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內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2024-01-05 14:17:40 440 人看過(guò)

內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過(guò)應(yīng)用規(guī)范的方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。為保證獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)由董事會(huì)直接授權(quán)，由董事長(zhǎng)直管，以排除經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)可能帶來(lái)的干擾。

內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。根據(jù)2001年1月國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）發(fā)布的新版的《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。而根據(jù)2003年6月中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，為了保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)由董事會(huì)直接授權(quán)，由董事長(zhǎng)直管，以排除經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)可能帶來(lái)的干擾。

內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的獨(dú)立客觀監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善運(yùn)營(yíng)。根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的框架和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)應(yīng)用規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)由董事會(huì)直接授權(quán)，由董事長(zhǎng)直管，以排除經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)的干擾。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的有效實(shí)施，組織能夠更好地達(dá)成其目標(biāo)。

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2025年05月21日 03:55
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    作者：佚名2009-7-3121:21:19來(lái)源：內(nèi)審網(wǎng)【摘要】?jī)?nèi)部控制以合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)。而內(nèi)部審計(jì)作為實(shí)施內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是內(nèi)部控制不可缺少的重要組成部分。【關(guān)健詞】?jī)?nèi)部控制制度；內(nèi)部審計(jì)；實(shí)施為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，財(cái)政部與中國(guó)證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》?！痘疽?guī)范》為我國(guó)未來(lái)內(nèi)部控制制度建設(shè)提供了基本框架；為企業(yè)構(gòu)建和實(shí)施內(nèi)部控制提供了基本理念。同時(shí)強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理的過(guò)程，是一個(gè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的過(guò)程；提出了內(nèi)部控制目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；明確了內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)
    2023-04-24
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  • 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的與內(nèi)容
    簡(jiǎn)介：在復(fù)雜環(huán)境下經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，投資者對(duì)投資行為的選擇，不僅僅是基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，還要基于對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)與運(yùn)行質(zhì)量的分析，以判斷企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。上海證券交易所與深圳證券交易所分別從2006年和2007年開(kāi)始，要求上市公司在年度報(bào)告中進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。財(cái)政部等五部委制定的《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》即將頒布，并于2009年7月1日起開(kāi)始實(shí)施。要使內(nèi)部控制評(píng)價(jià)產(chǎn)生期望的效果，必須透徹認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的初衷，做好評(píng)價(jià)中的關(guān)鍵性工作。評(píng)價(jià)意圖：防范風(fēng)險(xiǎn)與樹(shù)立投資者信心在復(fù)雜環(huán)境下經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，投資者對(duì)投資行為的選擇，不僅僅基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，還要基于對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)與運(yùn)行質(zhì)量的分析，以判斷企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于兩大類(lèi)：一是來(lái)自于違背外部強(qiáng)制性規(guī)定，包括合規(guī)性、財(cái)
    2023-04-24
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  • 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度范本內(nèi)容有哪些
    1．貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制貨幣資金是公司流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，它的業(yè)務(wù)內(nèi)容主要包括現(xiàn)金收支及銀行往來(lái)結(jié)算。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)。貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）職務(wù)崗位分離制度就會(huì)計(jì)部門(mén)來(lái)講，出納和會(huì)計(jì)這兩個(gè)職務(wù)，不能由同一人擔(dān)任，即：出納只負(fù)責(zé)貨幣資金的收付、保管各種空白收據(jù)、支票、發(fā)票等，不能兼任會(huì)計(jì)審核、會(huì)計(jì)檔案保管和登記債權(quán)、債務(wù)、收支、費(fèi)用等分類(lèi)賬、總賬的工作，應(yīng)該根據(jù)分工原則，盡量地將涉及到現(xiàn)金的業(yè)務(wù)由不同的人員來(lái)完成。（二）授權(quán)審批制度貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度化，既可減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行為發(fā)生。（三）貨幣管理制度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主要是通過(guò)貨幣資金的流通（流入與流出）來(lái)實(shí)現(xiàn)的。通過(guò)檢查銷(xiāo)售、采購(gòu)業(yè)務(wù)核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的收回和歸還情況，對(duì)企業(yè)的貨幣資金流入流出做出合理安排，使
    2022-11-12
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  • 內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的確定
    我國(guó)《內(nèi)部控制審計(jì)指引》第四條指出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)獲得充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)提供合理保證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷予以披露。按照以上內(nèi)部控制的目標(biāo)，其對(duì)應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷而注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)的可能性。對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，準(zhǔn)則沒(méi)有明確的規(guī)定，有的注冊(cè)會(huì)計(jì)師試圖將財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型運(yùn)用于內(nèi)部控制審計(jì)中，以便進(jìn)行評(píng)價(jià)，但由于二者在實(shí)施程序方面有所不同，表現(xiàn)在：在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有必要執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，主要實(shí)施的是內(nèi)部控制方面的評(píng)價(jià)工作，控制測(cè)試是常用程序，而在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，只評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，一般需將控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合起來(lái)使用，所以有必要對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)建立單獨(dú)的模型。本文根據(jù)目前內(nèi)部控制審計(jì)的要求和特點(diǎn)，并在參考各學(xué)者觀點(diǎn)基礎(chǔ)上
    2023-06-07
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  • 企業(yè)控制內(nèi)部審計(jì)的一些問(wèn)題
    一、內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有哪些共同點(diǎn)？答：內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)之間存在多方面的共同點(diǎn)，例如：(一)兩者的終極目的一致。雖然各有側(cè)重，但終極目的都是提高財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度。(二)兩者都采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法。注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(包括由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))，在此基礎(chǔ)上，針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。(三)兩者運(yùn)用的重要性水平相同。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中運(yùn)用重要性水平，旨在計(jì)劃和執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，評(píng)價(jià)識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)的影響以及未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)意見(jiàn)的影響，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證；注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中運(yùn)用重要性水平，旨在計(jì)劃和執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作，評(píng)價(jià)識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或組合起來(lái)是否構(gòu)成內(nèi)部控制重大缺陷，以對(duì)被審計(jì)單
    2023-02-22
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  • 論企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問(wèn)題
    本文首先闡述了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的含義和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的重要性，接著分析了當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在的問(wèn)題，并提出了推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的方法。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì),質(zhì)量,控制一、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量概述內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量包括內(nèi)部審計(jì)行為質(zhì)量和內(nèi)部審計(jì)結(jié)果質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)分析與綜合是否全面、準(zhǔn)確等。一般說(shuō)來(lái)，內(nèi)部審計(jì)行為質(zhì)量直接影響著內(nèi)部審計(jì)結(jié)果質(zhì)量，沒(méi)有良好的內(nèi)部審計(jì)行為質(zhì)量。也就沒(méi)有良好的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果質(zhì)量。因?yàn)閺囊欢ㄒ饬x上講，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)行為質(zhì)量的具體表現(xiàn)和最終反映。二、目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量存在的不足之處(一)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性受限內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性受限主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是目前，我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)主要是為經(jīng)營(yíng)者服務(wù)。二是據(jù)我國(guó)原有審計(jì)制度規(guī)定，當(dāng)對(duì)有關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)有關(guān)重大事項(xiàng)，可向被審計(jì)單位的上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反映，這也是造成內(nèi)部審計(jì)發(fā)育不良的重要原因，這種規(guī)定超越了內(nèi)部審計(jì)
    2023-04-24
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    作者：趙憶2010-3-2917:27:14來(lái)源：本站整理一、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制關(guān)系綜述國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)2001年在其發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)框架標(biāo)準(zhǔn)》中定義:“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于為組織增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序進(jìn)行評(píng)估和改善，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)?！笨梢钥闯?，內(nèi)部審計(jì)職能不僅要考慮傳統(tǒng)的監(jiān)督職能，更要強(qiáng)調(diào)通過(guò)評(píng)價(jià)而促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)效率的提高。內(nèi)部控制，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而提供合理保證的一系列控制方法、措施和程序。1992年，COSO委員會(huì)在其發(fā)布的《內(nèi)部控制整體框架》中指出：“內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，受機(jī)構(gòu)的董事會(huì)、管理層以及其他人員的影響，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制是為以下類(lèi)別的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證：運(yùn)營(yíng)的效果和效率；財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；遵守適用的法律和法規(guī)?！辈⑶姨岢隽藘?nèi)部控制五要素內(nèi)容，即控制
    2023-04-24
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    2023-06-07
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  • 如何了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
    自改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了舉世矚目的成就，但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中依然存在一些深層次問(wèn)題，如建設(shè)資金挪用、亂用現(xiàn)象突出，局部地區(qū)腐敗問(wèn)題有擴(kuò)大的趨勢(shì)，等等。針對(duì)上述熱點(diǎn)問(wèn)題，鎖定審計(jì)問(wèn)題為研究對(duì)象，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和論述，發(fā)揮事前審計(jì)在管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重要作用，可以為通過(guò)事前審計(jì)保障我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展平穩(wěn)、有序、安全提供技術(shù)支撐。審計(jì)，具體是指國(guó)家行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等接受專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行的審查和監(jiān)督。從被審計(jì)對(duì)象事件發(fā)生的時(shí)間先后順序上，可分為事前審計(jì)和事后審計(jì)。事前審計(jì)，具體是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)對(duì)象事件發(fā)生之前進(jìn)行的審計(jì)。被審計(jì)對(duì)象事件主要是指具體事件下的財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況等。通過(guò)事前審計(jì)可以起到預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪和經(jīng)濟(jì)決策失誤的發(fā)生，從而實(shí)現(xiàn)決策的科學(xué)化。事后審計(jì)是與事前審計(jì)相對(duì)應(yīng)的。具體是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)對(duì)象事件發(fā)生之后進(jìn)行的審計(jì)。事后審計(jì)可以起到查找問(wèn)題，解決問(wèn)題的作用，同時(shí)對(duì)挖
    2023-06-12
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  • 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是如何規(guī)定的
    一、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制現(xiàn)狀內(nèi)部審計(jì)相對(duì)于民間審計(jì)和政府審計(jì)，其執(zhí)行效率相對(duì)較差，強(qiáng)制性也較弱，因而不太受到重視；其次，由于內(nèi)部審計(jì)主要圍繞企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)展監(jiān)督、檢查，因而受到企業(yè)內(nèi)部影響較大。正是由于所處環(huán)境、地位的差異性，內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)實(shí)狀況不容樂(lè)觀，存在著較多的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）組織機(jī)構(gòu)界定不清晰按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，各單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，受本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)。但限于人員編制、經(jīng)費(fèi)的制約，很多單位設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，仍然是一定程度上依附于財(cái)務(wù)部門(mén)的附屬部門(mén)。有的雖然做到了形勢(shì)與性質(zhì)上的獨(dú)立，但部門(mén)受誰(shuí)領(lǐng)導(dǎo)一直很難確定。這種狀況在很多企業(yè)普遍存在，急待調(diào)整。（二）獨(dú)立性難以保證內(nèi)部審計(jì)要真正能夠開(kāi)展工作，發(fā)揮其內(nèi)部監(jiān)控的作用，首要前提是保證自身的獨(dú)立性。獨(dú)立性要求保證兩個(gè)層面上的獨(dú)立：形態(tài)上的獨(dú)立、實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。形式上的獨(dú)立很容易做到
    2024-04-18
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  • 試論內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成與控制
    作者：佚名2009-7-3121:21:19來(lái)源：內(nèi)審網(wǎng)[摘要]隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和審計(jì)環(huán)境的變化，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已成為單位內(nèi)部審計(jì)一個(gè)無(wú)法回避的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中將面臨更多、更大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。我們要根據(jù)自己所處的環(huán)境和條件，在審計(jì)準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和結(jié)束階段選擇各種風(fēng)險(xiǎn)控制方式，規(guī)避內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將其控制在最低程度。[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指反映被審計(jì)單位及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)資料存在嚴(yán)重的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，或者內(nèi)部控制存在嚴(yán)重的漏洞、缺陷，或者存在重大舞弊事項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)過(guò)審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)，發(fā)表了不正確或不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。一、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生及其特點(diǎn)現(xiàn)代審計(jì)是以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為特征的。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既是決定審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，也是分配審計(jì)資源的先決條件。一般認(rèn)為，廣義的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)。前者是指對(duì)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界的發(fā)展產(chǎn)生不利影響的因素與環(huán)境總
    2023-06-07
    188人看過(guò)
  • 股權(quán)激勵(lì)屬于內(nèi)部控制的內(nèi)容嗎
    不屬于。1.所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱(chēng)。2.因此，股權(quán)激勵(lì)不屬于內(nèi)部控制，而是屬于公司的激勵(lì)與約束機(jī)制。一、公司融資后員工員工工資可以調(diào)整嗎公司融資后員工是否發(fā)錢(qián)或者對(duì)工資進(jìn)行調(diào)整是根據(jù)公司的發(fā)展方針?biāo)?guī)定的，法律上并沒(méi)有強(qiáng)制性的要求。公司如果有股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可以在股票發(fā)行時(shí)給予員工部分股票提高員工積極性，但不得使公司實(shí)際控制人喪失控制權(quán)。二、年薪應(yīng)包括哪些？一、年薪應(yīng)包括以下：1、 年度固定工資。年度固定薪酬是運(yùn)營(yíng)者的“保底”收入，它不與企業(yè)成績(jī)掛鉤，而首要依據(jù)運(yùn)營(yíng)者個(gè)人能力、社會(huì)消費(fèi)水平和企業(yè)的運(yùn)營(yíng)難度等斷定。年度固定薪酬具有“按勞付酬”的性質(zhì)，年頭斷定詳細(xì)金額后，按月以現(xiàn)金的方法發(fā)
    2023-03-28
    498人看過(guò)
  • 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)容是什么
    固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制包括保證資產(chǎn)安全和建立適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)制度，保證資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制措施包括：（1）分配保管資產(chǎn)的責(zé)任；（2）資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)處理相分離資產(chǎn)。這是內(nèi)部控制各方面的基礎(chǔ)（3）制定防范措施（如保護(hù)和限制資產(chǎn)的進(jìn)入）以防止盜竊（4）保護(hù)資產(chǎn)，防止自然環(huán)境的侵蝕（如雨雪等），（5）培訓(xùn)操作人員正確使用資產(chǎn)（6）購(gòu)買(mǎi)足夠的保險(xiǎn)以防止火災(zāi)、風(fēng)暴和其他災(zāi)害（7）建立定期維護(hù)制度（7）固定資產(chǎn)的控制與價(jià)格較高的存貨的控制有許多相似之處，需要輔助記錄的幫助。對(duì)于固定資產(chǎn)，公司使用固定資產(chǎn)明細(xì)賬。每項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)在記錄中列出，并標(biāo)明其位置和負(fù)責(zé)人。這些細(xì)節(jié)有助于確保財(cái)產(chǎn)的安全。明細(xì)賬記錄還列出了資產(chǎn)成本、使用壽命和其他會(huì)計(jì)信息
    2023-05-07
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  • 銀行存款的內(nèi)部控制制度內(nèi)容有哪些
    銀行存款的內(nèi)部控制制度，就是指企業(yè)為維護(hù)銀行存款的完整性，確保銀行存款會(huì)計(jì)記錄正確而對(duì)銀行存款進(jìn)行的審批、結(jié)算、稽核調(diào)整的自我調(diào)節(jié)和監(jiān)督。1.內(nèi)部控制制度的建立原則。內(nèi)部控制制度的建立原則，是指小企業(yè)建立和設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)所必須遵循的客觀規(guī)律和基本法則。它主要包括以下四個(gè)基本原則：(1)內(nèi)部牽制原則。這是指分離不相容職務(wù)，在各部門(mén)、各崗位之間建立起一種相互驗(yàn)證或同見(jiàn)共證的關(guān)系不相容職務(wù)，就是指由一個(gè)人從事就會(huì)產(chǎn)生差錯(cuò)或舞弊的職務(wù)。分離不相容職務(wù)，就是對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所分成的授權(quán)、主辦核對(duì)、執(zhí)行和記錄等幾個(gè)步驟，不能同時(shí)交由一個(gè)人辦理，以減少任何人進(jìn)行并掩飾錯(cuò)誤或舞弊活動(dòng)的機(jī)會(huì)。(2)程式定位原則。這是指根據(jù)各部門(mén)、各崗位的職能和性質(zhì)，劃分其工作范圍，賦予其相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任，規(guī)定其相應(yīng)的操作程序和處理辦法，確定其檢查標(biāo)準(zhǔn)和紀(jì)律規(guī)范，以保證事事有人管，人人有專(zhuān)責(zé)，從而達(dá)到切實(shí)實(shí)施各項(xiàng)內(nèi)部控制措
    2023-05-04
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#審計(jì)法
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    內(nèi)部控制審計(jì)是通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控制度的審查、分析測(cè)試、評(píng)價(jià)，確定其可信程度，從而對(duì)內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種現(xiàn)代審計(jì)方法。 加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)，其意義在于可以完善企業(yè)治理，加強(qiáng)管理；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的需求；加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)是順應(yīng)國(guó)... 更多>

    #內(nèi)部控制審計(jì)
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    • 內(nèi)部控制審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)有什么不同
      福建在線咨詢 2022-11-01
      內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一部分。內(nèi)部控制是為了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)而設(shè)計(jì)和執(zhí)行的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是為了對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)需要考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，但并非對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，這是與內(nèi)部控制審計(jì)的區(qū)別。但在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中，需要了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，如果預(yù)期內(nèi)部控
    • 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，內(nèi)部控制審計(jì)的區(qū)別？
      湖南在線咨詢 2022-11-01
      財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是以財(cái)務(wù)報(bào)表為對(duì)象，內(nèi)部控制審計(jì)是以公司內(nèi)部業(yè)務(wù)控制流程為對(duì)象，兩者目的也不一樣，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表作出鑒證，內(nèi)部控制審計(jì)是為了發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制不足，提出改進(jìn)意見(jiàn)。
    • 內(nèi)部審計(jì)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素嗎？
      廣東在線咨詢 2022-11-01
      審計(jì)只是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查和測(cè)試，而非內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素；內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素，一般是指內(nèi)部控制制度的建立和健全、對(duì)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行以及持續(xù)的自我完善。
    • 內(nèi)部審計(jì)人員能參與內(nèi)控制度的制訂嗎
      寧夏在線咨詢 2022-11-01
      結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際及內(nèi)審管理要素，內(nèi)部審計(jì)人員是應(yīng)該參與內(nèi)控制度制訂并討論制度的討論
    • 公司的內(nèi)部控制與內(nèi)部控制是什么意思，公司的內(nèi)部控制包括哪些內(nèi)容
      甘肅在線咨詢 2022-01-26
      1、內(nèi)部稽核是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本身對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行的一種自我檢查或?qū)徍斯ぷ鳎菚?huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容，也是內(nèi)部控制的主要方式。內(nèi)部稽核的目的在于防止會(huì)計(jì)核算中所出現(xiàn)的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。通過(guò)稽核，對(duì)日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或制止，以提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。2、內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。保證