小微企業(yè)稅控機可以全額抵扣嗎
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-30 15:25:39
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一、小微企業(yè)稅控機可以全額抵扣嗎
可以抵扣，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。
二、小微企業(yè)是什么
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟學(xué)家郎*平教授提出的。2015年，我國實施小微企業(yè)和個體工商戶起征點政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。
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稅務(wù)稽查稅務(wù)局如何監(jiān)控小微企業(yè)一般稅負(fù)率過低往往會引起稅務(wù)局的關(guān)注，可以掌握在不低于1%(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)。稅負(fù)率不是我們企業(yè)核定的各種稅種的稅率，而是一個行業(yè)平均稅負(fù)水平，各行業(yè)的稅負(fù)率是不同的。增值稅稅負(fù)率增值稅稅負(fù)率={[年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應(yīng)稅貨物實用稅率-(年度進項稅額合計-年度進項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]/[年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額]｝*100%以下是各行業(yè)平均稅負(fù)率1、食品飲料行業(yè)4.502、紡織品(化纖)2.253、造紙及紙制品業(yè)5.004、建材產(chǎn)品4.985、化工產(chǎn)品3.356、農(nóng)副食品加工3.57、紡織服裝、皮革羽毛及制品2.918、卷煙加工12.509、塑料制品業(yè)3.5010、醫(yī)藥制造業(yè)8.5011、電子通信設(shè)備2.6512、金屬制品業(yè)2.2013、非金屬礦物制品業(yè)5.5014、機械交通運輸設(shè)備3.7015、工藝品及2023-05-30433人看過 -
業(yè)主小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元；以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。通過政策的變化，能夠起到降低創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成本、還能夠增強企業(yè)的發(fā)展。一、一年超過多少是一般納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)申請一般納稅人資格認(rèn)定。小規(guī)模納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)，累計應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額超過500萬元后，應(yīng)按照規(guī)定的相關(guān)程序，及時辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。二、一般納稅人所得稅是月報還是季報一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人企業(yè)所得稅通常是按季申報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定?！镀髽I(yè)所2023-03-21479人看過 -
2022小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是需要在月銷售額十萬元以下的增值稅才可以進行免征。小微企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅的，如果應(yīng)納稅所得額低于20萬元的時候，可以按照百分之二十的稅率進行交納。一、2022小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2022小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。二、小微企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅2022-07-03142人看過 -
營業(yè)稅咨詢內(nèi)容：我企業(yè)是營業(yè)稅單位，購買稅控收款機取得增值稅發(fā)票上的增值稅稅額可以抵扣營業(yè)稅嗎？回復(fù)內(nèi)容：根據(jù)財稅（2004）167號：增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額＝價款/（1＋17％）×17％當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。2023-06-07178人看過
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機動車一、小微企業(yè)可以購買金*盤嗎小微企業(yè)是不強制企業(yè)購買金*盤的。但如果企業(yè)自己領(lǐng)取空白發(fā)票的話是要購買金*盤的。二、什么是金*盤金*盤是稅務(wù)部門為了報稅的方便而進化出來的一個系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。三、金*盤主要用途金*盤的用途是開票、抄稅、清卡、領(lǐng)購發(fā)票。金*盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，可開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，營改增試點地區(qū)和行業(yè)一般納稅人(提供貨物運輸服務(wù)的納稅人除外)適用;稅控盤使用貨物運輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng)，可開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，提供貨物運輸服務(wù)的一般納稅人適用。金*盤是防偽稅控系統(tǒng)配套使用的企業(yè)端專用設(shè)備，該產(chǎn)品基于USB接口，通過逐級發(fā)行后，可為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理、抄報稅資料監(jiān)控等功能，實現(xiàn)對增值稅發(fā)票的防偽和稅控的雙重功效。同金*卡相比，除了都具備同防偽稅控功效外，該成品還具有攜帶2023-05-30296人看過 -
企業(yè)納稅營業(yè)改革增加后，簡單征收3％的公司，不得扣除項目稅。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，以下項目的進口稅額不得從銷售稅額中扣除。（一）用于簡單的稅收計算方法的稅收計算項目，免除增值稅項目、集體福利和個人消費的購買商品、加工維修勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和房地產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)是指上述項目專用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、房地產(chǎn)。納稅人的交際消費是個人消費。（二）非正常損失的購買貨物及相關(guān)加工維修服務(wù)和交通運輸服務(wù)。（3）非正常損失的產(chǎn)品，產(chǎn)品消耗的購買商品（不包括固定資產(chǎn)），加工維修勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。（四）非正常損失的房地產(chǎn)和該房地產(chǎn)消耗的購買商品、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。（五）非正常損失的房地產(chǎn)在建設(shè)工程中消耗的購買商品、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修理、裝飾房地產(chǎn)，都屬于房地產(chǎn)建設(shè)工程。（六）購買的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、飲食服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)2023-08-18430人看過 -
會計科目當(dāng)然可以。1、財務(wù)項目根據(jù)公司經(jīng)營情況，建立以下會計科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、實收資本、本年利潤、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本等必要項目，這個一般的會計軟件都有，根據(jù)公司實際情況選擇就可以了。一般開始做賬時需要建立期初賬目，就是將開始做賬時的起始金額填入。2、報稅項目國稅：增值稅及其附加稅地稅：增值稅、印花稅、教育附加稅等。每月的15號之前完成申報。2023-05-09299人看過 -
外商投資企業(yè)一、小微企業(yè)可以免兩個附加稅嗎小微企業(yè)免征增值稅的，如果當(dāng)期也沒有營業(yè)稅和消費稅，不用計提附加稅。但是，減免稅不是營業(yè)收入，不應(yīng)計入營業(yè)利潤，所以建議具體相關(guān)減免稅金額，再轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。這樣處理更為嚴(yán)謹(jǐn)。二、附加稅的含義1、附加稅是跟隨正-稅而附加的稅收統(tǒng)稱。指隨正-稅按照一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨立稅相同，但是稅率另有規(guī)定。附加稅以正-稅的存在和征收為前提和依據(jù)。2、從中國現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種：一是根據(jù)正-稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正-稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護建設(shè)稅，是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額作為計稅依據(jù)的。二是在正-稅征收的同時，再對正-稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正-稅一部分的附加稅，通常是按照正-稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，2023-05-0997人看過
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小微企業(yè)應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)是每年應(yīng)納稅所得低于六萬元的，減去百分之五十如何再計入應(yīng)納稅額，按照百分之二十的稅率繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)2022年稅收優(yōu)惠政策有開普通發(fā)票的可以免稅，開專用發(fā)票的按百分之三繳納等。一、小微企業(yè)應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)小微企業(yè)應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小微企業(yè)，其所得減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。稅金主要與營業(yè)額和利潤相關(guān)，與注冊資金關(guān)系不是很大。如果不會算稅，可以向稅務(wù)局核定征稅，每個月按稅務(wù)局核定的方法計算一下（如用銷售收入＊稅率等）申報交納稅金即可。二、小微企業(yè)2022年稅收優(yōu)惠政策小微企業(yè)2022年稅收優(yōu)惠政策如下：1．針對增值稅，如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的，如果開具專票是按照3％征收2．針對企業(yè)所得稅，在100萬區(qū)間部分2．5％征收，100萬到300萬區(qū)間部分按照5％征收3．針對股東分紅個稅，這個是在公司股2022-07-26397人看過 -
納稅申報1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。具體申報的稅種和稅率：國稅申報增值稅，每月申報期限1-15日，無收入就零申報，開了發(fā)票就要有收入申報，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報，具體看專管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報日期為4月申報1-3月份，7月申報4-6月份2023-05-09127人看過 -
法律綜合知識一、小微企業(yè)可以開17％的稅點小規(guī)模納稅人不能開具17％稅率的增值稅專用法票。小規(guī)模納稅人到國稅局申請代開增值稅專用法票，適用的增值稅稅率是3％（不含不動產(chǎn)業(yè)務(wù)），涉及不動產(chǎn)業(yè)務(wù)（如房屋租賃等）的話，適用的增值稅稅率就是5％。二、增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。2023-12-01294人看過 -
注銷稅務(wù)登記根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人遷移有關(guān)增值稅問題的公告》〔國家稅務(wù)總局公告2011年第71號〕規(guī)定:“增值稅一般納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，按照相關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門作變更登記處理，但因涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)，需要辦理注銷稅務(wù)登記并重新辦理稅務(wù)登記的，在遷達(dá)地重新辦理稅務(wù)登記后，其增值稅一般納稅人資格予以保留，辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵扣的進項稅額允許繼續(xù)抵扣。”根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人遷移有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第71號)規(guī)定，遷出地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認(rèn)真核實納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵掃的進項稅額，填寫《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》?！对鲋刀愐话慵{稅人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，遷出地主管稅務(wù)機關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞遷達(dá)地主管稅務(wù)機關(guān)一份。遷達(dá)地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將遷出地主管稅務(wù)機關(guān)傳遞來的《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》與納稅2023-05-05347人看過
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法律綜合知識新建企業(yè)符合相應(yīng)要求的可以抵扣契稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)繳納的契稅屬于為取得土地開發(fā)使用權(quán)而發(fā)生的費用，列入“土地征用費及拆遷補償費”，可以作為計稅成本在企業(yè)所得稅前扣除。新建企業(yè)的契稅可以抵扣嗎急的法律依據(jù)《契稅法》第六條有下列情形之一的，免征契稅：（一）國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施；（二）非營利性的學(xué)校、醫(yī)療機構(gòu)、社會福利機構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)；（四）婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬；（五）法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬；（六）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華代表機構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬?！吨腥A人民共和國契稅法》： 第六條 有下列情形之一的，免征契稅：\n（一）國家機關(guān)、事業(yè)2022-06-2893人看過 -
企業(yè)所得稅稅額計算方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅所得額乘以稅率即可得出企業(yè)所得稅，這里需要注意區(qū)分具體稅率為多少。企業(yè)所得稅稅額是可以稅前扣除的，扣除的項目和可扣除的金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照實施條例規(guī)定進行選擇。一、企業(yè)所得稅稅額計算方法企業(yè)所得稅稅額計算方法如下：企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額＊稅率（25％或20％）；應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損所得稅；應(yīng)納稅所得額＝報表利潤總額（收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除）納稅調(diào)整－以前年度虧損所得稅＝利潤＊你公司的核定的稅率所得稅是根據(jù)利潤為基數(shù)的征收的一種稅，如果利潤為負(fù)，就有用交所得稅了希望采納企業(yè)所得稅小規(guī)模是按開票額的3個點來收的，一般納稅人是根據(jù)利潤的17個點來開發(fā)票。二、企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除嗎企業(yè)所得稅稅前抵扣即企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所發(fā)生的企業(yè)所得稅可以進行稅前扣除，稅前扣除的項目和可扣除的金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)2022-07-1768人看過
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納稅人是指對國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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購買稅控系統(tǒng)的諾諾小助手可以全額抵扣嗎？廣東在線咨詢 2022-10-29購買的稅控系統(tǒng)服務(wù)費是可以全額抵扣的。諾諾小助手是免費使用的。其他增值服務(wù)是不能全額抵扣的。 -
稅控盤技術(shù)維護費每年可以全額抵扣嗎山西在線咨詢 2022-11-01根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅【2012】15號）第二條，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。因此，每年支付的防偽稅 -
稅控設(shè)備支付增值稅可以全額抵減嗎湖北在線咨詢 2022-03-22如果是購入的防偽稅控開票設(shè)備以及以后年度的服務(wù)費，按財稅[2012]第15號文是可以全額抵減增值稅款的。請看這是正式文件各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減?，F(xiàn)將有關(guān)政策通知如下：一 -
供熱企業(yè)燃料進項稅能全額抵扣嗎廣東在線咨詢 2022-10-30如果該單位為一般納稅人，交易業(yè)務(wù)屬增值稅業(yè)務(wù)范疇且業(yè)務(wù)真實合法，并取得增值稅專用發(fā)票進項稅是可以抵扣的。
