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第一章總則

第一條為了建立健全郵電審計(jì)制度，加強(qiáng)郵電審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，制定本規(guī)定。

第二條郵電審計(jì)是我國審計(jì)體系的重要組成部分。郵電審計(jì)是郵電部門、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計(jì)帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動。

郵電系統(tǒng)的國有企事業(yè)單位，以及按法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定設(shè)立的其他單位，都應(yīng)當(dāng)依法施行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部的管理的監(jiān)督，遵守國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，維護(hù)單位合法權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三條根據(jù)郵電通信生產(chǎn)全程全網(wǎng)聯(lián)合作業(yè)和特點(diǎn)和通信企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則，郵電各級審計(jì)機(jī)構(gòu)是部門、單位實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的職能部門，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本部門、本單位的審計(jì)工作，對本單位及下屬單位實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。

第二章郵電審計(jì)的組織和人員

第四條郵電審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

（一）郵電部由審計(jì)署派駐審計(jì)局，在審計(jì)署和郵電部的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全國郵電審計(jì)機(jī)構(gòu)和指導(dǎo)監(jiān)督郵電系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作。

（二）各省、自治區(qū)、直轄市郵電管理局設(shè)立審計(jì)處。

（三）省會郵政局、電信局和地（市、州、盟）郵電局設(shè)立審計(jì)處（科）。

（四）中國郵電郵政總局、中國郵電電信總局、中國郵電工業(yè)總公司、中國郵電器材總公司、中國通信建設(shè)總公司，部屬郵電研究（規(guī)劃）院，部屬郵電設(shè)計(jì)院，部屬郵電院校設(shè)立審計(jì)處。

（五）郵電系統(tǒng)的其他通信企業(yè)、公司制企業(yè)、國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、財(cái)務(wù)收支金額較大或下屬單位較多的部門和單位，均應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)置專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。

第五條按照干部管理權(quán)限任免郵電審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，并應(yīng)事前征求其上一級審計(jì)部門的意見。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與該機(jī)構(gòu)級別相同的處級、科級、股級審計(jì)員。

第六條對郵電審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)任職資格的評定和聘任，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

郵電審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。

第七條審計(jì)人員要依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位及個人不得打擊報復(fù)。

第三章郵電審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

第八條郵電審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人（局長、院長、廠長、經(jīng)理）的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策和郵電部門的規(guī)章制度，對本單位及下屬單位的財(cái)務(wù)收支或資產(chǎn)、負(fù)債、損益及其經(jīng)濟(jì)效益等經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。在審計(jì)業(yè)務(wù)上，受上級審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并按要求報告工作。

第九條郵電審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

（一）審計(jì)署駐郵電部審計(jì)局按照審計(jì)署和郵電部的要求，起草全國郵電審計(jì)法規(guī)、規(guī)章和制度；各級審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)本地情況，起草所轄范圍內(nèi)的審計(jì)規(guī)章和制度。

（二）指導(dǎo)和監(jiān)督所轄部門、單位建立健全獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員；

（三）指導(dǎo)和監(jiān)督所轄內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。

（四）組織審計(jì)理論研究，開展業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)交流，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。

（五）總結(jié)、交流、宣傳審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰審計(jì)先進(jìn)集體和先進(jìn)工作者。

第十條郵電審計(jì)機(jī)構(gòu)對本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（二）資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；

（三）經(jīng)濟(jì)效益；

（四）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；

（五）內(nèi)部控制制度；

（六）資產(chǎn)、資金管理；

（七）國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章的執(zhí)行；

（八）其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十一條郵電審計(jì)機(jī)構(gòu)對本單位以及對本單位附屬企業(yè)、經(jīng)辦企業(yè)，與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十二條郵電審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國家和所在部門、單位的規(guī)定，實(shí)施離任審計(jì)制度和經(jīng)營責(zé)任審計(jì)制度，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行審簽制度。

第十三條郵電審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該對本部門經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展行業(yè)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

第四章郵電審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

第十四條在審計(jì)范圍內(nèi)，郵電審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：

（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件資料等。

（二）審核憑證、帳表、決算、檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

（三）參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會議。

（四）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等。

（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)部門或單位負(fù)責(zé)人同意，作出制止的決定。

（六）對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

（八）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。

（九）對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，有向上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)直至駐部審計(jì)局反映的權(quán)限。

（十）郵電審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

第五章郵電審計(jì)工作主要程序

第十五條郵電審計(jì)工作的主要程序是：

（一）根據(jù)上級審計(jì)工作部署和本部門、本單位的具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

（二）審計(jì)實(shí)施時，應(yīng)擬訂審計(jì)方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時間，并應(yīng)事前通知被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，并提供必要的工作條件。

（三）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題要做審計(jì)檢查記錄，向有關(guān)單位和人員調(diào)查詢問、核實(shí)的情況要做調(diào)查記錄或取得有關(guān)證實(shí)材料，審計(jì)檢查記錄和調(diào)查記錄應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證。

（四）審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報告，征求被審計(jì)單位的意見，出具審計(jì)意見書，作出審計(jì)決定，報送本單位領(lǐng)導(dǎo)人。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。

（五）被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出申訴，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理，在沒有做出新的決定之前，原審計(jì)意見書和審計(jì)決定仍然有效。

（六）被審計(jì)單位應(yīng)在限定的期限內(nèi)將執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)決定的結(jié)果，以書面形式報告審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在一定期限內(nèi)檢查審計(jì)意見書和審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

第十六條審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按檔案的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第六章獎懲

第十七條對審計(jì)工作成績顯著的審計(jì)機(jī)構(gòu)，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員，以及揭發(fā)、檢舉違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，保護(hù)國有財(cái)產(chǎn)有功人員，本單位和上級審計(jì)部門應(yīng)給予表彰和獎勵。

第十八條審計(jì)人員泄露秘密、以權(quán)謀私、徇私舞弊等，可根據(jù)干部管理權(quán)限的規(guī)定，給予其行政處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，可提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

第十九條對違反本規(guī)定的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰；或者提請有關(guān)部門處理。

第七章附則

第二十條郵電系統(tǒng)非國有經(jīng)濟(jì)組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。

第二十一條郵電系統(tǒng)各部門、各單位可以根據(jù)本規(guī)定，制定具體的實(shí)施辦法。

第二十二條本規(guī)定由郵電部負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1989年12月26日郵電部發(fā)布的《關(guān)于郵電內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》廢止。

說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。