個人收入所得稅的定義
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時間： 2023-06-27 10:53:09
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個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。
2018年10月，個稅起征點擬調(diào)至每月5000元。2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。
2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，將個稅免征額由3500元提高到5000元。
個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
二、個稅有哪些納稅地點
個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
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個人所得稅個人利息收入交個人所得稅，按利息所得適用百分之二十的稅率繳納個人所得稅。稅務(wù)是稅收事務(wù)工作的簡稱。有廣義和狹義之分，廣義稅務(wù)是泛指以國家政治權(quán)力為依據(jù)的稅收，參與國民收入分配全過程中的各項工作，包括稅收方針政策的研究、制定、宣傳、貫徹、執(zhí)行工作，稅收法律制度的建立、調(diào)整、修訂、改革、完善、宣傳、解釋、咨詢、執(zhí)行工作，狹義稅務(wù)一般是指稅收的征收與管理工作。稅務(wù)是指和稅收相關(guān)的事務(wù)，一般稅務(wù)的范疇包括：1、稅法的概念。是國家權(quán)力機關(guān)及其授權(quán)的行政機關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，核心內(nèi)容就是稅收利益的分配；2、稅收的本質(zhì)。稅收是國家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對社會產(chǎn)品進行分配的形式，稅收是滿足社會公共需要的分配形式，稅收具有非直接償還性、強制義務(wù)性、法定規(guī)范性；3、稅收的產(chǎn)生。稅收是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，物質(zhì)前提是社會有剩余產(chǎn)品，社會前提是有經(jīng)濟化的公共需要，經(jīng)濟前提是有獨立的經(jīng)濟利益主體2023-02-27350人看過 -
個人所得稅個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例，個人所得稅起征點為每月5000元（每年6萬元）。關(guān)于個人所得稅的稅率，綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。個人所得稅稅率工資薪金稅率是多少中華人民共和國個人所得稅法第三條提到了個人所得稅的稅率，采用的是超額累進稅率。綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十2023-07-06442人看過 -
個人所得稅房租收入的個人所得稅的規(guī)定如下：1、對于個人租賃，非住房租賃稅主要包括房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費附加、個人所得稅和印花稅，其中房產(chǎn)稅按租金收入的12％計算繳納；營業(yè)稅按租金收入的5％計算繳納；城建稅按實際繳納的營業(yè)稅乘以城建稅率（按地方不同一般分為7％、5％、1％三檔）；教育費附加是實際繳納的營業(yè)稅乘以3％計算繳納。個人所得稅按財產(chǎn)租賃所得，不超過4000超過4000元；4000元以上的費用減去20％，其余額為應(yīng)納稅金額，然后按20％的稅率計算繳納；印花稅按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花；2、個人出租房屋，房產(chǎn)稅按租金的4％計算繳納，營業(yè)稅在3％稅率的基礎(chǔ)上減半計算繳納。個人所得稅是個人出租房屋取得的所得暫減，按10％的稅率征收。財產(chǎn)租賃收入，每次收入不超過4000元的，扣除800元；4000元以上的，扣除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。個人出租房屋免2023-06-21342人看過
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，高收入者繼續(xù)成為個人所得稅管理的重點。國家稅務(wù)總局稅收工作要點中明確，要突出管理重點，切實加強財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，利息、股息和紅利所得等非勞動所得和高收入者工薪所得、勞務(wù)報酬所得的個人所得稅征管。據(jù)了解，，稅務(wù)部門將重點關(guān)注高收入者股權(quán)投資收益、經(jīng)營利潤、合伙企業(yè)股權(quán)投資和中介機構(gòu)生產(chǎn)、經(jīng)營所得，加強對高收入行業(yè)企業(yè)的中高管人員和個人投資者所得稅管理;將完善征管手段，加強分類管理，針對不同所得研究完善相應(yīng)征管措施，積極應(yīng)用房地產(chǎn)價格評估技術(shù)，加強存量房轉(zhuǎn)讓所得稅征管，嚴(yán)格執(zhí)行限售股轉(zhuǎn)讓所得、拍賣所得征管規(guī)定;創(chuàng)新管理方式，密切關(guān)注高收入者的新興經(jīng)濟行為，對非貨幣資產(chǎn)評估增值、戰(zhàn)略投資者引入和資本運作等涉稅行為，實施嚴(yán)格管理;重點加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征管。近年來，各級稅務(wù)機關(guān)按照個人所得稅管理“四一三”工作思路，積極推進以高收入者為重點的個人所得稅征管，全面夯實個人所得稅征管基礎(chǔ)，不斷提高個人所得稅2023-05-31429人看過 -
法律綜合知識個人收入所得稅的計算方法是【稅前工資金額－五險一金（個人繳納部分）－費用減除額】×稅率－速算扣除數(shù)，個人收入包括工資、租金收入、股利股息以及社會福利等收入。一、如何計算個人收入所得稅個人收入所得稅計算方法：1．應(yīng)繳納所得額＝稅前工資收入金額－五險一金（個人繳納部分）－費用減除額2．應(yīng)納稅額＝應(yīng)納所得額×稅率－速算扣除數(shù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。第二條凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。二、個人收入包括哪些個人收入包括工資、租金收入、股利股息及社會福利等所收取得來的收入。個人收入是指一個國家一年內(nèi)個人年得到的全部收入?！秱€人所得稅法實施條例》第三條除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：2022-06-24127人看過 -
個人所得稅一、房租怎么交個人所得稅（一）、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應(yīng)繳納以下稅款：1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納（根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定）。2.營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納（根據(jù)《》稅目稅率表）。3.城市維護建設(shè)稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。4.個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%（根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定）。5.印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據(jù)《》及印花稅稅目稅率表）?！吨腥A人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》 第五十三條2023-04-05422人看過 -
個人所得稅需要繳納個人所得稅的范圍是：1、工資、工資收入；2、勞動報酬所得；3、稿酬所得；4、特許權(quán)使用費所得；5、經(jīng)營收入；6、利息、股息、紅利收入；7、財產(chǎn)租賃收入；8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；9、意外收入。個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的繳納方式按照個人所得稅法第九條、個人所得稅法實施條例第三十六條的規(guī)定，納稅人從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)于取得所得的次月十五日內(nèi)，選擇并固定在其中一處任職受雇單位所在地的主管地稅機關(guān)辦理自行納稅申報。申報時填制《個人所得稅兩處或兩處以上工資、薪金所得納稅申報表》。將各處取得工資、薪金所得合并后，按稅法規(guī)定的稅率計算出應(yīng)納稅額，送去單位發(fā)放時代扣代繳的個稅額后，為自行申報補繳個稅款。納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的2023-07-03309人看過
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個人所得稅一個月交稅0/12.6667萬，一個月的薪水.8982萬，一年的稅前收入82.7786萬。一、業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么業(yè)務(wù)招待費在企業(yè)所得稅稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)是：按發(fā)生額外的百分之六十和收入的千分之五作比較，取最小值在企業(yè)所得稅稅前列支。其他的發(fā)生額和此數(shù)的差額屬于調(diào)增，不能在企業(yè)所得稅稅前列支。例如：業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額外是10萬元，當(dāng)年營業(yè)收入是1千萬元，業(yè)務(wù)招待費的百分之六十是6萬元，收入的千分之五是5萬元，所以只能在企業(yè)所得稅稅前列支5萬元。二、頂薪是什么意思頂薪就是頂級的薪水，一名球員與自己的母隊或另一支球隊所能簽下的最大合同（在規(guī)則允許下，單賽季年薪最高，合同年限最長）——在不考慮現(xiàn)實條件的前提下——就是“頂薪”。簡單的說，球員的能力越高，他們能拿到的薪水就越高，但是這個薪水合同也是有上限的。NBA頂薪合同規(guī)定，第一年的工資為球隊工資帽數(shù)字的25%，以后每一年以第一年工資數(shù)字的10.52023-06-22356人看過 -
個人所得稅勞務(wù)報酬所得適用比例稅率一般情況下為20％，對于勞務(wù)所得一次性收入非常高的，可以實行加成征收。一次收入非常高是指個人一次性取得的勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過2萬元的依納所得稅額超過2萬元到5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅后還需要納稅額加征五成，超過5萬元的部分加征十成。勞務(wù)費個稅每次收入不超過4000元的減免費用800元，如果是在4000元以上的，那么減除20％的費用，其余額為應(yīng)納所得稅額。對于個人提供勞務(wù)過程當(dāng)中所支出的中介費，比如說提供有效合法憑證的允許，從其所得當(dāng)中扣除。同一項目所得主要是指勞務(wù)報酬所得，列舉具體勞務(wù)項目當(dāng)中的某一單項，個人將有不同的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)當(dāng)分別減除費用，從而計算個人所得稅，這是你舉一個例子，小趙本月提供翻譯服務(wù)，取得了3000元的勞務(wù)費，同時稅務(wù)咨詢又取得了2000元的勞務(wù)費，這兩個項目需要分別減掉800元的費用，在計算繳納個人所得稅。一、個人勞務(wù)費需2023-02-24329人看過 -
個人所得稅個人所得稅是按月收入扣除的。個人所得稅應(yīng)納稅所得額，是按扣除五險一金之后的工資計算，每月的獎金是不扣除的。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是怎么征收的個人所得稅起征點已經(jīng)上升到了5000元，年總綜合收入60000元以下的免征個人所得稅。個稅計算公式，應(yīng)交個稅＝（當(dāng)月薪資收入－由個人承擔(dān)的三險一金－5000）＊適用稅率－速算扣除數(shù)。全年應(yīng)納稅所得額稅率（綜合所得適用）如下：1、年度不超過36000元的稅率為：3％，速算扣除數(shù)：0；2、超過36000－144000元的部分稅率為：10％，速算扣除數(shù)：2520；3、超過144000－300000元的部分稅率為：20％，速算扣除數(shù)：16920；4、超過32023-07-2484人看過 -
一、個人所得稅法以什么收入額為應(yīng)納稅所得額下列各項個人所得，應(yīng)納個人所得稅：1、工資、薪金所得；2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；4、勞務(wù)報酬所得；5、稿酬所得；6、特許權(quán)使用費所得；7、利息、股息、紅利所得；8、財產(chǎn)租賃所得；9、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；10、偶然所得；11、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其它所得。二、免納和減征個人所得稅的情形（一）免納個人所得稅的情形：1、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；2、儲蓄存款利息，國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；4、福利費、撫恤金、救濟金；5、保險賠款；6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；（二）減征個人2023-04-24278人看過
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五險一金個人所得稅應(yīng)納稅所得額，是按扣除五險一金之后的工資計算，每月的獎金是不扣除的。某人月工資2000元，獎金1000元，那么其應(yīng)納稅所得額就是3000（2000＋1000）元。個人所得稅是按扣除五險一金之后的工資計算：應(yīng)納稅所得額＝工資收入金額－各項社會保險費－起征點。申報個人所得稅的收入額是什么意思收入填的是應(yīng)發(fā)金額。關(guān)于個人所得稅，我們接觸的最多的其實也就是每個月的工資收入扣稅了。當(dāng)然，我國現(xiàn)在規(guī)定的個稅起征點為5000元，也就是說在工資收入達到了這個標(biāo)準(zhǔn)之后，那么對于超過的部分才會依法征收個人所得稅。這也就是為什么有些勞動者的工資沒有扣稅，但有些卻又被扣稅的原因?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅2023-07-30389人看過 -
個人所得稅個人被企業(yè)解聘而從企業(yè)取得的一次性補償收入，應(yīng)如何計繳個人所得稅根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知(財稅[2001]157號),東地稅發(fā)[2001]223號和東地稅發(fā)[2004]181號規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)在上年度城鎮(zhèn)在崗職工年平均工資總額3倍以下的部分，免征個人所得稅;超過上年度城鎮(zhèn)在崗職工年平均工資總額3倍的部分，按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。(注：2010年、2009年、2008年、2007年、2006年、2005年、2004年、2003年、2002年城鎮(zhèn)在崗職工年平均工資總額分別為46576、42585、39516、35284、31135、28253、25326、22598元、17804元)考慮到個人取得的一次性2023-05-10349人看過
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個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
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個人所得稅的收入和實際收入不一樣湖南在線咨詢 2024-05-12個人所得稅申報的工資薪金所得，一般是應(yīng)發(fā)工資，即扣除個人承擔(dān)的社保、扣繳的個稅以及其他扣除費用之前的工資。而實發(fā)工資是指實際到手的工資，是稅后工資，實發(fā)工資在應(yīng)發(fā)工資的基礎(chǔ)上扣除了個人承擔(dān)的社保部分，個人預(yù)繳的個稅，如果企業(yè)有企業(yè)年金、職業(yè)年金的，還要扣除個人承擔(dān)的企業(yè)年金職業(yè)年金部分等扣除費用。所以，本身個人所得稅工資和實發(fā)工資的基數(shù)就不一致。 -
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如何計算個人所得稅收入浙江在線咨詢 2022-08-01設(shè)月收入為X，（X-3500）*稅率-速算扣除數(shù)=上稅金額（在不考慮五險一金的情況下0 解得：X=，即為月收入。 {（總工資）-（三險一金）-（免征額）}X稅率-速扣數(shù)=個人所得稅 2011年9月1日起，中國內(nèi)地個稅免征額調(diào)至3500元。 2011年9月1日起調(diào)整后的7級超額累進稅率 全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元） 全月應(yīng)納稅所得額不超過1500元3%0 全月應(yīng)納稅所得額超過1500元至45
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個人所得稅經(jīng)營收入項目山西在線咨詢 2022-05-08個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。所得為實物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額；無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應(yīng)納稅所得額。所得為其他形式的經(jīng)濟利益的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。
