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如何計算應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)率
來源：法律編輯整理 時間： 2023-05-01 16:32:29 342 人看過

應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)是持票人以未到期的應(yīng)收票據(jù)，通過背書手續(xù)，請銀行按貼現(xiàn)率從票據(jù)價值中扣取貼現(xiàn)日起到票據(jù)到期日止的貼息后，以余額兌付給持票人。是融通資金的一種信貸形式。

計算貼現(xiàn)利息公式：

貼現(xiàn)利息=到期值×貼現(xiàn)率÷360×貼現(xiàn)日數(shù)

其中：貼現(xiàn)日數(shù)=票據(jù)期限-已持有票據(jù)期限

計算貼現(xiàn)收入公式：

貼現(xiàn)收入=到期值-貼現(xiàn)利息

例如：2001年4月30日以4月15日簽發(fā)60天到期、票面利率為10%、票據(jù)面值為600000元的帶息應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為16%。計算過程如下：

(1)票據(jù)到期值=600000+600000×10%÷360×60=10000(元)

(2)計算貼現(xiàn)利息

先計算到期日：4月15日簽發(fā)，60天到期，到期日為6月14日。計算過程為：

4月：30-15+1=16天

5月：31天

6月：13天

合計：60天

再計算貼現(xiàn)天數(shù)：從貼現(xiàn)日4月30日至到期日6月14日，共計45天，計算過程如下：

4月：30-30+1=1天

5月：31天

6月：13天

合計：45天

貼現(xiàn)利息=610000×16%÷360×45=12200(元)

(3)貼現(xiàn)收入=610000-12200=597800(元)

(4)會計分錄：

借：銀行存款597800

財務(wù)費用2200

貸：應(yīng)收票據(jù)600000

背書的應(yīng)收票據(jù)是此項借款的擔(dān)保品。票據(jù)價值就是票據(jù)的到期值，不帶息票據(jù)為票據(jù)的面值，帶息票據(jù)為票據(jù)到期的本利和金額。用應(yīng)收票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)時，持票人必須在票據(jù)上“背書”。票據(jù)到期值與貼現(xiàn)收到金額之間的差額，叫貼息或貼現(xiàn)息，通常記作財務(wù)費用。

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    每年年末都會明顯上調(diào)的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率，在今年年底卻呈現(xiàn)低迷之勢。宏觀調(diào)控對票據(jù)市場的影響已經(jīng)明顯地反映出來，同時，由于包括票據(jù)市場在內(nèi)的短期貸款的收縮，中小企業(yè)運用票據(jù)融資的難度相應(yīng)增加。短期信貸縮減資金供過于求是主因在10月底加息之前，反映票據(jù)利率市場水平的指數(shù)連續(xù)4個月下跌，累計跌幅達到了18.95%。工商銀行所編制的工銀票據(jù)價格指數(shù)也顯示，今年6月份以來票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率呈現(xiàn)持續(xù)下跌之勢。而央行10月29日的加息，以及放寬人民幣貸款利率上浮區(qū)間，這個被業(yè)內(nèi)人士認為會有助于票據(jù)市場利率止跌回升的因素卻并沒有發(fā)揮什么作用。工商銀行票據(jù)營業(yè)部有關(guān)人士告訴記者，在工銀票據(jù)價格指數(shù)11月繼續(xù)輕微下跌了0.03%后，12月的第一周又比11月底下跌了2.56%。央行的《貨幣政策執(zhí)行報告》顯示，2004年6月末，票據(jù)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)余額1.08萬億元，同比增長17.6%，但增速比上年同期顯著減緩。9月份人民
    2023-06-06
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  • 應(yīng)收票據(jù)到期收回如何核算
    如果到期的應(yīng)收票據(jù)因付款人無力支付票款而無法按期收回，則當收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票據(jù)通知書或拒絕付款證明等時，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。到期未收到款項時，將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收帳款”科目。1、應(yīng)收票據(jù)到期收回應(yīng)收票據(jù)到期前，應(yīng)將票據(jù)提交給開戶行，委托開戶行查詢托收該款項。銀行于到期日將款項計入公司帳戶。公司收到銀行回單后做如下處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」若為帶息商業(yè)匯票，到期收回時：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」財務(wù)費用「票據(jù)面值×票面得率×票據(jù)期限」2、票據(jù)到期拒付如果到期的應(yīng)收票據(jù)因付款人無力支付票款而無法按期收回，則當收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票據(jù)通知書或拒絕付款證明等時，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。到期未收到款項時，將到期票據(jù)的票面金
    2023-05-31
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#票據(jù)法
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    應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。商業(yè)票據(jù)是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付證券。 也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證，票據(jù)的法律約束力和兌付力強于一般的商業(yè)信用，在結(jié)算中為企業(yè)廣泛使用。... 更多>

    #應(yīng)收票據(jù)
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    • 票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)費如何計算？
      寧夏在線咨詢 2023-11-28
      承兌匯票利率全稱為承兌匯票貼現(xiàn)利率。貼現(xiàn)利息的大小由匯票的票面金額、剩余天數(shù)和利率三者共同決定，其計算方法分兩種情況： 1、不帶息票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期。 2、帶息票據(jù)的貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)/360，貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)。
    • 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)如何處理
      西藏在線咨詢 2022-07-16
      現(xiàn)在會計準則將應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)分為附追索權(quán)和不附追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)，兩者會計處理是不一致的(會計處理不分銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票，操作完全一致)： 1.不附追索權(quán)，相當于出售應(yīng)收票據(jù)，到期承兌人不付款時，被貼現(xiàn)人無權(quán)要求企業(yè)歸還貼現(xiàn)款。 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) 2.附追索權(quán)，相當于利用票據(jù)進行抵押貸款，到期承兌人不付款時，被貼現(xiàn)人有權(quán)要求企業(yè)歸還貼現(xiàn)款。 a.貼現(xiàn)時： 借：銀行存款 貸：短期借款
    • 什么是票據(jù)貼現(xiàn)，何時將票據(jù)貼現(xiàn)利率調(diào)整
      山東在線咨詢 2021-12-21
      票據(jù)貼現(xiàn)利率是指商業(yè)銀行在辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，按一定利率計算利息，即貼現(xiàn)率，是票據(jù)貼現(xiàn)者獲得資金的價格。 票據(jù)貼現(xiàn)利息的計算分為兩種情況： 1、無息票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息＝票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期。 2、貼現(xiàn)利息＝票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)÷360貼現(xiàn)天數(shù)＝貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日實際天數(shù)－1。
    • 票據(jù)貼現(xiàn)費用計算方法
      湖南在線咨詢 2023-06-09
      一、計算票據(jù)貼現(xiàn)的利息和金額 貼現(xiàn)利息=匯票面值╳實際貼現(xiàn)天數(shù)╳年貼現(xiàn)利率/360 實付貼現(xiàn)金額=匯票面額-貼現(xiàn)利息 按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)和貼現(xiàn)率計算求得。 二、票據(jù)貼現(xiàn)利息的計算 貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期 貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)/360 貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)-1 貼現(xiàn)利息公式用公式表示即為： 貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率
    • 該怎么計算票據(jù)貼現(xiàn)利息
      江蘇在線咨詢 2024-08-24
      如何計算票據(jù)貼現(xiàn)利息 票據(jù)貼現(xiàn)利息的計算分兩種情況： (1)不帶息票據(jù)貼現(xiàn) 貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期 (2)帶息票據(jù)的貼現(xiàn) 貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)÷360 貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)-1 例：2008年3月23日，企業(yè)銷售商品收到一張面值為 10，000元，票面利率為6%，期限為6個月的商業(yè)匯票。5月2日，企業(yè)將上述票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為8%.假定在同一票