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企業(yè)所得稅納稅人必須報(bào)送的資料涉及哪些
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-05 14:21:49 232 人看過

實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人，必須報(bào)送的有：《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表(A000000)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)(A100000)》。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》列示申報(bào)表全部表單名稱及編號(hào)。納稅人在填報(bào)申報(bào)表之前，應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，選擇“填報(bào)”或“不填報(bào)”的申報(bào)表。凡涉及的就選擇“填報(bào)”，并完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報(bào);不涉及的則選擇“不填報(bào)”，對(duì)選擇“不填報(bào)”的表格均無需填報(bào)，也不需以零數(shù)據(jù)上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

《企業(yè)基礎(chǔ)信息表(A000000)》為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、主要會(huì)計(jì)政策、股東結(jié)構(gòu)和對(duì)外投資情況等。納稅人填報(bào)申報(bào)表時(shí)，首先填報(bào)此表并為后續(xù)申報(bào)提供指引。另外，查賬征收的符合條件的小型微利企業(yè)，在享受減低稅率和減半征稅的稅收優(yōu)惠時(shí)，只需通過填報(bào)此表的“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、從事國家非限制和禁止行業(yè)”等欄次自動(dòng)履行備案手續(xù)，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)事先審核批準(zhǔn)和再另行報(bào)送其他資料進(jìn)行專門備案。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)(A100000)》為必填表。體現(xiàn)企業(yè)所得稅計(jì)稅流程，即在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，扣除稅收優(yōu)惠數(shù)額等，最后計(jì)算應(yīng)補(bǔ)(退)稅款。此表是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表。

其他納稅申報(bào)表(附表)由納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)選擇是否填報(bào)。但是應(yīng)注意，在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表(A105000～A105120)系列，有3張雖名為納稅調(diào)整項(xiàng)目表，卻系即便不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，但只要有相應(yīng)稅前扣除事項(xiàng)發(fā)生，就需報(bào)送的“發(fā)生即填報(bào)”的申報(bào)表：

《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表(A105050)》適用于發(fā)生職工薪酬等相關(guān)支出及存在納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。為加強(qiáng)企業(yè)職工薪酬的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅比對(duì)分析，只要發(fā)生了職工薪酬的稅前扣除事項(xiàng)即使不需進(jìn)行納稅調(diào)整，納稅人也需填報(bào)此表。

《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105080)》適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷及存在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報(bào)。也就是只要發(fā)生了資產(chǎn)折舊、攤銷的稅前扣除事項(xiàng)即使沒有稅會(huì)差異的納稅調(diào)整，也需填報(bào)此表。

《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105090)》適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目及納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。也就是只要發(fā)生了資產(chǎn)損失(含清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào))的稅前扣除事項(xiàng)即使沒有稅會(huì)差異的納稅調(diào)整，也需填報(bào)此表。

此外，《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(A107040)》適用于享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。因此，符合條件的小型微利企業(yè)，根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定享受減低稅率、減半征稅的優(yōu)惠政策時(shí)，必須填寫此表報(bào)送本年發(fā)生的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況。

再者，在國家稅務(wù)總局對(duì)核定征稅企業(yè)的所得稅納稅申報(bào)表完成修訂之前，采用核定應(yīng)稅所得率方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，仍使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類，2014年版)》辦理2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳。定率征稅的小型微利企業(yè)也可以享受減低稅率、減半征稅的優(yōu)惠政策，但因其使用的所得稅納稅申報(bào)表未反映“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況，在辦理2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，仍需按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)“從業(yè)人員、資產(chǎn)總額”等進(jìn)行備案。

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    企業(yè)所得稅計(jì)算中不得扣除的項(xiàng)目包括：1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。2、企業(yè)所得稅稅款。3、稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金。4、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以罰金和被沒收財(cái)物。5、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。6、贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。7、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。8、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。9、與取得收入無關(guān)的其他支出。企業(yè)所得稅的稅前扣除而新《企業(yè)所得稅法》第八條中對(duì)于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損
    2023-07-06
    405人看過
  • 企業(yè)所得稅的申報(bào)要提交的資料
    一、企業(yè)所得稅的申報(bào)要提交的資料（一）企業(yè)所得稅月（季）納稅申報(bào)表。（二）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。（三）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（四）納稅人在年度納稅申報(bào)時(shí)提交的改變存貨計(jì)價(jià)方法的相關(guān)資料：書面說明（改變計(jì)算方法的情況，說明改變計(jì)算方法的原因），并附股東大會(huì)或董事會(huì)、經(jīng)理（廠長）會(huì)議等類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的文件。（五）納稅人在年度納稅申報(bào)時(shí)提交的企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前扣除的相關(guān)資料：技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃（立項(xiàng)書）和技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算；技術(shù)研究專門機(jī)構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單；上年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目和發(fā)生額的有效憑據(jù)，如經(jīng)中介機(jī)構(gòu)年審的，可提供中介機(jī)構(gòu)對(duì)其技術(shù)開發(fā)費(fèi)的審核確認(rèn)報(bào)告。（六）納稅人在年度納稅申報(bào)時(shí)提交的高新技術(shù)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠的相關(guān)資料：有關(guān)部門認(rèn)定的資格證書（復(fù)印件）、營業(yè)執(zhí)照及高新技術(shù)產(chǎn)品或項(xiàng)目的有關(guān)資料。（七）納稅人在年度納稅申報(bào)時(shí)提交的工效掛鉤企業(yè)稅前扣除的相關(guān)
    2023-06-11
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  • 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及減免稅申請(qǐng)流程及資料
    企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠和減免稅申請(qǐng)的流程以及申請(qǐng)資料一、條件納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的一律不得減免稅。二、依據(jù)1．《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)［2008］111號(hào)）；2．《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知》（國稅函［2009］255號(hào)）；3．《關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（粵國稅發(fā)［2010］3號(hào)）。三、所需資料（一）納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)：《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》，2份（文書編號(hào)：1211）。（二）納稅人應(yīng)提供資料：納稅人按以下不同類型的所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)送資料：1．實(shí)行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目（1）國債利息收入（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）第二十六條第一款）相關(guān)證據(jù)：暫不需提供（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)
    2023-11-24
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  • 企業(yè)所得稅的納稅人是否包括自然人獨(dú)資企業(yè)？
    自然人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)征收個(gè)人所得稅的方式有兩種：會(huì)計(jì)核算相對(duì)完整和核定征收。具體采用哪種征收方式由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。只要企業(yè)有利潤，無論采用哪種征收方式，無論企業(yè)利潤是否分配，都需要繳納個(gè)人所得稅。采用會(huì)計(jì)征收方式的，以每個(gè)納稅年度的總收入、成本、費(fèi)用和損失余額為應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中相應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。采用核定征收方式的，按企業(yè)銷售收入乘以應(yīng)納稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中相應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒有企業(yè)所得稅嗎個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒有企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法成立后，不需要向稅務(wù)繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得收入后，投資人只需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按年計(jì)算，但是，稅務(wù)申報(bào)是按月或者按季報(bào)送的?？偟膩碚f，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無需繳納企業(yè)
    2023-07-11
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  • 企業(yè)所得稅、一般納稅人、小規(guī)模納稅人納稅申
    企業(yè)所得稅納稅申報(bào)納稅人按季度申報(bào)納稅，年終辦理匯算清繳。納稅人于每季度終了后十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并提交以下納稅申報(bào)資料：1、企業(yè)所得稅(季度)納稅申報(bào)表或外商投資及外國企業(yè)所得稅(季度)納稅申報(bào)表;2、財(cái)務(wù)報(bào)表。以上納稅申報(bào)資料各一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)資料的完整性審核后簽收，將申報(bào)數(shù)據(jù)錄入電腦，在申報(bào)表上加蓋征收章。同時(shí)將納稅申報(bào)資料退還一份給納稅人。營業(yè)稅納稅申報(bào)銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社從事金融業(yè)務(wù)按季度辦理營業(yè)稅納稅申報(bào);從事保險(xiǎn)等其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)的納稅人按月辦理納稅申報(bào)。按季度辦理納稅申報(bào)的納稅人于每季終了后的十五日內(nèi)，按月辦理納稅申報(bào)的納稅人于每月終了后的十日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口辦理納稅申報(bào)，并提交以下納稅申報(bào)資料：1、營業(yè)稅納稅申報(bào)表;2、財(cái)務(wù)報(bào)表。以上納稅申報(bào)資料各一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)資料的完整性審核后簽收，將申報(bào)數(shù)據(jù)錄入
    2023-06-07
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#財(cái)稅法
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    企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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    • 哪些企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人
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      企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))。具體包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外投資企業(yè)和外國企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他織，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營或雖然未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而有來源中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他所得的組織。但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)(是指依照中國法律、行政法規(guī)成立
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      企業(yè)所得稅必須交。要交企業(yè)所得稅條件如下：1、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；2、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
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      青海在線咨詢 2022-06-26
      目前個(gè)人所得稅自行申報(bào)一共5種情況根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》的通知(國稅發(fā)162號(hào))第二條之規(guī)定：凡依據(jù)個(gè)人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報(bào)： 1、年所得12萬元以上的 2、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的 3、從中國境外取得所得的取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 4、國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
    • 壞賬損失企業(yè)所得稅納稅申報(bào)材料
      貴州在線咨詢 2022-03-16
      1、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的、真實(shí)合理的資產(chǎn)損失，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。2、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。3、壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：（1）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明；（2）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算造成