企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的產(chǎn)生的原因，如何防范？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-15 14:17:05
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一、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的產(chǎn)生的原因
企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的產(chǎn)生原因包括：
1．稅收政策風(fēng)險
稅務(wù)籌劃是利用國家政策合理、合法的節(jié)稅，在此過程中，若國家政策發(fā)生了變化或者企業(yè)對稅收法律法規(guī)運用不合理，就可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的結(jié)果偏離企業(yè)預(yù)期目標(biāo)，由此產(chǎn)生的風(fēng)險被稱為政策性風(fēng)險。
2．稅務(wù)行政執(zhí)法偏差風(fēng)險
在實踐中，稅務(wù)籌劃的合法性需要得到稅務(wù)行政部門的確認(rèn)。
3．稅務(wù)籌劃的主觀性風(fēng)險
納稅人的主觀判斷包括對稅收政策的認(rèn)識與判斷、對稅務(wù)籌劃條件的認(rèn)識與判斷等，納稅人的主觀判斷對稅務(wù)籌劃的成功與否有重要影響，具體來說，如果納稅人的業(yè)務(wù)素質(zhì)較高，對稅收、財務(wù)、會計、法律等方面的政策與業(yè)務(wù)有較透徹的了解，并且對其掌握程度也較高，那么其稅務(wù)籌劃成功的可能性會相對較高。
二、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險如何防范
企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范主要有以下幾種：
1．把握合法與違法的界限
稅收籌劃是否合法，是衡量稅收籌劃成功與否的一個重要標(biāo)準(zhǔn)，也是稅收籌劃賴以生存的前提條件。
2．建立有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制
3．綜合考慮和全面權(quán)衡稅務(wù)籌劃所帶來的風(fēng)險
4．保持稅務(wù)籌劃的靈活性
防范于未然。
三、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃有什么意義
企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的意義包括：
1．稅收籌劃有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和會計管理水平；
2．稅收籌劃有利于提高納稅人納稅意識，抑制納稅人偷、逃稅等違法行為；
3．稅收籌劃有利于降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險；
4．稅收籌劃有利于、有助于實現(xiàn)納稅人的財務(wù)利益最大化；
5．稅收籌劃有利于普及稅法及財務(wù)法律知識；
6．稅收籌劃有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的合理配置；
7．從長遠(yuǎn)和整體角度來看，稅收籌劃不僅不會減少國家的稅收收入總量，甚至可能增加國家稅收收入總量。
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稅收籌劃一、稅收籌劃的含義稅收籌劃，是納稅人根據(jù)稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定或利用稅法的漏洞和會計政策的選擇，對納稅人的組建、籌資、投資、經(jīng)營活動中的納稅事項的事前整體策劃和事中巧妙的安排，旨在減輕整體稅負(fù)和實現(xiàn)財務(wù)利益最大化之目的的一種理財行為。稅收籌劃主要有節(jié)稅籌劃和避稅籌劃兩種方式。節(jié)稅籌劃是指納稅人采用合法的手段，最大限度的利用稅法中的優(yōu)惠條款，通過對經(jīng)營和事務(wù)活動的有意安排，以達(dá)到減輕稅負(fù)和實現(xiàn)財務(wù)利益最大化的理財行為;避稅籌劃是指納稅人采取“非違法”的手段(利用稅法中的漏洞)來達(dá)到減輕稅負(fù)和實現(xiàn)財務(wù)利益最大化的理財行為。二、稅收籌劃風(fēng)險分析稅收籌劃是一門十分復(fù)雜的實踐技術(shù)，其在給納稅人帶來稅收利益的同時也蘊(yùn)藏著風(fēng)險。(一)法律風(fēng)險稅收籌劃的法律風(fēng)險是指實施稅收籌劃方案所引起的，可能要稱承擔(dān)法律責(zé)任的不確定性。稅收的征繳是以國家制定的相關(guān)法律政策為依據(jù)的，因此稅收籌劃必須在法律政策的框架之內(nèi)來研究2023-05-05159人看過 -
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稅務(wù)風(fēng)險防范稅務(wù)風(fēng)險是許多企業(yè)都關(guān)心的敏感問題，本文以企業(yè)并購為例，對稅務(wù)風(fēng)險及其防范作簡要分析。企業(yè)并購主要包括公司合并、資產(chǎn)收購、股權(quán)收購三種形式。企業(yè)并購的動因很多，可以是為了追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)，可以是為了實現(xiàn)多樣化經(jīng)營，也可以是為了獲得先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗等，但其目標(biāo)只有一個，即追求企業(yè)利潤的最大化。而稅收問題直接影響到企業(yè)利潤的實現(xiàn)，如果在并購前沒有準(zhǔn)確審查企業(yè)的納稅情況，則會使并購后的企業(yè)承擔(dān)不必要的風(fēng)險。因此，企業(yè)并購過程中，如何防范涉稅風(fēng)險是并購各方應(yīng)該重視的問題。企業(yè)并購常見的幾種稅務(wù)風(fēng)險風(fēng)險之一：并購前目標(biāo)企業(yè)應(yīng)盡而未盡的納稅義務(wù)由合并后企業(yè)承繼，增加了合并后企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。如果以公司合并形式進(jìn)行并購，根據(jù)我國《公司法》第一百七十五條規(guī)定，公司合并時，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。因此，如果合并之前的公司存在應(yīng)納但未納的稅款，在合并之后，由于承繼關(guān)系的2023-06-0776人看過 -
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企業(yè)出口退稅的稅務(wù)籌劃巧用貿(mào)易公司，可以降低無法抵扣的增值稅稅基。我國的出口貿(mào)易方式，主要有一般貿(mào)易和加工貿(mào)易兩種，對不同的企業(yè)來說，有不同的出口退稅方法，生產(chǎn)型企業(yè)與外貿(mào)型企業(yè)的退稅大不相同，這與我國的出口退稅制度相關(guān)，出口退稅是由出口商品和對應(yīng)出口退稅率算出來的。不同類型企業(yè)出口退稅的計算方法不同。對于生產(chǎn)型企業(yè)，不予免征和抵扣稅額=(出口貨物的離岸價-免稅購進(jìn)的原材料價格)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率);而對于外貿(mào)企業(yè)，不予退稅額=購進(jìn)金額×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)?？梢钥闯?，生產(chǎn)型企業(yè)在出口退稅成本中的變量，受離岸價格的影響很大，實際上很多出口商，尤其在目前的經(jīng)濟(jì)形勢下，很難把這部分成本轉(zhuǎn)嫁出去。對于貿(mào)易企業(yè)來講，影響比較大的是采購價格，采購價格越高，成本越高，所以在籌劃出發(fā)點和考量的時候，應(yīng)該重點考慮公式當(dāng)中變量的因素。對于生產(chǎn)型企業(yè)來說，企業(yè)可以自己出口也可以委2023-05-04207人看過 -
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法律綜合知識從2002年1月1日起，國家對生產(chǎn)企業(yè)自營和委托出口的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，一律實行“免、抵、退”稅辦法。新辦法的出臺，對減少企業(yè)的資金占用、降低產(chǎn)品成本、促進(jìn)外貿(mào)出口，起到了積極的作用，受到企業(yè)普遍歡迎。但由于“免、抵、退”稅辦法涉及面廣、計算較為復(fù)雜，也為稅收籌劃提供了廣闊的空間。一、自營出口與買斷出口目前，我國企業(yè)出口貨物主要有生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口和通過外貿(mào)買斷出口兩種方式，相對應(yīng)，出口退稅也有兩種方式。由于自營出口與買斷出口在計算出口退稅有差異，導(dǎo)致二者稅負(fù)差別較大。因此，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，盡可能采用稅負(fù)低、出口退稅多的出口方式。外貿(mào)企業(yè)出口貨物的應(yīng)退增值稅額，依進(jìn)項稅額計算，其計算公式為：應(yīng)退稅額＝購進(jìn)貨物金額×退稅率；對出口貨物庫存賬和銷售賬均采用加權(quán)平均價核算的企業(yè)，其應(yīng)退稅額＝出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進(jìn)價×退稅率。因此，外貿(mào)企業(yè)退稅依據(jù)是購進(jìn)出口貨物的進(jìn)價。生產(chǎn)企2023-11-22205人看過
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風(fēng)險投資1、我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因存在于財務(wù)管理的各個方面。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的存在無疑會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。以財務(wù)決策為例，企業(yè)幾乎所有的財務(wù)決策都是在風(fēng)險和不確定性條件下進(jìn)行的。風(fēng)險判斷的正確與否關(guān)系到財務(wù)決策的成敗。由于財務(wù)風(fēng)險的不確定性對企業(yè)的影響很大，我們一直在努力防范。但要達(dá)到防范金融風(fēng)險的目的，首先必須分析金融風(fēng)險產(chǎn)生的原因。我認(rèn)為要分析財務(wù)風(fēng)險的成因，首先要了解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本特征。綜上所述，金融風(fēng)險的基本特征如下：1，客觀性：即金融風(fēng)險不是基于人的意志而客觀存在的。企業(yè)財務(wù)活動中有兩種可能的結(jié)果，即達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。這意味著達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險是客觀存在的。綜合性：財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)管理的全過程，反映在各種財務(wù)關(guān)系中。例如，籌資、資金運用、資金積累和分配等金融活動都會產(chǎn)生金融風(fēng)險。3。不確定性：雖然財務(wù)風(fēng)險可以提前估計和控制，但由于影響財務(wù)活動結(jié)果的各種因素2023-05-0885人看過 -
企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的方式具體如下：1、建立健全企業(yè)各項規(guī)章制度，尤其重要的是建立合同管理制度、財務(wù)管理制度和知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度；2、加強(qiáng)客戶的信用管理。主要是建立客戶檔案，了解客戶的資信情況；3、認(rèn)真簽定、審查企業(yè)對外簽訂的各類合同，加強(qiáng)對合同履行過程中的控制和監(jiān)督；4、明確受托責(zé)任、完善公司治理，從公司組織結(jié)構(gòu)上控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險；5、建立有效的內(nèi)部控制制度。法律依據(jù)：《中華人民共和國公司法》第三條公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任；股份有限公司的股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。第四條公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利。第五條公司從事經(jīng)營活動，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會公德、商業(yè)道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會責(zé)任。公司的合法權(quán)2023-08-12179人看過 -
稅收籌劃【工商稅務(wù)登記】如何防范中小企業(yè)稅收籌劃防范稅收籌劃的風(fēng)險是客觀存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企業(yè)稅收籌劃而言，防范風(fēng)險主要應(yīng)從以下幾個方面著手：第一、正確認(rèn)識稅收籌劃，規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作。中小企業(yè)經(jīng)營決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提：依法設(shè)立完整規(guī)范的財務(wù)會計賬冊、憑證、報表和正確進(jìn)行會計處理是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基本前提。稅收籌劃是否合法。首先必須通過納稅檢查，而檢查的依據(jù)就是企業(yè)的會計憑證和記錄。因此，中小企業(yè)應(yīng)依法取得和保全企業(yè)的會計憑證和記錄、規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，為提高稅收籌劃的效果，提供可靠的依據(jù)。第二、樹立敏感的風(fēng)險意識，緊密關(guān)注稅收政策的變化和調(diào)整。由于企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的多變型、復(fù)雜性，且常常有不確定事件發(fā)生，稅收籌劃的風(fēng)險無時不在，因此，中小企業(yè)在實施稅收籌劃時，應(yīng)充分考慮籌劃方案的風(fēng)險，然后再作出決策。稅法常常隨經(jīng)濟(jì)情況變化或為配合政策的需要，2023-05-04160人看過 -
目前，稅收籌劃越來越受到企業(yè)的重視，但籌劃風(fēng)險卻很少有人留意。盡管從理論上來說，籌劃方案是事先制訂的，總帶有一些不確定性，從而也就存在風(fēng)險性，但籌劃的任務(wù)之一，就是把納稅風(fēng)險控制到最低限度。如果僅為節(jié)稅而不顧風(fēng)險，后果將不堪設(shè)想。某商場就曾有這樣的促銷籌劃方案：促銷抽獎，抽中獎?wù)卟皇仟剟钜惠v汽車，而是獎勵該汽車的10年使用權(quán)。這一籌劃方案可謂煞費苦心：商場保留名義上的車輛所有權(quán)，獲獎?wù)呷〉脤嶋H上的使用權(quán)，可以達(dá)到節(jié)稅目的。假設(shè)該型汽車市場價格3.3萬元，讓我們一起看看其節(jié)稅效果。首先是商場可以節(jié)省增值稅。若獎勵一輛汽車，車輛所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，則視同銷售，應(yīng)納增值稅33000×17%=5610（元），而獎勵使用權(quán)，則不必繳納增值稅。其次是商場可以節(jié)省企業(yè)所得稅。汽車屬于固定資產(chǎn)，可以折舊在稅前扣除，以殘值5%計算，如果適用稅率33%，則在以后折舊年限內(nèi)，可以減少應(yīng)納稅所得額累計33000×（12023-06-07317人看過
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1、物資采購中的納稅籌劃(1)安排購進(jìn)材料的納稅籌劃。會計核算中購進(jìn)材料的成本包括采購成本、加工成本、和其他成本三個組成部分。納稅人外購存貨的實際成本包括購貨價格、購貨費用和稅金。其中，計入存貨成本的稅金是指購買、自制或委托加工存貨發(fā)生的消費、關(guān)稅、資源稅和不能從銷項稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。如果在采購之初企業(yè)并未確定所購貨物的用途則視同生產(chǎn)用采購材料。在采購時會計上仍按采購材料的價格計算當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額。其實《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定的進(jìn)項稅額不得從銷項稅中抵扣的部分僅指。用于也就是在領(lǐng)用的時候要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅，不用于時就無須轉(zhuǎn)出該部分材料中包含的進(jìn)項稅額。一般情況下，材料在購進(jìn)和領(lǐng)用之間存在一個時問差，企業(yè)往往最容易忽視這段時間差的重要性。如果能充分利用材料購進(jìn)和領(lǐng)用的時間差就可以減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，獲得頗為可觀的經(jīng)濟(jì)利益。(2)物資采購的結(jié)算方式的納稅籌劃。企業(yè)結(jié)算方2023-05-04490人看過 -
稅務(wù)風(fēng)險納稅籌劃是指正確、主動運用稅法對企業(yè)進(jìn)行管理的行為，它既符合企業(yè)價值最大化目標(biāo)，也是一項重要的財務(wù)管理活動;納稅籌劃的方法有避稅、節(jié)稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。在給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的同時，納稅籌劃也蘊(yùn)涵著稅務(wù)籌劃失敗的風(fēng)險。分公司除了根據(jù)屬地原則要在當(dāng)?shù)丶{稅外，還要把利潤匯總到總公司納稅，加劇了分公司納稅籌劃的難度和復(fù)雜性。如果不關(guān)注這種風(fēng)險，分公司不但享受不到納稅籌劃的好處，還可能給總公司帶來損失。納稅籌劃的風(fēng)險就是公司納稅籌劃目標(biāo)不能實現(xiàn)的可能性。由于國家政策法規(guī)的多變、稅務(wù)部門的認(rèn)定、公司的財務(wù)人員的素質(zhì)高低以及內(nèi)外部環(huán)境的變化等各種原因致使納稅籌劃方案的實現(xiàn)充滿著變數(shù)。納稅籌劃的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一、國家政策法規(guī)引起的納稅籌劃風(fēng)險這方面的風(fēng)險包括納稅籌劃人對國家政策法規(guī)理解不透造成的風(fēng)險、國家政策法規(guī)變化帶來的風(fēng)險和政策法規(guī)不完善帶來的風(fēng)險。納稅籌劃人對國家政策法規(guī)研究不深、把握不準(zhǔn)導(dǎo)2023-06-07160人看過
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法律綜合知識是指涵蓋法律領(lǐng)域各個方面的基礎(chǔ)知識和應(yīng)用技能。它包括法律理論、法律制度、法律實務(wù)等方面的內(nèi)容，涉及憲法、刑法、民法、商法、經(jīng)濟(jì)法、行政法等多個法律領(lǐng)域。... 更多>
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如何防范風(fēng)險企業(yè)常見的風(fēng)險天津在線咨詢 2022-10-27一．風(fēng)險防范有什么好處風(fēng)險是指某一行動有多種可能的結(jié)果，而且事先估計到采取某種行動可能導(dǎo)致的結(jié)果以及每種結(jié)果出現(xiàn)的可能性，但行動的真正結(jié)果究竟如何不能事先知道。風(fēng)險防范是有目的、有意識地通過計劃、組織、控制和檢察等活動來阻止防范風(fēng)險損失的發(fā)生，削弱損失發(fā)生的影響程度，以獲取最大利益。主要指防范有危險的事件等，證券交易的風(fēng)險防范通?？梢詮闹贫?、檢察和自律管理等方面著手，以達(dá)到消除或減緩風(fēng)險發(fā)生的目的 -
企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的基本原則：山東在線咨詢 2022-07-08納稅籌劃是納稅人在充分了解掌握稅收政策法規(guī)基礎(chǔ)上，當(dāng)存在多種的納稅方案的選擇時，納稅人以稅收負(fù)擔(dān)最低的方式來處理財務(wù)、經(jīng)營。組織及交易事項的復(fù)雜籌劃活動，因此要做好納稅籌劃活動，必須遵循以下基本原則： (一)合法性原則。要求企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時必須遵守國家各項法律、法規(guī)。 (二)籌劃性原則?；I劃性表示事先規(guī)劃、設(shè)計、安排的意思。 (三)兼顧性原則。不僅要把納稅籌劃放在整體經(jīng)營中加以考慮，而且要以企 -
企業(yè)債務(wù)融資是否有風(fēng)險？如何防范企業(yè)債務(wù)融資的風(fēng)險黑龍江在線咨詢 2022-11-24債務(wù)融資風(fēng)險，是指由資金供需情況、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素變化，企業(yè)籌集資金給財務(wù)成果帶來的不確定性，即與企業(yè)債務(wù)融資相關(guān)的風(fēng)險。它有兩層含義，一是指債務(wù)融資導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益下降的風(fēng)險；二是指債務(wù)融資可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)困難甚至破產(chǎn)的風(fēng)險。我國企業(yè)債務(wù)融資的風(fēng)險主要來源于以下幾個方面。 -
企業(yè)資產(chǎn)重組的風(fēng)險有哪些，企業(yè)資產(chǎn)重組的風(fēng)險及防范政策風(fēng)險防范內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-02-14企業(yè)資產(chǎn)重組的風(fēng)險主要包括政策風(fēng)險、融資風(fēng)險、運作風(fēng)險和合并重組風(fēng)險等。一、企業(yè)資產(chǎn)重組的政策風(fēng)險及防范政策風(fēng)險防范主要取決于市場參與者對國家宏觀政策的理解和把握，取決于投資者對市場趨勢的正確判斷。由于政策風(fēng)險防范的主要對象是政府管理當(dāng)局，因而有其特殊性。二、企業(yè)資產(chǎn)重組的融資風(fēng)險及防范科學(xué)地預(yù)測融資風(fēng)險、合理地規(guī)避融資風(fēng)險，可以最大限度地為企業(yè)謀取經(jīng)濟(jì)利益。但只有確定最優(yōu)的資金結(jié)構(gòu)，才能有效地降 -
企業(yè)負(fù)債籌資風(fēng)險因素湖北在線咨詢 2022-10-11摘要：負(fù)債經(jīng)營可以提高企業(yè)的市場競爭能力,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,使企業(yè)得到財務(wù)杠桿效益,獲得節(jié)稅效益,減少貨幣貶值的損失,降低綜合資金成本;同時,負(fù)債經(jīng)營也增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)要樹立風(fēng)險意識,建立有效的風(fēng)險防范機(jī)制,保持合理的資產(chǎn)負(fù)債率,制定出合理的負(fù)債財務(wù)計劃;對于籌集外資帶來的風(fēng)險,應(yīng)從預(yù)測匯率變動的趨勢入手,制定外匯風(fēng)險管理戰(zhàn)略。 我國目前階段,企業(yè)普遍面臨資金短缺問題,籌資就成為企業(yè)的一個非
