不記賬，將公款及實物據(jù)為己有。銀行存款存在的風險還有涂改銀行對賬單，私自背書轉讓，出借支票，出借銀行賬戶2023-04-24163人看過 -
執(zhí)行費用成本與費用內(nèi)部會計控制的要點如下：(1)生產(chǎn)必須依計劃進行，領用材料必須辦理領料手續(xù)。(2)只有依據(jù)計劃部門下達的“生產(chǎn)通知單”，倉儲部門才能發(fā)料。(3)月末，應對材料耗用民政部進行盤點，未用完的材料應辦理退料或“假退料”手續(xù)。(4)必須按成本計算對象對耗用材料進行適應的分配。(5)應該對費用開支實行總額控制，超過費用總額的開支，原則上不予報銷。費用總額的控制標準在單位年度預算中確定。(6)制定并實施健全有效的費用預算與控制標準是單位財務部門的職責。各單位必須建立費用核準制，嚴格費用開支的審批，特別是預算外的開支，必須履行特殊的審批手續(xù)。(8)所有費用單據(jù)只有經(jīng)過書面核準才能進行報銷。(9)必須制定并嚴格執(zhí)行費用開支范圍。(10)財務部門在辦理各項報銷手續(xù)時，應該進行如下復核：①成本、費用的開支是否合理、合法，有無相關人員的批準簽字;②成本、費用的開支是否超出開支標準或預算范圍;超標準或超2023-05-03133人看過
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這里的投資是指對外投資，包括金融資產(chǎn)（短期投資）和長期投資。內(nèi)部會計控制的要點如下：（1）投資業(yè)務通常經(jīng)過項目申請、可行性分析、董事會決議、投入資金、會計記錄、投資監(jiān)督、收益計算、投資回收等環(huán)節(jié)。（2）投資管理部負責項目申請。項目申請?zhí)峤欢聲?，投資管理部應及時組織相關業(yè)務部門和財務部門進行調(diào)查論證，提出可行性研究報告。未經(jīng)董事會授權和批準，投資管理部門不得擅自投資。（3）董事會應及時對項目申請（投資可行性研究報告）進行論證。董事會作出的投資決議應當以書面文件的形式記載，并對書面文件進行編號和控制，以備將來查閱。（4）投資項目經(jīng)董事會批準后，財務部應根據(jù)董事會決議和投資計劃，協(xié)助有關部門辦理財產(chǎn)過戶手續(xù)，并進行相應的會計處理。財務部門在進行會計處理時，應核對下列事項：①與投資項目有關的文件（如董事會決議、投資合同、國有資產(chǎn)管理部門批準、資產(chǎn)評估證書、財產(chǎn)轉讓清單等），等）是否完整合法；②2023-05-08218人看過 -
改革創(chuàng)新素來是深圳特區(qū)高舉的一面旗幟。從1996年開始實施的以規(guī)范市區(qū)財力分配關系為主要內(nèi)容的第一輪市區(qū)財政體制改革，到后來實施的部門預算、國庫集中收付、政府采購、收支兩條線等以支出為重點的改革，以及近年來實施的專項資金管理、預算信息公開、預算績效管理、政府全口徑預算體系等改革，已逐步形成了我市相對完善的政府財政預算管理體系。不僅符合十八屆三中全會提出《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》(以下簡稱《決定》)中有關深化財稅體制改革的精神主旨，更為積極貫徹踐行黨中央全面部署推進建立現(xiàn)代財稅制度，奠定良好基礎。建立完善全口徑政府預算體系黨的十八大明確提出要建立完善政府全口徑預算體系。目前，我市已初步理順了公共預算、基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社保基金預算等構成政府預算體系的四方面預算的管理體制，并正在著手編制相關預算草案。2014年，我市將首次向市人代會提交由上述四本預算組成的政府預算2023-04-24285人看過 -
勞動爭議調(diào)解工商聯(lián)工作在協(xié)同加強和創(chuàng)新社會管理方面要有新探索，要引導企業(yè)構建和諧勞動關系。積極履行協(xié)調(diào)勞動關系三方會議成員單位職責，加強與政府部門、工會組織和其他企業(yè)方代表的合作，正確協(xié)調(diào)處理投資者利益和勞動者權益的關系。“據(jù)統(tǒng)計，截至今年11月，我省非公有制經(jīng)濟完成增加值占全省GDP的比重已接近60%，非公有制經(jīng)濟已經(jīng)成為我省解決社會就業(yè)的主要渠道、財政收入的重要來源、區(qū)域經(jīng)濟的重要支撐?！笔」ど搪?lián)主席陳-放近日在省工商聯(lián)十屆二次執(zhí)委會上說。據(jù)了解，去年我省非公有制經(jīng)濟完成增加值占全省GDP的比重達到57.8%，今年力爭達到60%，十二五末達到70%?！肮ど搪?lián)工作在協(xié)同加強和創(chuàng)新社會管理方面要有新探索，要引導企業(yè)構建和諧勞動關系。積極履行協(xié)調(diào)勞動關系三方會議成員單位職責，加強與政府部門、工會組織和其他企業(yè)方代表的合作，正確協(xié)調(diào)處理投資者利益和勞動者權益的關系。”陳-放說，“積極開展企業(yè)勞動爭議預防調(diào)2023-06-14474人看過 -
未成年人社會保護民政部：78個試點地區(qū)探索建立新型未成年人社會保護制度新華網(wǎng)北京8月19日電民政部網(wǎng)站19日發(fā)布消息稱，為進一步推進未成年人社會保護試點工作，探索建立新型未成年人社會保護制度，民政部近日下發(fā)通知，在第一批未成年人社會保護試點工作取得良好成效的基礎上，將第二批試點工作擴展至北京市朝陽區(qū)等78個地區(qū)。試點地區(qū)將探索建立未成年人社會保護監(jiān)測預防、發(fā)現(xiàn)報告、幫扶干預聯(lián)動反應機制，構建覆蓋城鄉(xiāng)的未成年人社會保護網(wǎng)絡，推動建立以家庭監(jiān)護為基礎、社會監(jiān)督為保障、國家監(jiān)護為補充的監(jiān)護制度，形成家庭、社會、政府三位一體的未成年人社會保護工作格局，為全面建立未成年人社會保護制度提供實踐基礎和政策依據(jù)，為維護未成年人合法權益、促進社會和諧穩(wěn)定做出積極努力。通知指出，第二批全國未成年人社會保護試點工作要將救助保護對象延伸至困境未成年人，包括因監(jiān)護人服刑、吸毒、重病重殘等原因事實上無人撫養(yǎng)的未成年人，遭受家庭暴力、2023-06-08453人看過
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要加強對貨幣資金的預算編制、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批權限的資金支出。嚴格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序。1、對貨幣資金的收入控制每筆收入支出都要及時開票；要盡可能使用轉賬結算，現(xiàn)金結算款項要及時送存銀行；盡可能采用集中由財務部門收款的方式，分散收款要及時送交單位出納；不得坐支各項收入；出納員收妥每筆款項后應在收款憑證上加蓋“收訖”章。2、對貨幣資金的支出控制每筆支出都應有單位負責人的審批經(jīng)、會計主管審核、會計人員復核；出納人員每一筆款項都應以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；各項支出都有預算和定額控制執(zhí)行；要按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，盡可能使用轉賬支付；銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應當分工負責。費用支出控制的主要控制點1．公司應當建立嚴格的2023-08-17368人看過 -
在工業(yè)化和城市化進程中，土地不斷轉為非農(nóng)建設用地，越來越多的農(nóng)民失去大部分甚至是全部的土地?！皠辙r(nóng)無地、就業(yè)無崗、低保無份”的“三無農(nóng)民”的數(shù)量急劇增加。近年來，一些經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)和大中城市為失地農(nóng)民建立社會保障制度進行了不少探索。浙江省率先在全省范圍內(nèi)建立失地農(nóng)民社會保障制度，目前所有的市、縣(市、區(qū))都已經(jīng)出臺了相關的政策文件。廣東深圳、江蘇宜興、四川成都、山東青島等地也制定了相關政策。歸結其做法，主要分為以下幾種類型：一、與城鎮(zhèn)社保體系并軌型這一類型的失地農(nóng)民社會保障制度一般參照城鎮(zhèn)居民社會保障體系設計，給失地農(nóng)民辦理“農(nóng)轉非”。這些地方考慮到失地農(nóng)民的收入水平較低，按照城鎮(zhèn)職工低繳費低享受的兩低水平設計養(yǎng)老保險辦法。在醫(yī)療保障方面，可以參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險，也可以選擇參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療。杭州市區(qū)失地農(nóng)民實施“低標準繳費、低標準享受”的基本養(yǎng)老保險辦法：勞動年齡內(nèi)的農(nóng)轉非人員依照城鎮(zhèn)2023-04-23180人看過 -
工業(yè)廠房建筑施工企業(yè)一方面要承受我國加入WTO后大型施工企業(yè)擴張市場的壓力;另一方面又面臨異軍突起的村鎮(zhèn)集體勞務分包隊伍所帶來的競爭，挑戰(zhàn)與機遇并存。建筑施工企業(yè)必須通過管理創(chuàng)新和技術創(chuàng)新，進行規(guī)范化項目管理運作，才能不斷提升施工項目管理水平。無論是民用住宅、工業(yè)廠房，還是公共建筑，一棟高質(zhì)量、高標準的建筑工程，從工程技術、施工管理的角度，各專業(yè)之間的協(xié)調(diào)與配合，是至關重要和不容忽視的。即使是一個普通的工程，施工中各專業(yè)協(xié)調(diào)的好壞，也直接關系到工程的質(zhì)量與品質(zhì)。從技術質(zhì)量的角度分忻由于現(xiàn)代建筑的科技含量越來越高，涉及的專業(yè)也越來越多，同時安裝的質(zhì)量技術要求也越來越高。每一個專業(yè)既有自己的特定位置空間、技術要求，同時又必須滿足其它專業(yè)施工的時間順序和空間位置的合理需求。如果在技術上不能充分全面考慮，特別是一些交叉部位的細節(jié)，如果考慮不周，則極易產(chǎn)生問題。從管理的角度分析由于現(xiàn)行的管理體制，施工單位的2023-04-24468人看過 -
職務犯罪政府部門特別是行政執(zhí)法部門的執(zhí)法活動與管理相對人的生產(chǎn)生活密切相關，是國家權力在社會生活中的直接體現(xiàn)，執(zhí)法人員能否秉公用權、公正執(zhí)法，其執(zhí)法過程能否處于有效監(jiān)控之下，不僅是預防執(zhí)法腐敗的關鍵所在，也是當前預防腐敗的難點所在。近些年來，海關總署黨組認真吸取湛江、廈門等特大走私案留下的慘痛教訓，創(chuàng)造性地提出了以同步防控執(zhí)法風險和廉政風險(簡稱兩大風險)為主線，以信息技術為主要手段，全方位推進海關預防執(zhí)法腐敗的總體思路，初步形成了具有海關特色的預防腐敗工作格局。同步防控執(zhí)法風險和廉政風險是海關工作的長期任務海關執(zhí)法風險是指海關及其工作人員在執(zhí)法過程中，由于各種因素的影響，導致達不到海關預期監(jiān)管目的和目標要求，國家和群眾利益遭受不同程度損害的一種潛在的可能性。海關廉政風險是指海關及其工作人員在行政執(zhí)法和行政管理過程中，違反海關執(zhí)法規(guī)定和廉政紀律，致使海關隊伍的廉潔性受到破壞的可能性。在預防腐敗工作2023-06-06233人看過
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作者：王紅軍2010-4-1614:06:00來源：會計人網(wǎng)新頒布的《會計法》第27條明確規(guī)定：“各單位應當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度”，而對《會計法》中有關會計核算、會計監(jiān)督等法規(guī)的遵循程度、取決于企業(yè)內(nèi)部控制的健全性和有效性。本文擬從企業(yè)內(nèi)部控制的一般原理和基本構成要素出發(fā)，探討如何建立對有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度。一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展與內(nèi)涵內(nèi)部控制作為企業(yè)管理活動中的一種自我調(diào)整和制約的手段，從其形成至日趨完善，大體經(jīng)歷了內(nèi)部牽制階段（20世紀40年代以前）、內(nèi)部控制制度階段（20世紀40年代～70年代）、內(nèi)部控制結構階段（20世紀80年代）、內(nèi)部控制整體框架階段（20世紀90年代至今）四個階段。美國COSO委員會（CommitteeOfSponsoringOrganizationOfTheTreadwayCommission）在《內(nèi)部控制整體框架》中指出，內(nèi)部控制是由企業(yè)董2023-04-2462人看過 -
作者：佚名2008-10-2310:04:10來源：賽迪網(wǎng)ERP雖然在技術上依托于現(xiàn)代信息技術，但本質(zhì)上是個管理工程，其目的是要把根據(jù)企業(yè)實際情況提煉出來的先進管理流程、管理方法、管理技術及管理理念，用現(xiàn)代IT技術固化成型，從而提升企業(yè)的工作效率。而內(nèi)部控制作為一種先進的組織管理制度在現(xiàn)代企業(yè)管理中有著重要的地位，它對于確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)、國家法規(guī)制度的貫徹、財會信息質(zhì)量的保證、以及財產(chǎn)物資的安全與審計工作的開展等諸多方面都有著非常重要的作用。因而，在ERP環(huán)境下建立內(nèi)部控制系統(tǒng)是ERP項目實施中不可缺少的一部分。ERP的引入，一方面可以幫助企業(yè)節(jié)省內(nèi)部控制的人力成本，提高內(nèi)部控制的效率，但是另一方面也會給企業(yè)內(nèi)控體系帶來很多具有IT技術特點的新問題。因而在ERP系統(tǒng)開發(fā)與的實施過程中，應當全面考慮，將完善的內(nèi)部控制體系有步驟地融入ERP環(huán)境當中，并將由信息技術帶來的風險納入新的內(nèi)部控2023-06-07207人看過
子公司是由母公司投入全部或部分股份的法人企業(yè)，子公司在法律上獨立于母公司，并擁有獨立而完整的公司管理組織體系，有獨立的財產(chǎn)、公司名稱、董事會等，能夠依法獨立承擔民事責任。... 更多>
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企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制如何建立？河南在線咨詢 2022-10-24加強大企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制建設特提出以下建議：一、完善大企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制的制度規(guī)范，要制定相關法律法規(guī)。目前，我國企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制建設方面的法律還是空白，有關部門應盡快將稅務風險內(nèi)控機制建設納入國家法律范疇，使大企業(yè)在處理內(nèi)部稅務風險時有明確的法律依據(jù)，稅務機關在開展對大企業(yè)的稅務風險管理工作時有明確的執(zhí)法依據(jù)。二、提升大企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制組織化、科學化、精細化水平。對于行業(yè)跨度大和涉稅 -
保險公司應當建立什么控制香港在線咨詢 2022-01-30信息系統(tǒng)控制。保險公司應當建立信息系統(tǒng)管理制度，規(guī)范信息系統(tǒng)的統(tǒng)籌規(guī)劃、設計開發(fā)、運行維護、安全管理、保密管理、災難恢復管理等控制事項，提高業(yè)務和財務處理及辦公的信息化水平，建立符合業(yè)務發(fā)展和管理需要的信息系統(tǒng)。保險公司應當統(tǒng)籌規(guī)劃信息系統(tǒng)的開發(fā)建設，整合公司的信息系統(tǒng)資源，形成不同業(yè)務單位、部門、人員廣泛共享的信息平臺。保險公司應當對信息系統(tǒng)使用實行授權管理，及時更新和完善信息系統(tǒng)安全控制措施， -
繼承權被控可以建立遺囑嗎廣西在線咨詢 2022-06-04遺囑可以剝奪繼承權，但是也存在例外情況。對于缺乏勞動能力的又沒有生活來源的繼承人，保留必要的遺產(chǎn)份額，不能剝奪繼承權。根據(jù)《民法典》第一千一百三十三條的規(guī)定，自然人可以依照本法規(guī)定立遺囑處分個人財產(chǎn)，并可以指定遺囑執(zhí)行人。自然人可以立遺囑將個人財產(chǎn)指定由法定繼承人中的一人或者數(shù)人繼承。自然人可以立遺囑將個人財產(chǎn)贈與國家、集體或者法定繼承人以外的組織、個人。 -
福建漳州企業(yè)改造的實踐與探索山西在線咨詢 2025-02-07企業(yè)拆遷是征地拆遷活動中比較復雜的情形。在這種情況下,補償內(nèi)容主要包括以下幾方面: 1. 對于企業(yè)未到期的土地使用權的補償,國有出讓土地應按照市場基準價評估補償。 2. 如果企業(yè)自建了廠房、員工宿舍或倉庫,則應對這些自建物進行評估補償。如果企業(yè)租賃了廠房,則應對租金損失進行補償。 3. 對于房屋裝修及附屬設施的補償,應考慮不可遷移的水、電等附屬設施,并結合裝修或建造成本和使用年限等因素進行評 -
倉庫設施建設資金籌措途徑探索陜西在線咨詢 2025-01-12在庫房拆遷補償方面,沒有統(tǒng)一的標準,具體的補償方案要根據(jù)庫房的規(guī)模大小、土地的實際性質(zhì)以及使用情況、倉庫的面積、結構類型、年產(chǎn)值和納稅情況、停產(chǎn)停業(yè)的時間以及員工的安置情況等多方面因素進行評估。評估主要涉及以下方面: 1. 倉庫土地的補償。對于擁有使用權的國有土地,應根據(jù)土地的實際性質(zhì)評估其價值,并據(jù)此獲得相應的土地補償。 2. 倉庫的補償。根據(jù)倉庫的面積和結構類型評估其價值,以確定補償金額。
