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按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，企業(yè)將資產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外贊助捐贈(zèng)不符合收入確認(rèn)的條件，不作為企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入，而是在“營業(yè)外支出”科目核算?！纠?019年，某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件(成本單價(jià)100元，單位售價(jià)150元)通過減災(zāi)委員會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)。不包括以上捐贈(zèng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)利潤50萬元，適用所得稅稅率25%，增值稅率17%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。會(huì)計(jì)處理為：借：營業(yè)外支出12.55萬貸：庫存商品10萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.55萬(15×17%)本年利潤=50-12.55=37.45(萬元)新稅法允許在稅前扣除的捐贈(zèng)支出：37.45×12%=4.494(萬元)納稅調(diào)整額：12.55-4.494=8.056(萬元)在新《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》第1行“營業(yè)收入”列示15萬元，第2行“營業(yè)成本”列示10萬元。

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的5級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。2、法律依據(jù)：《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》第五條個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額；合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企

一、什么是企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：(1)國有企業(yè)；(2)集體企業(yè)；(3)私營企業(yè)；(4)聯(lián)營企業(yè)；(5)股份制企業(yè)；(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。二、企業(yè)所得稅的征收對(duì)象：《企業(yè)所得稅法》第一條：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。按照規(guī)定，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。這里所說的“生產(chǎn)、經(jīng)營所得”，是指從

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號(hào))第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào))第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。第二十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重

一、什么是企業(yè)所得稅，要交多少所得稅企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。我國現(xiàn)在有兩種所得稅率，一是一般企業(yè)25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財(cái)政；另外非居民企業(yè)適用稅率20%；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營條件相當(dāng)時(shí)，所得稅率較低企業(yè)的經(jīng)營效益就要好一些。在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。1、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法

稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，需要面對(duì)的一個(gè)重要問題是贊助費(fèi)用能否稅前列支。根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例，不具有廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前列支。因此，判斷一項(xiàng)贊助費(fèi)用是否能在稅前列支，取決于該項(xiàng)費(fèi)用是否具有廣告性質(zhì)。廣告性質(zhì)的交易具有以下特征：1、廣告是有償雙務(wù)合同，即一方支付費(fèi)用，一方提供廣告服務(wù)。2、廣告服務(wù)的內(nèi)容是通過一定媒介和形式介紹廣告主提供的產(chǎn)品或服務(wù)。3、廣告服務(wù)者應(yīng)具有合法經(jīng)營資格。根據(jù)以上特征，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以分以下四步，區(qū)分廣告性質(zhì)的費(fèi)用和贊助支出。第一步：合同性質(zhì)是否是有償雙務(wù)合同。如果企業(yè)對(duì)外支出費(fèi)用屬于單方面贈(zèng)予，而未約定對(duì)方必須履行任何義務(wù)，例如企業(yè)向某社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)資產(chǎn)，則企業(yè)的行為屬于非廣告性質(zhì)。另一種常見情況是雙方約定接受資金一方應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)，但是無法確定履行義務(wù)的具體范圍、時(shí)間、方式。例如企業(yè)支付一筆費(fèi)用贊助某單位舉辦活動(dòng)，雙方約定日后該單位采購原材

一、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除的支出有哪些計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除的支出有：1．資本性支出。2．無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。3．資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。4．違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失。5．各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。6．自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?．超過國家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及超過年度利潤總額12％的部分的捐贈(zèng)，不允許扣除。8．各種贊助支出。9．與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。二、企業(yè)所得稅的征收方式企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收、另一種是核定征收。1．查賬征收：是按照“實(shí)際利潤額”依照適用稅率計(jì)算繳納，而實(shí)際利潤額＝利潤總額－以前年度待彌補(bǔ)的虧損額－不征稅收入－免稅收入。2．核定征收：是按照銷售（營業(yè)）收入＊核定所得率＊適用稅率計(jì)算繳納。三、企業(yè)所得稅一般核算程序企業(yè)所得稅一般核算程序如下：1．確定當(dāng)期所得稅

1、企業(yè)所得稅中的公益性團(tuán)體，是指符合一定條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體。2、其條件包括：依法登記，具有法人資格；以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，且不以營利為目的等。3、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十二條本條例第五十一條所稱公益性社會(huì)團(tuán)體，是指同時(shí)符合下列條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體：(1)依法登記，具有法人資格；(2)以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，且不以營利為目的；(3)全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有；(4)收益和營運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè)；(5)終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營利組織；(6)不經(jīng)營與其設(shè)立目的無關(guān)的業(yè)務(wù)；(7)有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；(8)捐贈(zèng)者不以任何形式參與社會(huì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配；(9)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門會(huì)同國務(wù)院民政部門等登記管理部門規(guī)定的其他條件。一、企業(yè)所得稅的繳納是怎樣的1、企業(yè)所得稅的繳納方式企業(yè)所得稅按年計(jì)算，但為了保證稅款及時(shí)、均衡入

一、企業(yè)所得稅中的權(quán)益性投資指什么1、企業(yè)所得稅中的權(quán)益性投資，是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入，例如股息、紅利等。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(四)項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。二、企業(yè)的成本費(fèi)用包括哪些內(nèi)容（一）企業(yè)的成本包含生產(chǎn)成本和企業(yè)的費(fèi)用兩大部分。1、生產(chǎn)成本(制造成本)：主要是指為生產(chǎn)產(chǎn)品所使用的原輔物料、煤水電、機(jī)器折舊、工人工資、生產(chǎn)期間產(chǎn)生的廢品損失;2、企業(yè)的費(fèi)用：指在生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用;（二）商品流通企業(yè)成本費(fèi)用包括：商品進(jìn)價(jià)和商品流通費(fèi)。1、商品進(jìn)價(jià)成本是指企業(yè)購進(jìn)商品的原始進(jìn)價(jià)和購入環(huán)節(jié)交納的稅金;2、商品流通

企業(yè)所得稅納稅評(píng)估二類指標(biāo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評(píng)估對(duì)象、進(jìn)行重點(diǎn)分析時(shí)所選用的主要指標(biāo)，分為通用分析指標(biāo)和特定分析指標(biāo)兩大類，使用時(shí)可結(jié)合評(píng)估工作實(shí)際不斷細(xì)化和完善。稅評(píng)估分析時(shí)，要綜合運(yùn)用各類指標(biāo)，并參照評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值進(jìn)行配比分析。評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)宏觀稅收分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況以及內(nèi)外部相關(guān)信息，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法測(cè)算出的算術(shù)、加權(quán)平均值及其合理變動(dòng)范圍，測(cè)算預(yù)警值，應(yīng)綜合考慮地區(qū)、規(guī)模、類型、生產(chǎn)經(jīng)營季節(jié)、稅種等因素，考慮同行業(yè)、同規(guī)模、同類型納稅人各類相關(guān)指標(biāo)的若干年度的平均水平，以使預(yù)警值更加真實(shí)、準(zhǔn)確和具有可比性。納稅評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況自行確定。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2023年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2023年小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的，免征增值稅；100萬以內(nèi)的應(yīng)納稅額所得額，按百分之二十五計(jì)入應(yīng)納稅不所得

本篇文章主要介紹了有關(guān)，集體企業(yè)所得稅是國家對(duì)從事工業(yè)、商業(yè)、建筑安裝業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)和其他行業(yè)的集體所有制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。集體企業(yè)所得稅是由原工商所得稅演變而來的。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：(1)國有企業(yè);(2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè);(4)聯(lián)營企業(yè);(5)股份制企業(yè);(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。集體企業(yè)所得稅集體企業(yè)所得稅是國家對(duì)從事工業(yè)、商業(yè)、建筑安裝業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)和其他行業(yè)的集體所有制企業(yè)的生

一、企業(yè)所得稅啥時(shí)候報(bào)企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起的五個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)的申報(bào)資料，需要進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退的稅款。二、企業(yè)所得稅怎么算企業(yè)所得稅最基本的計(jì)算公式：應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額＊適用稅率＝（利潤總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額）＊適用稅率＝（營業(yè)收入－營業(yè)成本－稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額）＊適用稅率通過上面的公式推導(dǎo)可以看出，企業(yè)所得稅的計(jì)算，是在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅收相關(guān)政策的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，然后乘以適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算出應(yīng)納企業(yè)所得稅金額。三、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象如下：1．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。2．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)

問：企業(yè)出差補(bǔ)助是否要繳納個(gè)稅?是否有標(biāo)準(zhǔn)?答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[1994]089號(hào))的規(guī)定，差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征收個(gè)人所得稅。差旅費(fèi)津貼的支付標(biāo)準(zhǔn)：《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法〉的通知》(財(cái)行[2006]313號(hào))規(guī)定，從2007年1月1日起，出差人員住宿，暫時(shí)按照副部長級(jí)人員每人每天600元、司局級(jí)人員每人每天300元、處級(jí)以下人員每人每天150元標(biāo)準(zhǔn)以下憑據(jù)報(bào)銷。差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。城市間交通費(fèi)和住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)實(shí)行定額包干。出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天50元。出差人員的公雜費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天30元，用于補(bǔ)助市內(nèi)交通、通信等支出。

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2008]151號(hào))第一條規(guī)定(一)企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。(二)對(duì)企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。(三)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口