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大病醫(yī)療保險(xiǎn)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?按照我國(guó)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定，目前只有單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，是可以從納稅人的應(yīng)納稅所得額中扣除的。而根據(jù)第三十六條規(guī)定：“除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除?！币虼耍蟛♂t(yī)療保險(xiǎn)是不允許在企業(yè)所得稅前扣除的，是需要并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)稅。但是，實(shí)務(wù)中大病醫(yī)療保險(xiǎn)如果按照其性質(zhì)是屬于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)范圍內(nèi)，且屬于為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的，可以根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十五條、《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》的規(guī)定，不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分可以稅前扣除。由此可見，職工購(gòu)買大病醫(yī)療保險(xiǎn)，是不允許

信息時(shí)報(bào)訊（記者葉靜通訊員劉雯婷韋凡）記者近日從市地稅局了解到，為鼓勵(lì)企業(yè)的捐贈(zèng)行為，國(guó)家在稅收政策上，對(duì)企業(yè)的公益性捐贈(zèng)給予積極鼓勵(lì)和支持：企業(yè)通過獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體、群眾團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，可按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定的比例準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。據(jù)介紹，為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]160號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于通過公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]124號(hào)）和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅[2010]45號(hào)）對(duì)企業(yè)在公益性捐贈(zèng)所得稅稅前扣除的有關(guān)問題進(jìn)行了明確：企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體、群眾團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其組成部門和直屬

問題:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間債務(wù)重組損失能否在稅前扣除?問：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生了債務(wù)重組，因經(jīng)營(yíng)困難進(jìn)行債務(wù)豁免，債權(quán)人因此發(fā)生的資產(chǎn)損失，是否可以在所得稅前列支，是否需要進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)，應(yīng)提供哪些證明材料?答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第四十五條規(guī)定，企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，準(zhǔn)予扣除，但企業(yè)應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料。根據(jù)上述規(guī)定，關(guān)聯(lián)方之間因債務(wù)重組而產(chǎn)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式在所得稅前扣除。同時(shí)應(yīng)提供中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)報(bào)告以及相關(guān)證明資料，相關(guān)證明資料應(yīng)包括但不限于下列資料：有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證;相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同;企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明;法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性

依法納稅是公民和企業(yè)的法定義務(wù)，如果達(dá)到法定的納稅標(biāo)準(zhǔn)的，當(dāng)事人是需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅收的。如果自己有違法犯罪行為的，可能受到相應(yīng)的處罰。那么，罰金罰款和被沒收財(cái)物的損失可否在企業(yè)所得稅前扣除?下面，網(wǎng)詳細(xì)為您介紹具體內(nèi)容。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第六十三號(hào))：第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(二)企業(yè)所得稅稅款;(三)稅收滯納金;(四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;(六)贊助支出;(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(八)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。罰金與罰款的區(qū)別有哪些罰款和罰金都是國(guó)家機(jī)關(guān)強(qiáng)制違法行為者在一定期限內(nèi)向國(guó)家繳納一定數(shù)量現(xiàn)金的處罰方法，但兩者存在以下區(qū)別：1、法律性質(zhì)不同。罰款屬于行政處罰，而罰金則屬于刑事處罰;2、執(zhí)法機(jī)關(guān)不同。罰款一般由行政執(zhí)法機(jī)

一、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出不需要資本化，按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除。對(duì)于“金融企業(yè)同期同類貸款利率”如何掌握，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）規(guī)定，鑒于目前我國(guó)對(duì)金融企業(yè)利率要求的具體情況，企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明，以證明其利息支出的合理性。這里所說的“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，是指企業(yè)要提供本企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的向金融企業(yè)貸款發(fā)生利息支出的情況，應(yīng)當(dāng)包括銀行的基準(zhǔn)利率和浮動(dòng)利率。二、企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕121號(hào)）規(guī)定，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過債權(quán)性投資與權(quán)益性投資2∶1比例（金融企業(yè)除外）和稅法及其

日前，國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)謝*人簽發(fā)了第13號(hào)總局令，公布《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》，該辦法自2005年9月1日起施行。這是貫徹落實(shí)行政許可法和國(guó)務(wù)院行政審批事項(xiàng)改革的一項(xiàng)重大舉措。該《辦法》不僅簡(jiǎn)化和規(guī)范了審批程序，提高了審批效率，體現(xiàn)了保護(hù)納稅人的權(quán)益，而且更加注重界定損失標(biāo)準(zhǔn)，明確責(zé)任，強(qiáng)化監(jiān)管，減少審批中的自由裁量權(quán)，規(guī)范和制約稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力的行使，對(duì)規(guī)范企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除，加強(qiáng)企業(yè)所得稅科學(xué)化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅具有重要意義?！掇k法》共十章53條，包括總則、審批、證據(jù)、貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定、非貨幣性資產(chǎn)損失的認(rèn)定、資產(chǎn)永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的認(rèn)定、資產(chǎn)評(píng)估損失的認(rèn)定、其他特殊財(cái)產(chǎn)損失的認(rèn)定、責(zé)任和附則?！掇k法》將企業(yè)的財(cái)產(chǎn)界定為企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與取得應(yīng)納稅所得有關(guān)的全部資產(chǎn)。為將來逐步向事后監(jiān)督檢查過渡，盡可能縮小了需要審批的財(cái)產(chǎn)損失的范圍。凡是正常銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣、正

企業(yè)所得稅稅額計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅所得額乘以稅率即可得出企業(yè)所得稅，這里需要注意區(qū)分具體稅率為多少。企業(yè)所得稅稅額是可以稅前扣除的，扣除的項(xiàng)目和可扣除的金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照實(shí)施條例規(guī)定進(jìn)行選擇。一、企業(yè)所得稅稅額計(jì)算方法企業(yè)所得稅稅額計(jì)算方法如下：企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額＊稅率（25％或20％）；應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損所得稅；應(yīng)納稅所得額＝報(bào)表利潤(rùn)總額（收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除）納稅調(diào)整－以前年度虧損所得稅＝利潤(rùn)＊你公司的核定的稅率所得稅是根據(jù)利潤(rùn)為基數(shù)的征收的一種稅，如果利潤(rùn)為負(fù)，就有用交所得稅了希望采納企業(yè)所得稅小規(guī)模是按開票額的3個(gè)點(diǎn)來收的，一般納稅人是根據(jù)利潤(rùn)的17個(gè)點(diǎn)來開發(fā)票。二、企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除嗎企業(yè)所得稅稅前抵扣即企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所發(fā)生的企業(yè)所得稅可以進(jìn)行稅前扣除，稅前扣除的項(xiàng)目和可扣除的金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)

企業(yè)所得稅壞賬不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)所得稅壞賬有以下情況：1、一般企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提范圍是應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)；2、對(duì)壞賬損失的核算，采用備抵法；3、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計(jì)壞賬損失，設(shè)置壞賬準(zhǔn)備賬戶。勞務(wù)工的費(fèi)用可以在稅前扣除嗎與勞務(wù)派遣單位之間通過轉(zhuǎn)賬方式支付勞務(wù)工的全部勞務(wù)費(fèi)用，并憑有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的真實(shí)、合規(guī)勞務(wù)合同、發(fā)票，允許在企業(yè)所得稅前扣除。勞務(wù)工不屬于單位任職或受雇員工，其所發(fā)生的其他工資性費(fèi)用不允許在單位企業(yè)所得稅前扣除?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十二條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：（一）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；（二）自創(chuàng)商譽(yù)；（三）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；（四）其他不得

罰款企業(yè)所得稅是不能扣除的，在企業(yè)所得稅法當(dāng)中也作出了專門的法律規(guī)定說明罰金、罰款和被沒收財(cái)產(chǎn)的損失支付都不得稅前扣除。罰款企業(yè)所得稅需要調(diào)增，這是因?yàn)榱P款并不屬于稅前扣除的項(xiàng)目。一、罰款企業(yè)所得稅能不能扣除企業(yè)所得稅的罰金罰款不可以在稅前扣除。實(shí)務(wù)中應(yīng)注意區(qū)分行政罰款、罰金和經(jīng)濟(jì)性罰款：1.行政罰款、罰金和被沒收財(cái)物的損失違反了國(guó)家相關(guān)法規(guī)，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)做納稅調(diào)增處理；2.經(jīng)濟(jì)性罰款，比如賠償金、補(bǔ)償性罰款、合同違約金(包括銀行罰息)、訴訟費(fèi)等，只是沒有符合交易雙方經(jīng)濟(jì)合同的約定，但與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是相關(guān)的，所以可以企業(yè)所得稅前扣除，不用做納稅調(diào)整處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失支出不得稅前扣除。二、罰款企業(yè)所得稅要調(diào)增嗎企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)罰金需要調(diào)增?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

我國(guó)現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。同時(shí)，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條明確，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)，不得扣除或計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。那么，對(duì)于事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的與免稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，是否準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除呢?稅前扣除有條件《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。2011年1月1日施行的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局

問：保險(xiǎn)企業(yè)支付的傭金如何在所得稅稅前扣除？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知》（國(guó)稅函[2002]960號(hào)）的規(guī)定：二、保險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)銷員傭金支出稅前扣除問題（一）保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)按保險(xiǎn)合同的全額保費(fèi)收入計(jì)入應(yīng)稅保費(fèi)收入，繳納企業(yè)所得稅。保險(xiǎn)企業(yè)支付的傭金不得直接沖減保費(fèi)收入。（二）保險(xiǎn)企業(yè)的傭金支出，在不超過保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)營(yíng)銷業(yè)務(wù)保費(fèi)收入總額的5%部分，從保單簽發(fā)之日起5年內(nèi)，憑合法憑證據(jù)實(shí)在稅前扣除；對(duì)退保收入的傭金支出部分，不得在稅前扣除。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)如實(shí)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)年的傭金計(jì)算分配表和其他相關(guān)資料。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第67號(hào)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題公告如下：一、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)支出，屬于收益性支出的，可作為當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除;屬于資本性支出的，應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡(jiǎn)費(fèi)，不得在當(dāng)期稅前扣除。二、本公告實(shí)施前，企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取且已在當(dāng)期稅前扣除的維簡(jiǎn)費(fèi)，按以下規(guī)定處理：(一)尚未使用的維簡(jiǎn)費(fèi)，并未作納稅調(diào)整的，可不作納稅調(diào)整，應(yīng)首先抵減2013年實(shí)際發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)，仍有余額的，繼續(xù)抵減以后年度實(shí)際發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)，至余額為零時(shí)，企業(yè)方可按照本公告第一條規(guī)定執(zhí)行;已作納稅調(diào)整的，不再調(diào)回，直接按照本公告第一條規(guī)定執(zhí)行。(二)已用于資產(chǎn)投資并形成相關(guān)資產(chǎn)全部成本的

一般情況下，企業(yè)拆遷款可以稅前扣除。企業(yè)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是：1、六稅一費(fèi)通常包括：已交的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅和教育費(fèi)附加；2、增值稅是價(jià)外稅，不包在計(jì)稅里，在算交稅所得額的時(shí)候不可以扣除；3、企業(yè)交的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等。已計(jì)入管理費(fèi)中扣除的，不再作為銷售稅金單獨(dú)扣除。所得稅罰金滯納金繳納可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。1、滯納金主要是指企業(yè)未按時(shí)繳納或歸還某類款項(xiàng)，從而按照款項(xiàng)金額、比例和天數(shù)對(duì)應(yīng)向未歸還企業(yè)收取的一種款項(xiàng)。其中較為普遍的是稅