我國現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。同時，《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條明確，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)，不得扣除或計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。
那么，對于事業(yè)單位、社會團體發(fā)生的與免稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，是否準予在企業(yè)所得稅稅前扣除呢?
稅前扣除有條件
《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
2011年1月1日施行的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局2011年第25號公告)進一步明確，企業(yè)資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的、用于經(jīng)營管理活動相關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項)等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。
準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，指企業(yè)在實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失(以下簡稱實際資產(chǎn)損失)，及企業(yè)雖未實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財稅[2009]57號)和該公告規(guī)定條件計算確認的損失(以下簡稱法定資產(chǎn)損失)。該公告刪除了原《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]88號，目前已廢止)中將資產(chǎn)損失范圍界定為“與取得應(yīng)稅收入有關(guān)”的限制性條款，消除了與取得免稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失是否允許稅前扣除的爭議，從而與《企業(yè)所得稅法》立法宗旨相吻合。
因此，根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國稅總局2011年第25號公告的立法精神，對于事業(yè)單位、社會團體發(fā)生的與免稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，在履行相關(guān)手續(xù)后，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
申報稅前扣除注意事項多
以事業(yè)單位、社會團體等單位因自然災(zāi)害發(fā)生的與取得免稅收入有關(guān)的固定資產(chǎn)損失為例，企業(yè)申報所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除時應(yīng)注意以下事項：
資產(chǎn)損失稅前扣除一律采取申報扣除新的資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法統(tǒng)一采取申報扣除。因此，對于事業(yè)單位、社會團體等發(fā)生的與取得免稅收入有關(guān)的固定資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。
區(qū)分是實際資產(chǎn)還是法定資產(chǎn)損失國稅總局2011年第25號公告將準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失分為實際資產(chǎn)損失與法定資產(chǎn)損失，旨在厘清以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失的稅前扣除，可否追補確認及追補期限和相關(guān)年度企業(yè)所得稅的涉稅調(diào)整。企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。對于事業(yè)單位、社會團體因自然災(zāi)害發(fā)生的與取得免稅收入有關(guān)的固定資產(chǎn)損失，屬于實際資產(chǎn)損失，應(yīng)在實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。
事業(yè)單位、社會團體如有以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可按國稅總局2011年第25號公告的規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除。其中，屬于實際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過五年。屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報年度扣除。因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。如實際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補確認的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按上述多繳企業(yè)所得稅的辦法進行稅務(wù)處理。
明確采取清單申報還是專項申報進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報前，企業(yè)資產(chǎn)損失除正常損失(損耗)和按市場公允價值處置、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)以清單申報的方式申報扣除外，其余均應(yīng)以專項申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。因此，對于事業(yè)單位、社會團體等單位因自然災(zāi)害發(fā)生的與取得免稅收入有關(guān)的固定資產(chǎn)損失，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)專項申報稅前扣除，逐項(或逐筆)報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。因特殊原因不能在規(guī)定時限內(nèi)報送資料的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請適當延期申報。
資產(chǎn)損失稅前扣除額的計算及相關(guān)證據(jù)的舉證對于事業(yè)單位、社會團體等申報扣除因自然災(zāi)害發(fā)生的與取得免稅收入有關(guān)的固定資產(chǎn)報廢、毀損損失，為該項固定資產(chǎn)賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額。同時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)證據(jù)材料確認：固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和核銷資料;企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料;涉及責任賠償?shù)模瑧?yīng)有賠償情況的說明;損失金額較大的或因自然災(zāi)害等不可抗力造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告。
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辦理地點辦稅服務(wù)廳申請條件企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?。下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;(二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;(五)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。提交資料清單(1)企業(yè)資產(chǎn)損失(清單申報)稅前扣除申報表;辦理時限窗口受理，符合條件，當場辦結(jié)。注意事項無法律責任(1)納稅人對所提供的資料的真實性、合法性承擔相應(yīng)的2023-05-0555人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。那么企業(yè)所得稅的稅前如何扣除，企業(yè)所得稅計算稅率，本文為您介紹。企業(yè)所得稅稅前扣除自2008年兩稅合并實施后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2000]84號)被廢止失效，而新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議。何謂合理?何謂與取得收入有關(guān)?這讓跨國企業(yè)的財稅經(jīng)理人們大感躊躇。有鑒于此，國家稅務(wù)總局擬在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》。鉑略咨詢于2012年12月舉辦了該辦法的前瞻會議，向Linked-F會員宣講該辦法中可能出現(xiàn)的原則。以下原則可能會出現(xiàn)在未來新的企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法中：一、稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理關(guān)系2023-04-24258人看過 -
企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)損失包括企業(yè)房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等發(fā)生盤虧、淘汰、毀損、報廢、丟失、被盜等造成的凈損失。對報廢、毀損的固定資產(chǎn)，企業(yè)在申請企業(yè)所得稅稅前扣除時，其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的余額部分，需提供下列證據(jù)：1.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明;2.單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，企業(yè)應(yīng)逐項作出專項說明，并委托有技術(shù)鑒定資格的機構(gòu)進行鑒定，出具鑒定說明;3.不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故、戰(zhàn)爭等)造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)當有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告，如消防部門出具的受災(zāi)證明，公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明，房管部門的房屋拆除證明，鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等;4.企業(yè)固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件;5.涉及保險索賠的，應(yīng)當有保險公司理賠情況說明。2023-05-08172人看過 -
納稅人識別號□□□□□□□□□□□□□□□納稅人編碼□□□□□□□□□□□□□填表日期年月日納稅人名稱金額單位：元(列至角分)分支機構(gòu)信息專項申報損失清單申報損失金額損失金額合計損失稅前扣除年度屬于廣州市外的各分支機構(gòu)名稱分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)專項申報損失類型損失金額資產(chǎn)損失金額合計------填報說明：1、本表填寫當年實際發(fā)生資產(chǎn)損失的屬于廣州市外的各分支機構(gòu)有關(guān)信息，由總機構(gòu)匯總所屬市外各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失后填報，并據(jù)此填報清單申報表。2、專項申報損失類型按以下?lián)p失類型細分項目填報：①貨幣資產(chǎn)損失---現(xiàn)金損失、銀行存款損失、應(yīng)收及預(yù)付款項損失;②非貨幣性資產(chǎn)損失---存貨損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程損失、工程物資損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失;③投資損失---債權(quán)性投資損失、股權(quán)性投資損失、其他損失;④其他資產(chǎn)損失。3、如果同一分支機構(gòu)清單申報或?qū)ｍ椛陥笾?，損失稅前扣除年度2023-06-05474人看過
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合伙企業(yè)【問】我是一家個人獨資企業(yè)，屬所得稅核定征收，2011年1月我企業(yè)發(fā)生火災(zāi)，造成存貨和固定資產(chǎn)損失計50萬元。請問這火災(zāi)損失可否向稅務(wù)部門申報稅前扣除【答】根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉的通知》(財稅〔2000〕91號)文件第八條規(guī)定：“第七條所說核定征收方式，包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式?！钡诰艞l規(guī)定：“實行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率或=成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率?！比绻闫髽I(yè)采取的是定額核定或按收入總額核定，則存貨與固定資產(chǎn)損失扣除不影響核定征收稅款，但資產(chǎn)損失仍要按規(guī)定報主管稅務(wù)部門審批。如果你企業(yè)采取的是成本費用支出額核定，即能夠查明成本費用支出額而收入額不能查實情況下，發(fā)生的損失2023-05-0559人看過 -
企業(yè)壞賬損失稅前扣除需要提供哪些證明？國家稅務(wù)總局公告2011年第25號：第二十二條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認：（一）相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；（二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；（三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（四）屬于債務(wù)人停止營業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；（五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明；（六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；（七）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》、實施細則及相關(guān)政策，壞賬損失稅前扣除要注意以下幾點：1、壞賬損失扣除范圍。納稅人符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，應(yīng)作為壞賬處理：債務(wù)人被2023-06-0872人看過 -
法律綜合知識又是一年收獲時，2008年即將與我們告別，作為財務(wù)人員在這個時期也是全年中最忙碌的時期，財務(wù)決算、財務(wù)預(yù)算、年終報表、四季度所得稅申報、2008年所得稅匯算清繳等等，每一個標題都在等我們認真去處理。筆者借此機會憑個人經(jīng)驗結(jié)2008年新的相關(guān)法規(guī)，作個小小總結(jié)，也算是提前給各位同行新年的祝福。(一)、各往來賬項應(yīng)與對方核對清楚2008年結(jié)賬前，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)對本年度的應(yīng)收、應(yīng)付往來賬項余額與供應(yīng)商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點關(guān)注。同時財務(wù)人員還應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方往來，通常大部分財務(wù)人員都重視非關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來，而對關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來卻并不十分在意，由于今年《企業(yè)所得法》剛實施第一年，同時國家稅總局以國稅發(fā)[2008]114號《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表〉的通知》規(guī)定為貫徹落實《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，國家稅務(wù)總局制定了2023-02-01250人看過 -
企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅的申報時間企業(yè)所得稅的申報時間：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定如下：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅，并，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。根據(jù)上述的規(guī)定：企業(yè)所得稅季度應(yīng)該在每個季度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，并預(yù)繳稅款。二、企業(yè)所得稅的申報方式有幾種企業(yè)所得稅的申報方式有以下五種：1．直接申報。直接申報，是指納稅人或納稅人的稅務(wù)代理人直接到稅務(wù)機關(guān)進行申報。根據(jù)申報的地點不同，直接申報又可分為直接到辦稅服務(wù)廳申報、到巡回征收點申報和到代征點申報三種。2．郵寄申報。郵寄申報，是指納稅人將納稅申報表及有關(guān)納稅資料以郵寄的方式送達稅務(wù)機關(guān)。具體做法如下：3．電子申報。電子申報，指納稅人將納稅申報表及其有關(guān)資2023-04-03124人看過
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根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕88號），企業(yè)資產(chǎn)損失區(qū)分為兩種：一種可以自行計算扣除，另一種則須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除，該辦法第五條列舉了6項可自行扣除的資產(chǎn)損失，洪災(zāi)損失不在其列，因而需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除。雖然提出資產(chǎn)損失審批申請的截止期限為年度終了后45日內(nèi)，而且當年未按期扣除的經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準將來還可以追補確認扣除，多繳稅額可以退稅或者抵頂稅款，但企業(yè)應(yīng)盡早申請，盡早審批，盡早扣除，可以緩解企業(yè)的資金壓力。提出資產(chǎn)損失稅前扣除申請前，企業(yè)應(yīng)做好兩項準備。一是準確計算損失額。洪災(zāi)損失最多見的為非貨幣資產(chǎn)損失，如存貨損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程損失、生物資產(chǎn)損失等。如果資產(chǎn)被洪水沖走，則盤虧金額為損失額；如果資產(chǎn)被洪水浸泡從而報廢、毀損或變質(zhì)，則其賬面凈值扣除殘值、保險賠償?shù)挠囝~為損失額。在洪災(zāi)中，也有可能出現(xiàn)貨幣資產(chǎn)損失，如保險柜被沖走，現(xiàn)金流失，則現(xiàn)金2023-11-29346人看過 -
預(yù)付款注意事項一、正確把握資產(chǎn)損失的范圍和要求。資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制、用于經(jīng)營管理活動的相關(guān)的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項)等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。資產(chǎn)損失包括實際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失。前者是指在實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失;后者是指企業(yè)雖未實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合條件的損失。企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;對于法定損失，應(yīng)當在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。二、準確把握資產(chǎn)損失申報的管理方式。企業(yè)資產(chǎn)損失按申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種形式。采取清單申報方式的資產(chǎn)損失，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(企業(yè)2023-05-04396人看過 -
法律綜合知識一、綜合類1、“正常申報”、“更正申報”或“補充申報”勾選提醒正常申報：申報期內(nèi)，納稅人第一次年度申報為“正常申報”；更正申報：申報期內(nèi)，納稅人對已申報內(nèi)容進行更正申報的為“更正申報”；補充申報：申報期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報有誤而更改申報為“補充申報”。2、“所得減免”填寫提醒《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第20行“所得減免”：填報屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）填報，本行0，第20行“所得減免”＞0，則本表第2列第6行＝本年度表A100000第19－20－21行，且減至0止。第20行“所得減免”＜0，填報此處時，以0計算。二、納稅調(diào)整類1、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額計算基數(shù)A100000表的第1行＋A105010表第1行“稅收金額”（視同銷售收入）＋A105010表2023-12-19373人看過 -
企業(yè)所得稅問：我公司向國外公司借款，發(fā)生借款利息后，我公司需要代扣代繳所得稅及營業(yè)稅，代扣所得稅時，已交的營業(yè)稅在計算代扣企業(yè)所得稅時，是否可以扣除？??答：貴公司向國外公司借款發(fā)生的利息，按規(guī)定需要代扣代繳所得稅及營業(yè)稅，貴公司在代扣代繳所得稅時，按《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]130號）的規(guī)定執(zhí)行：“根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十九條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅實施條例》第一百零三條規(guī)定，在對非居民企業(yè)取得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得計算征收企業(yè)所得稅時，不得扣除上述條款規(guī)定以外的其他稅費支出。本規(guī)定自2008年1月1日起執(zhí)行?！币虼?，代扣代繳所得稅時不得扣除條款規(guī)定以外的其他稅費支出。2023-06-07355人看過
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企業(yè)所得稅稅目與個人所得稅稅目的區(qū)別在于稅收對象的不同、稅率不同、征繳方式的不同。企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除，并且也要可以選擇扣除的項目或可扣除的金額。一、企業(yè)所得稅稅目與個人所得稅稅目有什么區(qū)別企業(yè)所得稅稅目與個人所得稅稅目有以下區(qū)別1．稅收對象不同：企業(yè)所得稅：征稅對象是法人或其他組織，如有限責任公司、股份有限公司；個人所得稅：征稅對象是居民和非居民的個人。2．稅率不同：企業(yè)所得稅：稅率一般為25％；個人所得稅：超額累進稅率在5％～45％之間。3．征繳方式不同：企業(yè)所得稅：查帳征收、核定征收；個人所得稅：代扣代繳、個人申報及其他形式征收。二、企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除嗎企業(yè)所得稅稅前抵扣即企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所發(fā)生的企業(yè)所得稅可以進行稅前扣除，稅前扣除的項目和可扣除的金額應(yīng)當嚴格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定進行選擇和列示。其中企業(yè)所得稅稅前扣除實質(zhì)上是國家為降低2022-07-30188人看過 -
企業(yè)所得稅稅額計算方法應(yīng)當根據(jù)應(yīng)納稅所得額乘以稅率即可得出企業(yè)所得稅，這里需要注意區(qū)分具體稅率為多少。企業(yè)所得稅稅額是可以稅前扣除的，扣除的項目和可扣除的金額應(yīng)當嚴格按照實施條例規(guī)定進行選擇。一、企業(yè)所得稅稅額計算方法企業(yè)所得稅稅額計算方法如下：企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額＊稅率（25％或20％）；應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損所得稅；應(yīng)納稅所得額＝報表利潤總額（收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除）納稅調(diào)整－以前年度虧損所得稅＝利潤＊你公司的核定的稅率所得稅是根據(jù)利潤為基數(shù)的征收的一種稅，如果利潤為負，就有用交所得稅了希望采納企業(yè)所得稅小規(guī)模是按開票額的3個點來收的，一般納稅人是根據(jù)利潤的17個點來開發(fā)票。二、企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除嗎企業(yè)所得稅稅前抵扣即企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所發(fā)生的企業(yè)所得稅可以進行稅前扣除，稅前扣除的項目和可扣除的金額應(yīng)當嚴2022-07-1768人看過
所謂不可抗力，是指合同訂立后發(fā)生的，當事人訂立合同時不能預(yù)見的，且不能避免和不能克服的導致合同不能履行或不能按期履行的客觀現(xiàn)象。 不可抗力的范圍包括以下三種情況： （1）自然災(zāi)害。如地震、臺風、洪水、旱災(zāi)、海嘯等。 （2）政府行為。... 更多>
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提前報廢固定資產(chǎn)，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除么浙江在線咨詢 2022-11-01國家稅務(wù)總局2011年25號公告規(guī)定：固定資產(chǎn)報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認：（一）固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和核銷資料；（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；（四）涉及責任賠償?shù)?，?yīng)當有賠償情況的說明；（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項 -
壞賬損失企業(yè)所得稅納稅申報材料貴州在線咨詢 2022-03-161、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的、真實合理的資產(chǎn)損失，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。2、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按國家稅務(wù)總局公告2011年第25號規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報扣除。企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機關(guān)報送。3、壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認：（1）相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；（2）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算造成 -
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企業(yè)所得稅稅前扣除辦法規(guī)定, 納稅人申報的扣除要真實、合法指什么江西在線咨詢 2023-02-13企業(yè)所得稅稅前扣除辦法規(guī)定，納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當憑據(jù)；合法是指符合國家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準。在實際過程中，許多財稅人員認為，要扣除，就得要有正式發(fā)票（稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制或授權(quán)印制），沒有正式發(fā)票的，則不能稅前扣除。實際上有些稅前扣除項目不需要正式發(fā)票，而只需要內(nèi)部憑證，僅僅要求納稅人能夠提供證明有關(guān)支出 -
什么是企業(yè)所得稅前扣除憑證？貴州在線咨詢 2023-09-02企業(yè)所得稅前扣除憑證是：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)出具的證明與取得企業(yè)收入有關(guān)的、合理的實際發(fā)生的支出，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。
