納稅人可否直接向稅務(wù)機關(guān)提起訴訟？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-11-10 07:50:12
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根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的拒絕核準(zhǔn)延期申報或批準(zhǔn)延期繳納稅款、拒絕頒發(fā)稅務(wù)登記證或發(fā)售發(fā)票、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的有效性等行為可以直接提起訴訟。對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，申請人可以選擇向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門申請行政復(fù)議。
納稅人對稅務(wù)機關(guān)下列行為可以直接提起訴訟:
1、拒絕核準(zhǔn)延期申報或批準(zhǔn)延期繳納稅款;
2、拒絕頒發(fā)稅務(wù)登記證或發(fā)售發(fā)票;
3、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的有效性。
對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門申請行政復(fù)議。
如果納稅人對稅務(wù)機關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的有效性的行為不服，該如何申請行政復(fù)議？
根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》第六條規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的有效性的行為不服時，可以依法申請行政復(fù)議。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第五十二條規(guī)定，納稅擔(dān)保是指納稅人為保證稅款及時足額繳納，向稅務(wù)機關(guān)提供的擔(dān)保。稅務(wù)機關(guān)在確認(rèn)納稅擔(dān)保的有效性時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，對擔(dān)保人的信用狀況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、經(jīng)營狀況等因素進(jìn)行審查，并依法確認(rèn)其有效性。
如果納稅人對稅務(wù)機關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的有效性的行為不服，可以依法向稅務(wù)機關(guān)上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議，或者向人民法院提起行政訴訟。在申請行政復(fù)議時，納稅人應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，說明其納稅擔(dān)保的有效性，以及稅務(wù)機關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為的具體事實和證據(jù)。如果對行政復(fù)議決定不服，納稅人可以在接到復(fù)議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。
總之，納稅人對稅務(wù)機關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的有效性的行為不服時，應(yīng)當(dāng)及時采取合法手段維護(hù)自身合法權(quán)益。
納稅人對稅務(wù)機關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的有效性的行為不服時，可以依法向稅務(wù)機關(guān)上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議，或者向人民法院提起行政訴訟。在申請行政復(fù)議時，納稅人應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，說明其納稅擔(dān)保的有效性，以及稅務(wù)機關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為的具體事實和證據(jù)。如果對行政復(fù)議決定不服，納稅人可以在接到復(fù)議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。
《中華人民共和國行政復(fù)議法》第十三條對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級地方人民政府申請行政復(fù)議。對省、自治區(qū)人民政府依法設(shè)立的派出機關(guān)所屬的縣級地方人民政府的具體行政行為不服的，向該派出機關(guān)申請行政復(fù)議。
《中華人民共和國行政復(fù)議法》第十四條對國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院依照本法的規(guī)定作出最終裁決。
《中華人民共和國行政復(fù)議法》第十六條公民、法人或者其他組織申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)依法受理的，或者法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議、對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)不得向人民法院提起行政訴訟。
公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。
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直系親屬不能，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者補繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。不服稅務(wù)機關(guān)作出補繳稅款的處理決定，行政相對人依照法律應(yīng)先繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，方可申請復(fù)議。且實行復(fù)議前置原則。一、復(fù)議申請?zhí)岢錾暾埲耍{稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人）除對稅務(wù)機關(guān)作出的加收罰款決定有異議的，應(yīng)依法向作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議外，不服稅務(wù)機關(guān)作出其他具體行政行為的，應(yīng)以書面或口頭形式向該機關(guān)的上級稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)議申請。口頭申請的，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場記錄申請人的基本情況、行政復(fù)議請求、申請行政復(fù)議的主要事實、理由和時間。申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅不服的，應(yīng)先按照規(guī)定的期限繳納或解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的納稅擔(dān)保，然后可以在收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)2023-06-28126人看過 -
所有的稅收行為都不可以直接提起訴訟的，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者補繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。不服稅務(wù)機關(guān)作出補繳稅款的處理決定，行政相對人依照法律應(yīng)先繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，方可申請復(fù)議。且實行復(fù)議前置原則。稅務(wù)行政訴訟的原則：除共有原則外（如人民法院獨立行使審判權(quán)，實行合議、回避、公開、辯論、兩審、終審等），稅務(wù)行政訴訟還必須和其他行政訴訟一樣，遵循以下幾個特有原則：（一）人民法院特定主管原則。即人民法院對稅務(wù)行政案件只有部分管轄權(quán)。根據(jù)《行政訴訟法》第十一條的規(guī)定，人民法院只能受理因具體行政行為引起的稅務(wù)行政爭議案。（二）合法性審查原則。除審查稅務(wù)機關(guān)是否濫用權(quán)力、稅務(wù)行政處罰是否顯失公正外，人民法院只對具體稅務(wù)行為是否合法予以審查2023-02-26102人看過 -
我們國家規(guī)定了稅收政策，個人收入達(dá)到納稅起征點的，那么就需要依法納稅，違法逃稅漏稅的可能接受行政處罰，稅務(wù)局可以根據(jù)具體情況做罰款等處罰。不過，行為人對稅務(wù)局的罰款決定不服的，那么可以依法提起行政訴訟或是去申請行政復(fù)議。實踐中法律上規(guī)定的行政訴訟的受案范圍有如下：1、對拘留、罰款、吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收財物等行政處罰不服的；2、對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施不服的；3、認(rèn)為行政機關(guān)侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主權(quán)的；4、認(rèn)為符合法定條件申請行政機關(guān)頒發(fā)許可證和執(zhí)照，行政機關(guān)拒絕頒發(fā)或者不予答復(fù)的；5、申請行政機關(guān)履行保護(hù)人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)的法定職責(zé)，行政機關(guān)拒絕履行或者不予答復(fù)的；6、認(rèn)為行政機關(guān)沒有依法發(fā)給撫恤金的；7、認(rèn)為行政機關(guān)違法要求履行義務(wù)的；8、認(rèn)為行政機關(guān)侵犯其他人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)的。不過法律上規(guī)定稅務(wù)局作出的下列征稅行為需先申請行政復(fù)議：1、確認(rèn)納稅2023-06-2363人看過
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依據(jù)我國相關(guān)法律的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。稅務(wù)流程與納稅申報是怎么樣的（1)直接申報是指納稅人或納稅人的稅務(wù)代理人直接到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報。根據(jù)申報的地點不同，直接申報又可分為直接到辦稅服務(wù)廳申報、到巡回征收點申報和到代征點申報三種。(22023-04-1772人看過 -
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在日常的稅收管理中，常常會遇到這樣的情況，一些銀行、中介和有關(guān)單位或稅務(wù)機關(guān)本身因某種原因，需要稅務(wù)機關(guān)提供公開納稅人的一些納稅資料和信息。對此，筆者從法律責(zé)任角度談一點個人的看法和觀點。稅收機關(guān)從事稅收征收管理，雖然法律法規(guī)賦予了稅務(wù)機關(guān)一定的稅收管理檢查權(quán)力，但是這樣的管理檢查權(quán)力只限于確保正常的稅收征收管理秩序和保證稅收收入的及時穩(wěn)定入庫，除此之外，法律法規(guī)并沒有賦予稅收機關(guān)其他的特權(quán)，稅收機關(guān)在納稅人的納稅資料保管、信息保密上，是沒有超越稅收管理檢查權(quán)限以外的其他特權(quán)的。不僅如此，法律還進(jìn)一步明確規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)在知悉和保管納稅人生產(chǎn)經(jīng)營資料和信息方面應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任和義務(wù)?！墩鞴芊ā返诎藯l規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密;《征管法》第五十四條第(六)項規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外2023-06-07464人看過 -
勞動糾紛一般是不可以的。復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起兩個月內(nèi)作出決定。賠償請求人不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向復(fù)議機關(guān)所在地的同級人民法院賠償委員會申請作出賠償決定；復(fù)議機關(guān)逾期不作決定的，賠償請求人可以自期限屆滿之日起三十日內(nèi)向復(fù)議機關(guān)所在地的同級人民法院賠償委員會申請作出賠償決定。公民現(xiàn)在起訴費是多少錢向法院起訴的訴訟費根據(jù)案件性質(zhì)不同而不同：1、如果是財產(chǎn)糾紛，無財產(chǎn)爭議的，訴訟費為每件50元；2、如果是婚姻糾紛，無財產(chǎn)爭議的，訴訟費為每件交納50元至300元；3、如果是勞動糾紛，無財產(chǎn)爭議的，訴訟費為每件交納10元。《中華人民共和國國家賠償法》第二十五條復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起兩個月內(nèi)作出決定。賠償請求人不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向復(fù)議機關(guān)所在地的同級人民法院賠償委員會申請作出賠償決定；復(fù)議機關(guān)逾期不作決定的，賠償請求人可以自期限屆滿之日起三十2023-07-08278人看過
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一、公司沒開通稅務(wù)可以直接開通一般納稅人嗎依據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第三條增值稅納稅人(以下簡稱納稅人)，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第五條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。第四條年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：(一)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;(二)能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。二、怎樣申請一般納稅人資格(一)申請一般納稅人資格認(rèn)定、恢復(fù)、轉(zhuǎn)正的，企業(yè)應(yīng)在下列規(guī)定的時限內(nèi)提出申請：1、新辦企業(yè)申請2023-05-0472人看過 -
個人收取專利使用費繳稅如下：取得專利使用費時先預(yù)繳，次年再匯算清繳，多退少補。預(yù)繳環(huán)節(jié)，取得收入4000元以下，以收入減去800后，按照稅率20％預(yù)繳；取得所得4000元以上，以收入乘以80％后，按照稅率20％預(yù)繳。將全年取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得合并計算（除了工資薪金，另外三項都是以80％合并計算），減去60000，再減去符合條件的各項扣除后，按照綜合所得稅率表，計算應(yīng)納稅額，再減去前期預(yù)繳的稅額，多退少補。個人非綜合所得怎樣繳稅1、個人取得綜合所得以外的所得時，按所得類型計算個人所得稅。2、例如財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。3、法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)2023-07-0570人看過
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法律綜合知識一、可否直接向法院提起勞動爭議申訴勞動爭議糾紛不可以直接向法院起訴。出現(xiàn)勞動糾紛時，可以通過以下情形處理：1．勞動者和用人單位可以自行協(xié)商處理，協(xié)商一致的，可以簽訂協(xié)議書，按協(xié)議書約定履行；2．勞動者和用人單位協(xié)商不成的，勞動者可以向勞動監(jiān)督保障部門投訴，由勞動監(jiān)督保障部門介入處理；3．勞動者可以向勞動仲裁機構(gòu)申請勞動仲裁，維護(hù)自己的利益；4．勞動者對勞動仲裁的裁決結(jié)果不服的，可以向人民法院提起訴訟。到勞動爭議仲裁委員會去申請仲裁，第一步就要舉證有勞動關(guān)系，這個舉證責(zé)任在于申請勞動仲裁的申請人。如果無法舉證，勞動仲裁委就無法受理受害人的申請，權(quán)益就無法在在勞動爭議仲裁庭上得到保護(hù)。二、勞動爭議申訴時效多久勞動爭議申請仲裁的時效期間為一年，從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，在勞動關(guān)系存續(xù)期間勞動者申請仲裁，不受仲裁時效期間的限制。當(dāng)事人對仲裁裁決不服的2023-07-28468人看過 -
對稅收計算不服的行政訴訟不能直接向法院提起嗎？是的。對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為不服的必須先申請行政復(fù)議?！抖愂照鞴芊ā穼Χ悇?wù)機關(guān)的征稅行為不服的納稅爭議行為設(shè)置了行政復(fù)議前置程序，對稅務(wù)機關(guān)的行政復(fù)議不服的，才可以向人民法院起訴，主要是為了保證國家稅款的及時足額入庫?！抖愂照鞴芊ā返诎耸藯l，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。第二十八條，稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。第三十一條，納2023-06-17370人看過
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納稅人是指對國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟(jì)單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以直接向人民法院起訴嗎重慶在線咨詢 2022-03-15根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議修訂）第八十八條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。 -
納稅人應(yīng)向哪一稅務(wù)機關(guān)申辦稅務(wù)登記？廣東在線咨詢 2023-06-13從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。上述規(guī)定以外的納稅人，除國家機關(guān)和個人外，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。 -
納稅人未在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報稅款的應(yīng)納稅額湖南在線咨詢 2021-10-02我還需要申報納稅。按規(guī)定，納稅人在納稅期間沒有應(yīng)納稅的，也應(yīng)按規(guī)定申報納稅。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報。 -
過了時效，可否直接向人民法院提起訴訟新疆在線咨詢 2022-10-10勞動爭議案件當(dāng)事人向人民法院提起訴訟，應(yīng)當(dāng)同時具備以下三個條件： 1、勞動爭議仲裁委員會對當(dāng)事人之間的勞動爭議進(jìn)行了仲裁，并且依法作出了仲裁裁決書; 2、當(dāng)事人對勞動爭議委員會作出的仲裁裁決不服; 3、向人民法院提起訴訟的期限是自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)。這三個條件缺一不可。由此可見，勞動爭議仲裁是提起勞動爭議訴訟的必經(jīng)程序。所以，盡管勞動仲裁時效已過，也需要向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁，待仲 -
分包商能否直接向發(fā)包人提起訴訟？浙江在線咨詢 2024-12-30根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，分包方和發(fā)包人之間并未建立合同關(guān)系。然而，如果分包人與承包人之間簽訂了關(guān)于本工程的分包合同，并且實際完成應(yīng)由承包人完成的工程，那么分包方就有權(quán)向發(fā)包人主張承包人對其拖欠的工程款。
