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諸如：臨時工能不能向企業(yè)借款問題;企業(yè)借款不還，不按規(guī)定的期限報銷、還款，財務人員該如何處理;借款報銷是否需要票據(jù)等?

首先，寫明借款的范圍：

1.職工因公出差需要借支的款項;

2.業(yè)務員零星采購所需的款項;

3.經(jīng)財務部門核準可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金;

4.其他因業(yè)務需用必須預借現(xiàn)金的款項。

(二)借款的限額

1.因公出差人員借款限額，按預計出差天數(shù)及標準核定：

車船票、飛機票按預計金額借款;

住宿費、補助費按每人每天100元借款;

如有特殊原因需增加款項時，應在借款單上闡明理由。

2.零星物資采購，按計劃金額借款。

3.周轉(zhuǎn)金、備用金的限額，按財務部核定的數(shù)額借款。

4.其他借款應根據(jù)實際情況填寫借款單，不得多借。

(三)借款的程序

1.職工借款需辦理如下手續(xù)：

借款人按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章;

借款人所在部門負責人簽署意見;

公司分管總經(jīng)理批示;

財務負責人審批。

2.借款人員根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財務部門辦理借款，經(jīng)審核人員審核后由出納員支付現(xiàn)金。

3.職工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴格按限額借款，否則，財務部門不得付款。

4.財務部門對已支付的借款作如下處理：

“現(xiàn)金借款單”為增加應收款的憑證;

“現(xiàn)金借款單”存根由出納人員留存，作為催收借款和還款時的依據(jù)。

(四)借款的歸還

1.職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時到財務部門辦理報銷手續(xù)，并結(jié)清欠款。

2.會計人員應根據(jù)借款申請嚴格審核報銷憑單，對不符合借款申請用途的票據(jù)不予報銷，一切后果由責任人承擔。

3.職工借款的歸還期限如下：

(1)出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日期算起，在十日內(nèi)，到財務部門辦理報銷及還款手續(xù);

(2)零星采購以購貨發(fā)票日期為準，在十日內(nèi)，到財務部門辦理報銷及還款手續(xù)。

4.職工借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準再發(fā)生新的借款。具體還款程序如下：

(1)借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報銷單據(jù)交財務部門，由稽核員審核無誤后交現(xiàn)金出納辦理現(xiàn)金付訖手續(xù);

(2)借款人足額歸還借款時，出納員將現(xiàn)金清點無誤與借款單存根核對相符后，開具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。同時，將借款單存根和現(xiàn)金收據(jù)一并交借款人存查。

5.實行備用金制度的，借款人報銷時，由財務部門付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。借款人調(diào)離原部門后，應立即歸還所借的備用金。

(五)借款違章的處罰

職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰：

1.超過購貨發(fā)票日期及超過最后一天住宿日期或回本地車船票日期十天，未還清借款的，從第十一天開始，按日計收1‰的罰息。由財務部門出具收據(jù)，從借款人工資或報銷的費用中扣回。罰息計算公式如下：

罰息數(shù)額=借款金額×1‰×超期天數(shù)

2.職工出差回本地后超過一個月未到財務部門辦理結(jié)算手續(xù)的，除執(zhí)行罰款外，取消其享受出差補助費的資格。