企業(yè)注銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理方法
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時(shí)間： 2023-09-28 01:40:09
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企業(yè)可以采取以下方法處理注銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)：企業(yè)可以通過(guò)將增值稅轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的方式，使企業(yè)放棄這部分稅款，從而使增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。或者企業(yè)可以做一筆無(wú)票收入讓增值稅等于或略大于留抵的進(jìn)項(xiàng)稅，平進(jìn)平出不交增值稅或者交少量增值稅，這樣也能將折抵進(jìn)項(xiàng)稅。
企業(yè)可以采取以下方法處理注銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)：企業(yè)可以通過(guò)將增值稅轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的方式，使企業(yè)放棄這部分稅款，從而使增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。或者企業(yè)可以做一筆無(wú)票收入讓增值稅等于或略大于留抵的進(jìn)項(xiàng)稅，平進(jìn)平出不交增值稅或者交少量增值稅，這樣也能將折抵進(jìn)項(xiàng)稅。
注 銷(xiāo) 進(jìn) 項(xiàng) 稅 的 賬 務(wù) 處 理 方 法 有 哪 些 ？
在公司注銷(xiāo)時(shí)，如何處理進(jìn)項(xiàng)稅金是一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。根據(jù)素材1的內(nèi)容，公司可以采取兩種方式來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理。第一種方式是放棄進(jìn)項(xiàng)稅金，通過(guò)增值稅和轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅金的方式，使公司主動(dòng)放棄這部分稅款，從而有效清理進(jìn)項(xiàng)稅金。第二種方式是在無(wú)票收入的情況下，讓增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金等于或略大于留抵的進(jìn)項(xiàng)稅金，實(shí)現(xiàn)平進(jìn)平出，讓公司的進(jìn)項(xiàng)稅金得到消化。因此，公司在注銷(xiāo)時(shí)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的方式來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理。
在企業(yè)注銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的方式處理注銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)。企業(yè)可以通過(guò)將增值稅轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅、做一筆無(wú)票收入讓增值稅等于或略大于留抵的進(jìn)項(xiàng)稅，平進(jìn)平出不交增值稅或者交少量增值稅等方式，使公司主動(dòng)放棄進(jìn)項(xiàng)稅金或讓增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金等于或略大于留抵的進(jìn)項(xiàng)稅金，實(shí)現(xiàn)平進(jìn)平出，有效清理進(jìn)項(xiàng)稅金。
《關(guān)于增值稅若干政策的通知》第六條
一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)存貨及留抵稅額處理問(wèn)題。一般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。
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在未付款并未作賬務(wù)處理的情況下，只需將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷(xiāo)貨方即可；如果已付款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，而發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)貨方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出及索取折讓證明單（下稱(chēng)證明單）送交銷(xiāo)售方，作為銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的合法依據(jù)。銷(xiāo)售方在未收到證明單以前，不得開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售方收到證明單以后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款、稅款或折讓金額，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為沖銷(xiāo)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)作為購(gòu)買(mǎi)方扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。［例］天華廠8月26日收到光明廠轉(zhuǎn)來(lái)的托收承付結(jié)算憑證（驗(yàn)單付款）及發(fā)票，所列甲材料價(jià)款5000元，稅額850元，委托銀行付款。作會(huì)計(jì)分錄如下：借：在途材料——甲材料5000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850貸：銀行存款58509月10日材料運(yùn)到，驗(yàn)收后因質(zhì)量2023-06-07186人看過(guò) -
會(huì)計(jì)處理以支付手續(xù)費(fèi)方式的委托代銷(xiāo)。委托單位應(yīng)按商品售價(jià)(不含稅)反映銷(xiāo)售收入，所支付的手續(xù)費(fèi)以“營(yíng)業(yè)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)”列支。如果受托單位為一般納稅人，則應(yīng)給其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，列明代銷(xiāo)商品價(jià)款和增值稅稅款;如果受托單位為小規(guī)模納稅人，應(yīng)按稅款和價(jià)款合計(jì)開(kāi)具普通發(fā)票。借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”。收到受托單位開(kāi)來(lái)的手續(xù)費(fèi)普通發(fā)票后，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)”，貸記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”。[例]某商品批發(fā)企業(yè)委托開(kāi)方商店(一般納稅人)代銷(xiāo)B商品400件，合同規(guī)定含稅代銷(xiāo)價(jià)為234元/件，手續(xù)費(fèi)按不含稅代銷(xiāo)額的5%支付，該商品進(jìn)價(jià)150元/件。撥付委托代銷(xiāo)商品時(shí)(按進(jìn)價(jià))：借：庫(kù)存商品——委托代銷(xiāo)商品60000貸：庫(kù)存商品——B商店60000收到天方商店報(bào)來(lái)的代銷(xiāo)清單而款未收到時(shí)(代銷(xiāo)清單列明銷(xiāo)售數(shù)量150件，金額35100元，例算銷(xiāo)2023-06-12383人看過(guò) -
2013年5月24日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（財(cái)稅［2013］37號(hào)），對(duì)“營(yíng)改增”在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展試點(diǎn)的相關(guān)稅收政策予以明確。本文結(jié)合案例，就試點(diǎn)行業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理操作進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，以期為“營(yíng)改增”試點(diǎn)相關(guān)納稅人提供參考和借鑒。當(dāng)試點(diǎn)納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅［2013］37號(hào)附件1）規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，借記有關(guān)資產(chǎn)、成本、費(fèi)用、損失類(lèi)等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。筆者著重從以下四個(gè)方面對(duì)試點(diǎn)行業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行解析。一、購(gòu)進(jìn)貨物改變用途時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理當(dāng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用貨物日后被用于非應(yīng)稅項(xiàng)2023-11-29483人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)可以做一筆無(wú)票收入讓增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金等于或略大于留抵的進(jìn)項(xiàng)稅金，平進(jìn)平出不交增值稅或者交少量增值稅，留抵的進(jìn)項(xiàng)稅金就消化干凈了?；蛘呤亲鲈鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出，企業(yè)主動(dòng)放棄這部分稅款作為損失也是可以的，這樣增值稅留抵的進(jìn)項(xiàng)稅金也解決干凈?！蛾P(guān)于增值稅若干政策的通知》第六條一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)存貨及留抵稅額處理問(wèn)題。一般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。2024-04-16470人看過(guò)
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納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。例：某企業(yè)為一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法。2016年5月1日購(gòu)進(jìn)洗滌劑準(zhǔn)備用于銷(xiāo)售，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明的增值稅額1萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2016年7月，該納稅人將所購(gòu)進(jìn)的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利的，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的1萬(wàn)元進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。會(huì)計(jì)處理如下：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)二、貨物發(fā)生非正常損失如何處理?答：納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除情形，其購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)所抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出。2023-06-12461人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅怎么計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法可以分為以下幾種情況：首先，不含稅銷(xiāo)售額可以通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額除以17％并減去稅負(fù)得到；其次，進(jìn)項(xiàng)稅額也可通過(guò)不含稅銷(xiāo)售額乘以17％再減去稅負(fù)來(lái)獲得；最后，對(duì)于需要進(jìn)行驗(yàn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，其計(jì)算方法則是將進(jìn)項(xiàng)稅額除以17％然后再乘以1加上17％。根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人被定義為納稅人，而那些承擔(dān)著代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位或個(gè)人則被稱(chēng)為扣繳義務(wù)人?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則第二十六條一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)二、運(yùn)輸企業(yè)油費(fèi)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅關(guān)于在增值稅中如何抵扣運(yùn)費(fèi)所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定如下：只要能從銷(xiāo)售方獲得注明有增值稅額的增值稅2024-07-30392人看過(guò) -
不是，企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅不是=應(yīng)納稅額，而是=應(yīng)交增值稅額;應(yīng)交稅額是一級(jí)會(huì)級(jí)科目。科目下二級(jí)科目有：企業(yè)所得稅;應(yīng)交增值稅;應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅;應(yīng)交資*稅;應(yīng)交土地使用稅;應(yīng)交消費(fèi)稅等明細(xì)科目;企業(yè)的應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅-上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅金相關(guān)知識(shí)：什么是應(yīng)納稅額對(duì)于有境外所得的企業(yè)而言，由于對(duì)其境外所得已繳納的所得稅稅額可以按規(guī)定從其應(yīng)納稅額中抵免，因此這類(lèi)企業(yè)實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的企業(yè)所得稅稅額可能不等于其應(yīng)納稅額。按納稅人不同計(jì)算有所區(qū)別一般納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額因當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和本2023-05-04444人看過(guò) -
一般納稅人企業(yè)申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)，如果企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅金大于進(jìn)項(xiàng)稅金，并且按注銷(xiāo)企業(yè)的有關(guān)政策規(guī)定交納增值稅后，企業(yè)還有存貨余額的，其存貨余額部分應(yīng)按存貨的適用稅率計(jì)算補(bǔ)交已抵扣的稅款，因?yàn)榇尕浽诋?dāng)初購(gòu)進(jìn)時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅金已作了抵扣，減少了當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)，既然現(xiàn)存貨已經(jīng)退出了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以要對(duì)先期已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行調(diào)整。這不僅符合增值稅的立法原則，而且也能避免稅收流失，同時(shí)也可防止企業(yè)利用高存貨增大抵扣稅金偷逃稅款。企業(yè)依法注銷(xiāo)同時(shí)取消增值稅一般納稅人資格，說(shuō)明企業(yè)將不再存續(xù)，此時(shí)清算應(yīng)注意，企業(yè)對(duì)所有的資產(chǎn)包括存貨是如何處理的，如果分配給股東或投資者，則應(yīng)視同銷(xiāo)售；如果無(wú)償贈(zèng)送他人，則應(yīng)視同銷(xiāo)售；如果已沒(méi)有使用價(jià)值而廢棄或盤(pán)虧，應(yīng)作非正常損失，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，補(bǔ)繳稅金。一、2022公司注銷(xiāo)庫(kù)存怎么處理根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司注銷(xiāo)，必須經(jīng)過(guò)解散、清算、注銷(xiāo)登記等法定程序。注銷(xiāo)后，公司即告終結(jié)。公2023-02-21150人看過(guò)
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私營(yíng)企業(yè)有業(yè)務(wù)主管部門(mén)的，由業(yè)務(wù)主管部門(mén)保管，有剩余財(cái)產(chǎn)所有者的，由財(cái)產(chǎn)所有者代管，也可以移交檔案館代管或者委托有資質(zhì)的代理記賬機(jī)構(gòu)托管。原始憑證、記賬憑證的保存期限為30年，總賬、明細(xì)賬的保存期限為30年。私營(yíng)企業(yè)發(fā)放的私款如何處理挪用私企資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，涉嫌挪用資金罪，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑?！吨腥A人民共和國(guó)會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第六條：下列會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔：（一）會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；（二）會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（四）其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移2023-07-03448人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)在對(duì)銷(xiāo)售貨物進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，一方面要按增值稅的規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量銷(xiāo)售額，核算“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”；一方面要按會(huì)計(jì)原則確認(rèn)和計(jì)量銷(xiāo)售額，核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。盡管兩類(lèi)會(huì)計(jì)科目的核算，分別適用不同的規(guī)定，但對(duì)銷(xiāo)售額的確認(rèn)和計(jì)量并非完全不一致。當(dāng)銷(xiāo)售貨物既符合增值稅規(guī)定，又符合會(huì)計(jì)確認(rèn)收入原則時(shí)，“銷(xiāo)售額”的確認(rèn)和計(jì)量完全一致。當(dāng)銷(xiāo)售貨物符合增值稅規(guī)定，而不符合會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量收入原則時(shí)，“銷(xiāo)售額”的確認(rèn)和計(jì)量不一致。對(duì)于“不一致”的情形，在會(huì)計(jì)人員不能完全熟悉增值稅法律規(guī)范和會(huì)計(jì)核算原則的情況下，對(duì)銷(xiāo)售貨物的會(huì)計(jì)處理很容易出錯(cuò)。一、銷(xiāo)售額確認(rèn)條件不一致時(shí)的會(huì)計(jì)處理《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)定，銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商2023-11-25449人看過(guò) -
一、進(jìn)出口企業(yè)需要銷(xiāo)項(xiàng)稅嗎需要。所有銷(xiāo)售流通環(huán)節(jié)，都是要征稅的。出口和內(nèi)銷(xiāo)的產(chǎn)品都一樣有16%的增值稅。只是出口產(chǎn)品有個(gè)國(guó)家鼓勵(lì)出口的退稅政策，所以在不同退稅率的情況下，我們就簡(jiǎn)單的描述綜合稅賦率的時(shí)候，就說(shuō)不用交稅，應(yīng)按規(guī)定申請(qǐng)退稅，國(guó)稅機(jī)關(guān)審核通過(guò)以后可以辦理退稅。如果出口產(chǎn)品屬于國(guó)家規(guī)定不能享受退稅的產(chǎn)品，則應(yīng)視同內(nèi)銷(xiāo)征收增值稅。銷(xiāo)售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金即銷(xiāo)項(xiàng)稅金。所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)要收兩部分錢(qián)，一部分是不含稅價(jià)款，一部分是銷(xiāo)項(xiàng)稅額。二、進(jìn)出口許可證的規(guī)定進(jìn)出口許可證是由國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)給進(jìn)出口商簽發(fā)的允許商品進(jìn)口或出口的證書(shū)。進(jìn)出口許可證制度是我國(guó)及世界各國(guó)普遍采用的對(duì)外貿(mào)易管制手段之一。采用進(jìn)出口許可證制度，商品的進(jìn)出口都要在申領(lǐng)了許可證以后，方可對(duì)外簽訂合同或2023-05-09487人看過(guò) -
會(huì)計(jì)處理企業(yè)并購(gòu)會(huì)計(jì)處理方法一般有權(quán)益結(jié)合法、購(gòu)買(mǎi)法、新開(kāi)始法(Fresh-startMethod)三種。會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中最早采用的是權(quán)益結(jié)合法，即將規(guī)模大小相當(dāng)?shù)墓举Y產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益聯(lián)合起來(lái)組成一個(gè)單一的、更大的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，把企業(yè)并購(gòu)作為各個(gè)合并方經(jīng)濟(jì)資源以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和收益的聯(lián)合，不要求對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，因此，在計(jì)量基礎(chǔ)的選擇上，以原賬面價(jià)值入賬，不確認(rèn)商譽(yù)。參與合并公司的留存收益在合并日進(jìn)行合并反映在合并公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)所有合并公司的收益進(jìn)行匯總作為合并收益對(duì)外報(bào)告，并不考慮合并發(fā)生的年度，從而有時(shí)會(huì)產(chǎn)生“瞬時(shí)利潤(rùn)”(InstantProfit)。購(gòu)買(mǎi)法則是要求所有權(quán)發(fā)生變化，即一家公司視為是買(mǎi)方，另一家公司則被視為賣(mài)方，因而采用了常規(guī)的資產(chǎn)購(gòu)置的會(huì)計(jì)處理程序，注重合并完成日資產(chǎn)、負(fù)債的實(shí)際價(jià)值，對(duì)被合并企業(yè)的資產(chǎn)需要按公允價(jià)值進(jìn)行重估，購(gòu)買(mǎi)成本與凈資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)為商譽(yù)2023-06-25453人看過(guò)
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會(huì)計(jì)處理應(yīng)付賬款核算圖示如下：【例】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。20×9年3月1日，從A公司購(gòu)入一批材料，貨款100000元，增值稅17000，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)(該企業(yè)材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算)，款項(xiàng)尚未支付。該企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：(應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄如何怎么做?)借：原材料101000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17000貸：應(yīng)付賬款——A公司118000【例】乙百貨商場(chǎng)于20×9年4月2日，從A公司購(gòu)入一批家電產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明，該批家電的價(jià)款為100萬(wàn)元。增值稅為17萬(wàn)元。按照購(gòu)貨協(xié)議的規(guī)定，乙百貨商場(chǎng)如在15天內(nèi)付清貨款，將獲得1%的現(xiàn)金折扣(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)需考慮增值稅)。乙百貨商場(chǎng)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)170000貸：應(yīng)付賬款——A公司1170000【例】根據(jù)供電部門(mén)通知，2023-06-12429人看過(guò) -
企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得依法征收的一種稅。我國(guó)1994年的稅制改革使得企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理與前段時(shí)期有很大不同。首先，簡(jiǎn)化了應(yīng)納稅所得額的確定過(guò)程；其次，使應(yīng)納稅額的確定方式得到統(tǒng)一；第三，明確了遞延稅收的支付項(xiàng)目。我國(guó)現(xiàn)行所得稅制在企業(yè)橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合方面還具備兩個(gè)突出特征：①統(tǒng)一了“先稅后分”的分利方式；②為聯(lián)營(yíng)企業(yè)間的分別及補(bǔ)交稅款的減除提供了較好的方式。具體到我國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)算時(shí)，首先應(yīng)該計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，然后乘以稅法規(guī)定的相應(yīng)稅率。在稅款計(jì)征和財(cái)會(huì)處理時(shí)必須充分考慮到稅額扣除、虧損抵補(bǔ)以及稅額減免等情況。企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：1.設(shè)置賬戶(hù)“所得稅”賬戶(hù)核算本企業(yè)本期損益中所扣除的所得稅費(fèi)用，其借方發(fā)生額表示本期企業(yè)的所得稅款；貸方發(fā)生額則反映轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)的所得稅額。期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)之后，“所得稅”賬戶(hù)2023-06-07299人看過(guò)
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會(huì)計(jì)處理是指企業(yè)采用合適的處理方法，對(duì)企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)處理方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行變更。 會(huì)計(jì)處理方法一般也稱(chēng)會(huì)計(jì)核算方法，包括會(huì)計(jì)確認(rèn)方法，會(huì)計(jì)計(jì)量方法，會(huì)... 更多>
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企業(yè)注銷(xiāo)增值稅進(jìn)項(xiàng)怎么做會(huì)計(jì)分錄山西在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-11-151、一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷(xiāo)稅務(wù)登記后，企業(yè)已不能再進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)了，如果企業(yè)存貨沒(méi)有處理完畢，過(guò)一段時(shí)間后還有存貨需要銷(xiāo)售時(shí)，應(yīng)持購(gòu)貨單位的結(jié)算證明和雙方的購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議，到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)立普通發(fā)票，并按稅收政策規(guī)定按征收率交納稅款。 2、法律依據(jù)： 《關(guān)于增值稅若干政策的通知》 第六條 一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)存貨及留抵稅額處理問(wèn)題。一般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存 -
如何做企業(yè)注銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)節(jié)賬務(wù)處理新疆在線(xiàn)咨詢(xún) 2023-07-191、一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷(xiāo)稅務(wù)登記后，企業(yè)已不能再進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)了，如果企業(yè)存貨沒(méi)有處理完畢，過(guò)一段時(shí)間后還有存貨需要銷(xiāo)售時(shí)，應(yīng)持購(gòu)貨單位的結(jié)算證明和雙方的購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議，到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)立普通發(fā)票，并按稅收政策規(guī)定按征收率交納稅款。 2、法律依據(jù)： 《關(guān)于增值稅若干政策的通知》 第六條 一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)存貨及留抵稅額處理問(wèn)題。一般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存 -
企業(yè)年結(jié)時(shí)銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的余額怎么處理？云南在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-11-01簡(jiǎn)單的說(shuō)：銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅可以看做應(yīng)交稅費(fèi)下面的“三級(jí)科目”，這個(gè)有余額不要做處理，不僅僅是在年末不需要處理，在每月也無(wú)需處理。 1、在每月應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目有借方余額的時(shí)候，說(shuō)明有留抵金額，無(wú)需處理； 2、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目是貸方余額的時(shí)候，做如下分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅繳納的時(shí)候，做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款即可 -
免稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理黑龍江在線(xiàn)咨詢(xún) 2024-08-27免稅企業(yè)收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)將認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額增加企業(yè)的成本。轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的做法是：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。以前年度積累的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整。
