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第一章總則

1.為了加強(qiáng)公司對(duì)出納日常工作的規(guī)范與管理，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本制度。

2.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。

第二章出納日常業(yè)務(wù)的處理

1.本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

2.為便于零星支付起見(jiàn)，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)營(yíng)。

3.零用款項(xiàng)的支付，由零用金保管員憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。

4.零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單”兩份，一份自存，一份會(huì)同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門(mén)請(qǐng)款。

5.除零用金外，本公司一切支付由會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。

6.本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門(mén)編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付、登記及轉(zhuǎn)移。

7.除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符、領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)查明后方能支付。

8.凡一次支付未超過(guò)1000元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開(kāi)抬頭畫(huà)線支票支付。

9.出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)；如因特殊原因必須由本公司人員代領(lǐng)的，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。

10.本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

11.支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

12.本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理：

(1)原始憑證的審核：

①內(nèi)購(gòu)、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，方可送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。

②預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具清款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。

③一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，方可送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。

(2)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：

①會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)原始憑證開(kāi)具傳票。

②會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。

③傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)部門(mén)轉(zhuǎn)出納辦理支付事宜。

13.有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)、外匯結(jié)匯款、棧租以及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“清款單”，檢附輸入許可證影印本，送交會(huì)計(jì)部門(mén)以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門(mén)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

14.本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：

(1)國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及法定假日順延)；但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門(mén)者為限。

(2)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)日為限。

(3)薪金的付款：

①職員每月10日。

②作業(yè)員分10日、25日2次。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。

15.會(huì)計(jì)部門(mén)支付款項(xiàng)倘有扣繳情況時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書(shū)向公庫(kù)繳納，并以影印本一份附于傳票后；凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情況者，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于次年1月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

16.薪金的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪金表”，于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門(mén)。